如何強化企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作

文/崔慕哲，華融致遠投資管理有限責任公司

1 引言

在企業(yè)管理過程中，內部控制工作占有相當重要的地位，相關領導人必須對之提起高度重視，它是企業(yè)的內部決策性工作，對于一個企業(yè)來說，嚴謹、良好的內部控制制度有利于企業(yè)經營理念的貫徹和深入。眾所周知，企業(yè)會計資料信息的完整性至關重要，而企業(yè)內部控制制度對會計資料信息的完整性在一定程度上具有促進作用，也是實現(xiàn)信息完整性的重要手段，它一方面能夠為企業(yè)提供堅實的資金后盾，另一方面，還可以保證企業(yè)在競爭激烈的市場經濟中站穩(wěn)腳跟，并及時抓住新機遇展開深入發(fā)展。

2 內部控制工作對企業(yè)會計財務管理的重要作用

2.1 有效的內部控制工作能夠有效保障企業(yè)的資金安全

我們知道，資金安全對一個企業(yè)的正常運轉至關重要，它是企業(yè)平穩(wěn)運行的基礎，更是保證、促進企業(yè)進一步發(fā)展的堅實后盾，具有不可替代的作用。如果企業(yè)能夠有效開展內部控制工作，那么，對保證企業(yè)的資金安全具有巨大的現(xiàn)實意義，能夠在某種程度上促使企業(yè)對資金進行有效管控。我們舉例說明，比如在企業(yè)項目成本支出方面的控制以及在企業(yè)周轉資金數(shù)量方面的控制等等，這些都是優(yōu)化企業(yè)資金管理的有效手段，只有這樣，當企業(yè)需要開展新項目時，具備安全、可靠的資金作為項目的保障，避免產生重大失誤，從而延誤企業(yè)的工作效率和發(fā)展步伐。除此之外，順利開展內部控制工作，能夠有效強化企業(yè)內部人員與企業(yè)會計財務部門之間互相監(jiān)管的力度，從而實現(xiàn)企業(yè)支出的每一筆資金都是透明的、合理的。

2.2 有效的內部控制工作能夠提升企業(yè)的經濟效益

對于企業(yè)來說，經濟效益始終占有重要地位，既是保證企業(yè)順利運營的基礎，又是確保企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的必要手段。而有效的內部控制工作能夠合理控制企業(yè)中的資金使用狀況，最大限度地減少不必要的成本支出，從而提升了大量資金的周轉速度，在一定程度上來說有利于提升企業(yè)項目經營管理的質量和效率，進而快速實現(xiàn)企業(yè)經濟利益最大化的目標。站在企業(yè)會計財務管理的角度考慮，有效開展內部控制工作，對會計從業(yè)人員自身專業(yè)技能也是一種考察，能夠有效激發(fā)員工的工作積極性，從而刺激會計人員不斷提升自身內在修養(yǎng)和外在專業(yè)技能，此外，到位的市場評估分析也可以幫助企業(yè)減少大量不必要的成本投入。我們再把眼光放在會計財務工作人員上，內部控制制度還可以對企業(yè)形成科學的薪酬機制產生促進作用，企業(yè)可以采用績效考核的方式作為提升員工工作積極性的有效措施，從而能夠有效篩選出工作能力低下、不符合相關工作要求的工作人員，進一步提升企業(yè)工作人員的工作能力。

3 企業(yè)會計財務管理中內部控制工作開展之現(xiàn)狀分析

3.1 企業(yè)會計財務管理部門內部缺乏控制意識

在經濟全球化進程不斷推進的大背景下，大量跨國企業(yè)的入駐為本土企業(yè)的經營帶來了巨大壓力和競爭，甚至有些小企業(yè)正在生死邊緣徘徊。為了能夠占有更大比例的市場份額，一方面，企業(yè)需要積極尋求外部發(fā)展機遇，另一方面還應該持續(xù)完善會計財務管理的相關制度，不僅能夠為企業(yè)贏得更加寬廣的發(fā)展空間，穩(wěn)定資金來源，同時也能夠作為企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中的重大目標。然而，在實際工作中，基于競爭激烈的市場環(huán)境，有相當一部分企業(yè)缺乏嚴格的內部控制意識，并沒有認識到完善的會計財務管理制度對企業(yè)未來發(fā)展的積極作用，該制度的優(yōu)勢自然也沒有被重視和發(fā)揮出來。

3.2 企業(yè)會計財務管理部門缺乏專業(yè)的從業(yè)人員

不管在任何形式的團體中，人的作用是不容忽視的，同樣的，企業(yè)會計財務管理部門的工作人員對企業(yè)的重要作用也是不容小覷的，這種說法并不是危言聳聽，從小的方面說，會計財務管理部門的工作人員關乎著對企業(yè)未來發(fā)展，具有決定性作用資金的安全性，從大的方面來說，他們還影響著企業(yè)內部各個部門之間的有效協(xié)調以及實際運營狀況。但是，就目前而言，企業(yè)內部管理中這方面的專業(yè)人員還是相對匱乏的，大部分會計人員經過長時間工作積累所形成的會計財務知識結構相對陳舊，難以在發(fā)展迅速的市場中為企業(yè)謀得一席之地，不僅如此，對國家最新出臺的相關會計政策的掌握上也顯得力不從心，直接造成了在日常工作中對相關數(shù)據的處置和整理缺乏合理性的后果，會計工作量隨之不斷增多；隨著我國科技水平的不斷提升，計算機技術的更新和升級也發(fā)生著日新月異的變化，部分員工難以有效掌握相關計算機技術，對日常工作質量和工作效率形成負面影響，使會計工作的科學性受到質疑。

4 強化企業(yè)會計財務管理內部控制工作的具體措施

4.1 持續(xù)強化企業(yè)會計財務管理方面的內部控制意識

企業(yè)應該充分認識到會計財務管理內部控制工作的重要性，并將工作重心適當向強化內部控制意識上傾斜，以整個企業(yè)中的所有員工為對象，不斷強化員工對內部控制制度的必要性以及重要性的認知，只有員工在思想上意識到該制度的重要性，才會把具體行動體現(xiàn)在工作上，才能從根本上提升內部控制工作的實施效果。企業(yè)要以實際情況為依托，不斷完善與內部控制工作相關的制度的同時，還應該實時關注國家頒布的相關法律法規(guī)，并保證在符合法律法規(guī)的基礎上進一步展開規(guī)范企業(yè)財務管理的工作。比如，在2015年，某企業(yè)充分重視了對企業(yè)員工內部控制意識的培養(yǎng)，并將之付之行動，定期開展國家法律法規(guī)學習日，使企業(yè)全體員工的法律意識得到整體提升，并在此基礎上刻意為會計財務部門的工作人員創(chuàng)造學習條件，大幅提升相關人員的法律意識。次年，該企業(yè)在會計財務工作的審核中實現(xiàn)了一次達標的喜人成果，所有數(shù)據均符合國家相關稅務要求，便于企業(yè)進行隨時查閱，不僅提升了企業(yè)的市場核心競爭力，還大大增加了企業(yè)的經濟效益。

4.2 提高企業(yè)會計財務管理人員的綜合素養(yǎng)

當下是知識經濟時代，是人才的競爭，是知識的競爭，會計財務管理部門作為企業(yè)中的重要部門，其中的工作人員更應該具有強烈的憂患意識，不管是采用向前人謙虛請教的方式，還是采用查閱資料、報考培訓班等其他方式，相關從業(yè)人員都應該持續(xù)地、有意識地提升自己的綜合素養(yǎng)，還要緊跟時代的發(fā)展步伐，使自身具備必要的應用計算機的能力，具有對市場進行有效評估、分析的強大的預算能力，在保證工作質量的前提下迅速提升工作效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。另外，企業(yè)在招聘工作人員時，也應該采取一定的措施，在實際情況允許的情況下適當提升選拔人才的標準，制定出科學合理的選拔標準和制度，對應聘人員的工作態(tài)度、工作經歷、專業(yè)素質、職業(yè)素質等進行全方位的考量。比如，某企業(yè)采用與某高校合作的方式選拔人才，在此期間就應該使學生在潛移默化中深入學習企業(yè)文化，從多種角度考慮，從多途徑出發(fā)，盡最大能力為學生創(chuàng)造實踐活動，為學生提供把理論知識應用到實際工作中的平臺，以便能夠培養(yǎng)出適合本企業(yè)發(fā)展和要求的會計專業(yè)人才，不僅能夠為優(yōu)秀的學生及時提供就業(yè)機會，也能夠為企業(yè)謀得得心應手的專業(yè)人才，節(jié)省了大量時間、人力、物力。

4.3 強化企業(yè)會計財務管理內部控制機制

要想持續(xù)強化企業(yè)內部控制制度的實施，首先必須要提高企業(yè)管理層對相關問題的重視程度，保障制度能夠順利進行、有效執(zhí)行，在實現(xiàn)這一基本條件的基礎上，企業(yè)應該加強對內部控制機制的監(jiān)督管理力度，為了使監(jiān)督管理部門具有獨立性，可以適當調整法人治理結構，在保證董事會指導地位的前提下，采取適當措施引入外部獨立董事，這一舉措能夠對相關工作展開有效的監(jiān)督和制約，盡最大努力維護所有領導的權益，與此同時，還應該對董事會內部的工作進行明確分工，并根據實際情況設立專門的監(jiān)督委員會。由此我們看出，通過對企業(yè)組織結構的有效調整以及監(jiān)督措施的有效實施，能夠為企業(yè)會計財務內部控制機制的強化保駕護航。

4.4 建立完善的財務管理和風險管理制度

為了使會計財務管理內部控制工作能夠有序、高效進行，企業(yè)應該積極建立起一系列內部控制制度，如財務會計報告、預算管理、資產管理、財務管理等，并在實踐過程中對其進行不斷改革和完善，對企業(yè)的管理人員、財務人員定期展開培訓，不斷強化其工作素養(yǎng)。此外，如果能夠制定有效的風險管理制度，其效果也是立竿見影的，風險管理制度主要規(guī)定了風險管理的具體措施，應該包含本企業(yè)財務部門風險管理的基本程序、企業(yè)各部門在風險管理過程中的職責與權利、風險管理機構的設置詳情以及涉及到的人員、風險管理的目標等等，能夠幫助企業(yè)起到有效規(guī)避風險的作用。

4.5 充分落實會計財務管理相關內部控制工作的執(zhí)行力度

有關會計財務管理相關內部控制工作，它包含的內容相對較多，甚至涉及到了整個企業(yè)各個部門間的各項具體工作，所以，企業(yè)應該更加重視會計財務管理相關內部控制工作的落實以及落實進度，持續(xù)加強在日常工作過程中對各項工作內容的控制和管理，制定獎懲有度的賞罰制度，在保證工作效率的同時促使企業(yè)內部執(zhí)行力強的部門起到絕對的帶頭作用，將企業(yè)的監(jiān)督管理工作落到實處，避免出現(xiàn)額外的浪費。除此之外，企業(yè)本身也應該重視對會計財務管理工作的監(jiān)督管理措施，進一步強化財務信息更新的及時性以及準確性。以某企業(yè)為例，在財務部門展開科學合理的互相監(jiān)督的制度，使每一位財務部門工作人員的工作流程都處在相互控制和監(jiān)督范圍內，此舉有效提升了工作人員的工作效率，在此過程中，工作質量也得到了大幅提升，與此同時，企業(yè)還將獎懲制度融入其中，不僅是財務部門，企業(yè)所有員工的執(zhí)行力在監(jiān)管措施以及獎懲措施的共同作用下實現(xiàn)了不同程度的提升。