財務管理在企業經濟運營中的作用

文/張晨光，開灤（集團）有限責任公司物資分公司

1 實現資金運作的科學化、合理化

資金對于企業的生存與發展來說，是其不可缺少的前提條件，是企業進行生產經營活動的生命之源，因此對于資金的管理就成為企業的財務管理活動中非常重要的內容。

實現籌集資金的合理化，能夠保證資金的占用與資金成本達到最低。就集團公司而言，其生產經營活動所需資金中，有局部資金需要其子公司進行籌集，其余大部分資金由其財務總部進行統一規劃與安排。此類公司會依據公司預算進行籌資計劃的編制。公司在籌集資金的過程中，需要對所有子公司資金余缺情況進行統籌考慮，充分地利用好公司閑置的資金；此外要時刻關注銀行貸款的利率變動情況，依據其變動趨勢對短期借款與長期借款進行合理安排，以此來保證資金占用與資金成本的最低化。

實現使用資金的合理化，對資金使用的過程加強控制。針對集團公司的資金管理，結合其資金管理的實踐狀況，集權管理是最有效的辦法。這種辦法不僅能夠避免資金運用散亂現象的出現，同時能夠借用閑散的資金加強研究開發工作，擴展對外投資工作，實現資金短期收益的增長。通常控制集團公司資金使用情況，一種辦法是通過公司的財務部門，對集團內的資金進行調撥，對集團內貸款進行結算，而調撥與結算的主要對象是集團內的生產企業之間，以及集團內一般企業和流通企業之間。另外一種辦法是，以現金收支的每日報表為依據，對所有子公司的現金流出情況進行日常化監控，并對這種監控的力度進行加強，以此來節流開源。

對子公司的應收賬款加強管理與考核，此舉能夠降低資金的占用率，增強資金的使用效益。資金是企業的血液，是企業賴以生存、發展的前提。近年來，由于受市場急劇變化的影響，資金緊缺的矛盾一直困擾著我公司。再次，建立健全資金歸口分級管理制度。資金歸口分級管理，是在企業主管人員的領導下，以財務部門作為管理企業資金的專職部門，進行集中管理。同時，根據企業內部核算管理體制，把資金使用管理的權責，按照管用結合的原則，歸口給有關部門。各歸口管理部門再根據具體情況將資金責任落實到所屬單位或個人，實行分級管理，在歸口分級管理的基礎上，規定有關人員管理、使用資金的責任。實行資金歸口分級管理，要做好三項基本工作，即：確定歸口部門、明確管理職責、實行限額管理。

2 對財務管理的運行機制進行科學設計

財務管理的過程是在不斷的循環往復中完成的，通常其循環和自身企業生產的周期一致，其主要包含了財務的預測、控制、計劃、分析以及檢查這幾個環節。實現這些環節的緊密配合，形成財務管理良好的循環，構建科學合理的管理體系。

2.1 財務預測

市場變化風云莫測，企業需要在市場化浪潮中尋找良好的發展機遇，形成較強的駕馭市場的能力，制定出合理的企業發展目標，而要實現這些內容，就需要對財務預測工作進行加強。

2.2 財務計劃

對財務預測已經確定的企業目標進行系統化和具體化的操作，同時其也是對企業財務收支進行控制和分析的依據，還是對其生產經營的成果進行檢查的重要依據。其運用的手段主要是數學方法與科技手段，主要功能是綜合平衡經營目標，制定和完善各種計劃性指標，提供各種增產和節約的措施，同時對各項指標進行協調。

2.3 財務控制

財務控制對于現代企業的科學管理非常重要，其在財務管理活動中也居于核心地位，這種管理工作具有很強的系統性和綜合性。依照現代的企業管理制度規定，財務控制就是為了實現企業財物價值的最大化。而上述目標的實現。需要財務控制分別做到以下幾點：防范企業的經營風險，消除企業的財務隱患，規范企業的集團經營，提高企業的經濟效益。 要實現企業財務控制的健全，需要具有全方位財務控制的系統與多元財務監督的措施。具體是指將財務控制在集團組織各個層次與生產業務的全過程中進行滲透，覆蓋到集團全部單位和崗位，同時還有所有的員工。其不僅包括對既有結果的控制，還有對原因的控制和過程的控制措施，同時其也體現出分權與集權的結合。

2.4 財務分析

財務分析的起點是財務報表的數據與其他資料，運用專業方法系統地分析與評價企業現在與過去的成果，同時還有企業的基本財務狀況以及變動情況，對過去和現在以及未來進行分析，檢查企業的償債與獲利，還包括對企業抵御風險能力的檢查。這種分析與評價能夠幫助財務決策和財務計劃，也對企業控制有很大幫助。

2.5 財務檢查

財務檢查的主要依據是核算資料，主要作用是檢查企業各種經濟活動與財務收支合理性、有效性、合法性，其也是完成財務監督的重要手段，其檢查的主要對象包括國有的財經制度和財經制度執行的情況。其檢查的目的是揭露效益差和浪費嚴重的現象，揭露各種違法行為。

3 加強財務預算管理

預算對于財務管理來說，是一種非常有效的手段，而全面地制定財務預算，需要建立在財務管理的前提下，依照企業發展的規劃設計，運用一定的計劃具體系統地對企業發展目標進行反映，反映出其經濟資源的配置現狀。全面預算在一定程度上是企業財務戰略，財務戰略能夠反映企業集團戰略。在企業的年度預算編制完成后，需要分散各預算指標，編制子公司預算，完成集團預算體系。此外還包括月度預算和滾動預算，找出問題，提高管理。