全過程管控理念的營財一體化建設

文/蔣云翼，國網湖南省供電有限公司衡陽供電分公司

隨著電網企業集約化、信息化建設和業財融合的持續深入推進，電價管理已實現了營財高度協同。但依然存在營銷、財務核算規則不一致、賬務信息反映不統一、營銷財務數據核對不清等問題。營財一體化建設是國家電網公司“三集五大”體系建設的重要部分，為電費精益化管理夯實了基礎。為進一步消除部門間信息壁壘，實現營財信息資源高度共享，應進一步從加強電價管理，推進營財一體化建設工作。

1 營財一體化概述

所謂營財一體化即為營銷管理業務與財務管理業務，相互融合，合二為一，實現營銷、財務管理的協同共贏。營財一體化項目為通過信息化的手段，財務及營銷相結合業務的掛接，將營銷業務向后延伸，財務業務向前延伸，實現營銷管理明細賬、財務管理總賬的信息化對稱的一個項目。

國家電網公司在國家電財【2015】696號文件中下發《國家電網公司關于全面推進營財一體化建設工作的通知》，通知中，根據國家電網公司全面建設“三集五大”工作的要求，以達到“構建營財一體化運作體系，統一規范業務管理規則和賬務核算規則，對營銷和財務信息系統進行改造并予以固化，實現營銷與財務業務融合和流程貫通，具體要求做到統一流程、統一主數據、統一規則、長效運作”的目標。按照國網公司營財一體化建設要求，“營銷管明細賬、財務管總賬”原則，建立營財對賬模式，營銷部負責與銀行對賬一致后，財務資產部根據營銷提供的與銀行對賬結果、財務賬面相關發生額、營銷系統相關數據分別進行預收發生額、當月實收電費及月末預收余額差值核對。從電費收費、購電費抄表開始到賬務審核終止，電費賬務管理各個環節是相互關聯的，只有保證收費、入賬、憑證制作各環節的“零”誤差，才能確保電費賬務工作的有序運行。

2 營財一體化建設中存在的問題

在營財一體化的實際應用中，存在著部門間溝通不暢、數據差異、人員專業標準不足等問題，嚴重影響了電費的管理。

2.1 部門溝通協調不暢

根據營財一體化要求,電費數據從SG186系統需要多個流程傳遞,最后形成營銷憑證傳遞給財務,財務檢查出問題,與營銷人員溝通時經常會出現營銷人員之間相互推卸責任、改進不及時甚至沒有人改進的現象,嚴重影響電力數據一致性管理。

2.2 營財數據存在差異

營銷系統及財務系統屬于兩套系統，系統因素及人為因素都有可能導致營財數據的差異，營銷憑證傳遞失敗、提交月份錯誤、解款時錄入數據錯誤等都會導致營財數據不符。再如臨時接電費錯誤解款和高可靠性收入，不僅導致數據差異，還會影響到稅金。

2.3 人員專業水準欠缺

營銷系統與財務系統從界面、內容到核算規則都存在著極大的不同，大部分營財人員對對方的系統及管理要求都不夠熟悉，加上輸配電價、購售電價等各種電價政策經常變動，分布式光伏、電價分析模塊等新增業務不斷上線，經常出現業務辦理手續不全、客戶投訴及電費賬務處理錯誤等問題，嚴重影響管理水平。

3 加強電力企業營財一體化建設實踐

3.1 健全組織保障有力

一是成立由公司總會計師為組長的營財一體化建設工作領導小組，全面統籌協調營財一體化建設工作。同時成立由財務、營銷、科信等部門及技術支撐單位組成的工作組，負責管理具體工作。二是及時制定本企業的《營財一體化工作方案》，明確各部門及相關項目組職責；細化工作任務，倒排工期，明確具體時間要求與工作標準，以及各階段里程碑時間節點、交付成果等。三是將營財一體化工作方案中的各項任務細化成按周考核、按日跟進的任務進度表，通過跟蹤進度表，及時發現延遲的工作，迅速解決存在的問題，保證項目按進度開展。

3.2 實施科學信息順暢

一是要采用集中辦公管理方式，用科學的項目實施方法，形成跨業務部門、跨單位層級、跨開發商的協同工作機制，保證部門之間、本部與各供電單位之間、需求方與開發商之間的有效溝通和密切協同。二是建立“專題會+周會+日會”的項目溝通管理機制，在整個項目實施進程中，組織各類推進會、協調會、專題研討會等和例會制度，以保證信息溝通及時通暢。三是建立工作情況通報與問題督辦制度。定期通報工作開展情況，并針對工作開展過程中存在的問題，采用下發任務督辦單的方式，督促基層單位和項目組及時按進度節點展開工作，有力保證項目按期完成。

3.3 完善電費核算體系

立足于電網公司實際情況，重點完善應收電費、實收電費、銀行承兌匯票、臨時接電費、銀行利息收入等業務賬務處理規則，形成完整的電費和營業收費賬務核算體系。統一營銷、財務系統一級科目、明細科目和會計憑證模板，梳理并穿透會計業務類型、會計分錄明細，來有效地保障財務系統與營銷系統之間業務數據傳遞準確、口徑一致。另外，制定《營財一體化項目－業務流程及職責界面規范》，按不同業務分類，明晰營銷、財務及相關部門職責分工、業務流程、參與各流程節點的崗位角色和管理要求，確保各相關部門各司其責，業務處理規范有序。

3.4 營財信息協同一致，契合核算規則

依據《國家電網公司會計核算辦法》，建立符合核算要求的營財賬務核算規則，實現營銷業務語言與財務科目體系的對應，為營銷財務業務集成提供統一的業務規則。首先應進行電費相關各類核算業務梳理，以確定對應的核算規則；在系統中固化各項會計憑證模板，確定明細分錄；建立營銷財務數據校驗規則，以確保營財數據集成準確。營銷系統按規定的標準流程，生成符合財務核算要求的應收電費、實收電費、營業收費明細憑證和賬簿，并與財務系統中的匯總憑證實現對應，保證營銷業務與會計核算數據協同運作，確保“一本賬”的完整性和正確性。

3.5 資金管理安全可控，實現流程貫通

采用“屬地托管，集中運作”方式來進行銀行承兌匯票管理，營銷系統將收到的銀行承兌匯票按標準流程及時入庫，并通過集成接口實時將票據信息集成至財務應用系統，努力做到營銷、財務兩個系統票據信息一致、信息可追溯查詢，實現流程貫通。不斷優化電費收退核心業務流程，理順資金信息流轉過程，將銀行電子回單信息作為電費資金信息的唯一數據源，營銷系統、財務系統均以此為準處理收費、退費業務，以保證營銷、財務數據準確及時。同時，將現金流量預算控制固化在資金管理過程中，所有資金收、支行為均納入預算控制，實現管理關口前移、營銷財務電費資金管理過程可控、數據協同一致，實現流程貫通。

3.6 營財協同運作，優化業務處理功能

結合統一的核算規則，營銷系統根據業務類型自動生成應收電費進行營銷發行、營業收費業務會計核算明細憑證和賬簿，同時集成至財務管控系統。財務管控系統對集成的營銷核算信息進行價稅分離，營銷業務與會計核算數據協同運作。實現了銀行承兌匯票從入庫登記、票據運作、憑證生成、臺賬查詢、實時監控全過程管控。理順了資金信息流轉過程，將銀行電子回單信息作為電費資金信息的唯一數據源，保證了營銷、財務數據準確一致。在統一營銷、財務系統統計報表數據口徑的基礎上，通過開發表表集成接口，實現財務應用系統與營銷業務系統的報表集成，從規范化、標準化、流程化角度實現了營銷數據統計與財務報表反映的高度統一。

4 結束語

隨著營財系統功能的不斷完善和深入應用，營銷、財務資金賬務核算周期大大縮減，相應的人力、物力及時間成本得到了有效壓縮，為公司提升營財管理層級創造了有利條件。營銷、財務系統的數據互聯，實現了營財信息共享和數據一致的目的，標志著公司經營、財務管理水平再上新臺階。公司營財一體化的建設對于促進公司各項管理工作具有重要意義，為公司財務、營銷的規范化、信息化、精益化、標準化管理提供了有效保證，對提升對外服務質量提供了有力的技術保障，對公司健康發展和電網發展發揮了顯著的支撐和保障作用。