營改增對企業財務管理的影響

文/李葉萍，蒙自瀛洲會計師事務所

目前，為了更好發展我國經濟，我國提出“營改增”的稅務制度并開始實施。在實施過程中，“營改增”稅務制度的實施范圍也在不斷擴大，因此對各企業的財務管理體系也有很大的影響。為了在這次稅制改革中更好的發展，就要了解“營改增”的稅收政策，要科學認識“營改增”。

1 “營改增”對企業財務管理的影響

為了更好的適應“營改增”的稅務制度，就要對其深入研究。就“營改增”對企業財務管理的影響加強分析，得出“營改增”對企業財務管理的影響主要有“營改增”對企業財務管理的影響、對企業會計核算的影響以及對企業發票管理的影響。以下是具體分析：

1.1 對企業稅負的影響

在“營改增”的情況下，企業的稅負降低的很明顯。尤其是實施“營改增”稅收政策后，我國各企業的上下游之間已發展為環環相扣的形式，因而我國企業的財務管理水平也在不斷提高。同時這種稅務制度還可以增大下游企業的抵扣額，有利于下游企業的轉型。為了更好的發展企業的財務管理制度，就要在“營改增”情況下對企業的經營模式和市場營銷方面做出相應的變更。此外，企業還需完善合同管理和構建商業鏈，這樣才能夠使企業的內部管理水平大大提升。

1.2 對企業會計核算的影響

“營改增”的實施使得企業原有的財務管理模式必須要變動，尤其要企業在會計核算方面有很大的變化。總而言之，就是在“營改增”的環境下企業收入入賬的原則與方法有很大的影響。對于服務行業來說，收入要嚴格按照相應的稅率，通過扣除銷項稅額來確定最終的收入，同時企業的成本也需要扣除銷項稅額才能確定最終的收入。但是到目前為止，“營改增”稅收政策還沒有完全普及，有些地方在推廣有些地方沒有，因此在這些不同的地區可能存在會計核算方面的差別，這種不統一的稅種必將提高企業會計核算難度。

1.3 對企業發票管理的影響

我國在大力推廣“營改增”的稅務制度后，對企業的發票管理產生了巨大的影響。公司的發票種類有很大變化，這也預示發票管理難度將會加大。如在對增值稅的發票管理中，要求將一般納稅人和小規模納稅人區分開來，因為國家稅務部門明確提出這兩類發票是不同的，有很大的區別。在增值稅中也存在稅收抵扣問題，因此企業可以通過使用發票來降低企業應承擔法律責任。但是要知道一點的是，傳統的企業財務管理不存在發票管理制度，在“營改增”情況下才需要強化發票管理制度。

2 “營改增”情況下企業財務管理的相關建議

對于上述分析可以知道“營改增”對企業財務管理產生了很大的影響。對此我們需要對“營改增”進行詳細分析，使企業的財務管理水平不斷提高，為企業的發展做出貢獻。因此，在“營改增”情況下需要企業加強納稅籌劃，需要企業優化賬務處理流程，需要企業加強財務管理內部控制，需要企業提高會計人員的業務素質，這樣企業的經濟效益就可以不斷提高。

2.1 企業需加強納稅籌劃

對于小規模納稅人主要利用“營改增”來降低稅率。但一般納稅人需要將“營改增”稅收政策與企業的實際情況相結合制定出符合一般納稅人的最優納稅方案。這樣的納稅方案才能達到降低企業稅負的目的。通過對客戶的深入挖掘可以實現稅負的轉嫁，對于增值稅來說征稅范圍很廣泛，通過稅負轉嫁的形式可以降低企業稅率，這能夠提高企業的競爭力。另外，企業還需要多加分析“營改增”的特殊條款來擴大稅收優惠空間，降低企業稅負。

2.2 優化賬務處理流程

實施“營改增”稅收政策后各行業的變化很大，對于不同的企業來說要根據自身的情況進行賬務處理流程的優化問題。要能夠正確的計算納稅情況，要合理申報納稅問題，通過適應強的稅務籌劃來保護公司利益。傳統的稅收政策由于不完善，有些公司通過業務轉移的方式來實現對分公司的稅收支持，在“營改增”情況下可以避免發生。此外，企業要規定增值稅專用發票取得方面的問題。

2.3 加強財務管理內部控制

在實施“營改增”出臺后，企業要加強財務管理內部控制。在加大財務管理內部控制力度時還要對前面的財務管理內部控制的情況進行了解，對前面的財務管理內部控制出現的問題進行分析和總結，這樣才能不斷完善監控制度，才能保證企業內部財務管理良好運行。同時，在管理過程中要以票據管理為重點，要遵循賬務處理程序，以稅收籌劃為核心項目。

2.4 提高會計人員的業務素質

在企業財務管理中要提高會計人員的業務素質。第一，會計人員要有專業素養，要熟知“營改增”的所有信息，要了解“營改增”對財務影響。第二，財務人員在管理過程中要重點關注發票管理，只有保證良好的發票管理，才能減少不必要的法律麻煩。第三，要需要正確確認計稅基數和稅率。

3 總結

總而言之，“營改增”的出臺對企業財務管理有很大的影響，在增加財務管理難度的同時也降低了企業稅負，使得企業發展更好，企業的經濟收益也越來越高。因此，企業和財務管理人員要科學認識“營改增”稅務制度，要學習“營改增”出臺前后企業的財務管理流程變化以及稅率、稅基的變化，這樣才能我國經濟蓬勃發展。