淺議水利水電企業(yè)如何有效加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

文/蔡月蕊，北京中水新華灌排技術(shù)有限公司

1 水利施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

1.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是水利施工企業(yè)的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制建設(shè)是水利施工企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。水利行業(yè)作為關(guān)乎民生的公益性企業(yè)，越來越受到國(guó)家重視，水利行業(yè)的投資逐年增加，因此水利行業(yè)也得到了前所未有的發(fā)展，水利施工企業(yè)在這種情況下變得愈漸愈多。水利施工企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中立足，除了保證工程質(zhì)量，樹立良好公關(guān)形象，還必須要有科學(xué)的管理制度。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制、監(jiān)督反饋充分發(fā)揮，才能確保水利施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是水利施工企業(yè)實(shí)施過程的保障

內(nèi)部控制建設(shè)作為水利施工企業(yè)的管理手段，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密不可分。水利施工企業(yè)在施工過程中在保證工程質(zhì)量的前提下，要加強(qiáng)管理，及時(shí)監(jiān)督工程存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證工程的順利實(shí)施。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中還要有比較全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在工程項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施、結(jié)算的過程中評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)，確保水利施工企業(yè)能夠獲利。嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)部控制能使水利施工企業(yè)減少不必要的開支和浪費(fèi)，能最大限度地為企業(yè)提高效益，是水利施工企業(yè)實(shí)施過程的保障。

1.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是水利施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力

近年來，水利施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，水利施工企業(yè)要想增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在復(fù)雜多變的環(huán)境下走的更長(zhǎng)久，就要有更高的管理制度與之匹配。完善內(nèi)部控制建設(shè)是提高企業(yè)內(nèi)部管理的有效手段，內(nèi)部控制建設(shè)能有效優(yōu)化企業(yè)管理，消除企業(yè)存在問題，預(yù)防可能存在的隱患，提高企業(yè)水平，是水利施工企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的動(dòng)力源泉。

2 水利施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵

2.1 內(nèi)部環(huán)境控制

水利施工企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境關(guān)乎著企業(yè)內(nèi)部管理的形象，包含企業(yè)管理的態(tài)度、企業(yè)員工的工作態(tài)度以及企業(yè)文化等，是水利施工企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。水利施工企業(yè)應(yīng)遵守內(nèi)部控制原則，嚴(yán)格控制內(nèi)部環(huán)境，使企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)充分發(fā)揮作用，人人都竭盡所能。在內(nèi)部控制建設(shè)范圍內(nèi)，無游離的特殊人員。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)

水利施工企業(yè)在實(shí)施工程的前期為了盈利就必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)。在面臨的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)總結(jié)和評(píng)估，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，管理機(jī)制，規(guī)章制度，資金流轉(zhuǎn)等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，有利于正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而使企業(yè)達(dá)到最大效益化。

2.3 活動(dòng)實(shí)施控制

水利施工企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)需要對(duì)活動(dòng)進(jìn)行控制。將制定的方案法規(guī)嚴(yán)格貫徹，職責(zé)分工、信息保管、授權(quán)審核、下達(dá)發(fā)布等明確內(nèi)容。水利施工企業(yè)能更好的對(duì)資金的控制、信息的交流、健全資金管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)水利資金流通的全面監(jiān)控。

2.4 監(jiān)督和反饋

水利施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)要達(dá)到預(yù)期的效果就必須要進(jìn)行全面監(jiān)督，通過對(duì)控制活動(dòng)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，再通過反饋，對(duì)問題進(jìn)行及時(shí)糾正，為后續(xù)的水利工程施工活動(dòng)吸取教訓(xùn)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使水利施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)能健康持續(xù)的發(fā)展。

3 水利施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的方法

3.1 建立信息交換樞紐

水利施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)要使各部門緊密連接，建立有效的信息交換樞紐是可行的措施。 以會(huì)議、通報(bào)和內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等形式向各部門發(fā)送實(shí)施、管理、控制過程中經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的相關(guān)信息，在保證信息的準(zhǔn)確性的前提下，各部門再及時(shí)接受這些信息，決策者和相關(guān)從事人員能科學(xué)的分析并盡可能消除信息問題造成的失誤風(fēng)險(xiǎn)。在這基礎(chǔ)上，水利施工企業(yè)文化建設(shè)也離不開信息交流，加強(qiáng)全員的溝通交流，消除階層的溝通障礙，使水利施工企業(yè)全體成員共同參與企業(yè)發(fā)展，營(yíng)造適合水利施工企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制建設(shè)氛圍。

3.2 建立內(nèi)部管理體系

水利施工企業(yè)在嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)的同時(shí)，還必須結(jié)合自身企業(yè)特點(diǎn)，制定更加適合水利施工企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理體系。在內(nèi)部管理體系中，要明確分工，對(duì)不符合體系的職務(wù)要嚴(yán)格分離并加強(qiáng)聯(lián)系，對(duì)關(guān)鍵職位要定期崗位輪換和監(jiān)督，暴露出存在的問題。發(fā)現(xiàn)制度的缺陷和不足，不斷修改和健全內(nèi)部控制管理體系，卻保水利施工企業(yè)的內(nèi)部管理體系發(fā)揮到最大作用。

3.3 建立內(nèi)部監(jiān)查系統(tǒng)

水利施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)僅僅依靠完善的內(nèi)部管理體系是難以維持的，嚴(yán)格的檢查系統(tǒng)能加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部監(jiān)查系統(tǒng)能加大制度執(zhí)行力保證制度的執(zhí)行到位。重視內(nèi)部監(jiān)查，定期和不定期對(duì)水利施工企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，對(duì)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)控。日常核算、審批、決策出現(xiàn)的失誤和隱患要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除，避免出現(xiàn)嚴(yán)重后果。內(nèi)部監(jiān)查系統(tǒng)能讓內(nèi)部管理體系真正發(fā)揮作用，使內(nèi)部管理體系不再是空口白話，能真正規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)，成為企業(yè)預(yù)防違法亂紀(jì)的防線。

3.4 建立內(nèi)部獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)

建立內(nèi)部獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面。水利施工企業(yè)的內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)是為了更好的服務(wù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)其真實(shí)性、合法性，并分析其帶來的效益性。獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相關(guān)技術(shù)人才，對(duì)機(jī)構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、方法還要進(jìn)行明確規(guī)定。獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要保證水利施工企業(yè)的財(cái)產(chǎn)財(cái)物安全，并對(duì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。使企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)能有規(guī)可范、有規(guī)必依，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。