企業財務管理內控體制建設及風險防范研究

文/趙鵬，瑞麗仁隆投資開發有限責任公司

1 建設內控體制的必要性分析

從企業管理角度出發，內部控制體制和風險防范機制的建設有著非常重要的作用。首先，完善的內部控制能提高管理和財務數據的準確性和真實性，為企業管理經營者提供真實有效的決策信息，有助于企業的科學管理與運營。其次，內部控制體系是維持企業生產經營秩序的重要手段，利用內部控制體系，可以使企業內部各個部門的責權更加明確，使企業的各項規章制度更為完善，能有效的提升企業管理水平。第三，內部控制體系是防范企業風險的重要舉措，企業資產的完整性、安全性也需要內部控制機制來實現，特別是企業的財務風險也需要內部控制體系來評估和控制，完善的內控體制能有效的避免經營違規和失誤，為企業資產提供保護。

2 當前企業財務管理內控體制建設存在的問題

2.1 企業管理層內控意識不足

我國企業的經營目標主要著眼點在于企業的營業收入和利潤最大化，而對于利益相關人的預期收益問題重視程度普遍不足，這種情況導致企業的資金風險和時間價值難以得到有效控制。由于我國市場經濟尚處于初級階段，很多企業風險防范意識較差，內控意識不足，企業管理者在經營決策過程中偏重于資本的擴張，營業規模的擴大，很容易忽略實際的業務支撐情況，對投資項目收益過分樂觀的預估很可能導致實際投資后收益不足，使企業資金周轉陷入困難，提高了企業的投資風險。

2.2 內控管理投入不夠

現階段，我國現代企業管理體系建設明顯落后于經濟發展水平，特別是內部控制和風險防范機制一直處于相對較低水平，這給企業的經營和發展帶來了一定程度的隱患。這其中一個重要原因是內控體制建設需要高素質管理人才，人力資源成本較高，有的企業只注重眼前的經濟利益，認為內控體制建設會增加企業的運營成本，因此對相關的資金投入量較小，導致企業內控管理人才不足，風險防范體系不夠健全和完善。

2.3 內控考核機制不健全

內控體系建設和風險防范工作如何進行定量的進行評估與考核一直是一個重要問題，很多企業對內控工作的重視程度較低，并未建立專業的內控部門，而安排財務部門兼職內控管理工作。這種內控管理機制具有明顯的缺陷，財務部門本應作為內控管理的目標單位，但卻同時擔任著考核管理的工作任務，形成自我管理、自我考評的運行機制，這會給企業的正常管理產生不利影響。

2.4 理論脫離實際應用

財務管理內控體系的建設需要豐富的理論支持，一部分企業為了快速提高自己的內控管理水平，忽略了企業的自身情況，盲目的引進國外先進的內控理論作為企業的指導方向。然而，我國跟國外發達國家的經濟制度存在明顯差別，國情和文化差異也較大，很多在國外適合的內控和風險防范理論在我國適用性較差，不能完全適合我國市場經濟的特點。因此，盲目的依賴于國外的先進理論，會導致理論與實踐脫離，不能很好的將理論知識和內控管理工作相結合，使內控和風險防止體系停留于理論層面，實際可操作性較差，這種顯現會產生嚴重的管理問題，影響企業的健康發展。

3 提高內控體制和風險防范水平的建議

3.1 完善內控體制建設

提高企業內控和風險防范水平最重要的環節是完善相關的組織機構，并對機構內的人員進行合理化分工，強化其風險防范意識，確保企業的各項經營活動在內控體制的約束下進行。企業應根據自身的情況念制定出適合自己的內部控制體系，這樣才能確保公司的管理不脫離 正軌，能正確的規劃公司的發展方向。此外，還應建立完整的企業會計信息系統，使企業的財務數據能夠得到有效的保護，并未企業高層管理人員的決策提供數據支持，提高決策效率與管理水平。

3.2 完善財務風險控制機制

財務風險控制機制是內控體系的重要部分，要完善財務風險控制機制，企業要不斷提升財務風險預警指標的時效性。對于處于發展初期的中小企業而言，其經營業績等經濟指標通常較為穩定，因此企業財務評估不能單純的以收益指標作為依據，要更深入的評價企業人力資源、資產質量等方面。在處于成長期的企業，已經建立了相對成熟的運營體系，在財務管理方面制度已經趨于完善，此時，企業應該對財務情況進行及時的評估和分析，為為財務管理及內部控制以及風險防范工作提供強有力的保障。

3.3 推行全員參與

企業財務管理內控體系的建立不僅僅依托企業的專業部門，更需要全體員工的積極參與和配合，要使全體員工不斷的提升風險防范意識，改變傳統的觀念，強化管理意識。因此要在企業各個部門推行全員參與的制度，明確各職能部門的分工和職責，保證企業的生產經營活動都在內控管理體系下進行，這樣才能將內控機制落實到企業的各個方面。

3.4 提高內控人才專業素質

企業內控專業人員是建立和實施企業內部控制的關鍵因素，選拔和培養高素質內控人才是企業建立財務管理內控體制建設及風險防范機制的首要任務，企業應建立嚴格的內控人才選拔機制，這些人員不僅需要財務、審計、統計等專業知識，還需要較強的洞察力，能夠準確的發現企業的運營問題和面臨的風險。此外，企業應定期對內控人員進行專業培訓和業績考核，不斷提升內控人員的綜合素質。