新常態下建筑企業納稅籌劃策略研究

文/韓偉，江蘇新龍興建設集團有限公司

目前，營改增政策已經全面實施與開展，該項稅收政策主要是國家為了預防企業出現重復納稅的情況而出臺的一項政策。在實際工作過程當中，企業為了有效規避重復納稅，務必要采取相應的納稅籌劃工作手段，這樣才可以更好地解決相關問題，從而提高建筑企業經濟效益水平，促進企業的可持續發展。本文著重探討了新常態下建筑企業納稅籌劃的具體對策，旨在為新常態下建筑企業更好地開展納稅籌劃方面的工作提供切實可行的依據與參考。

1 納稅籌劃的基本內涵及其根本原則

所謂納稅籌劃，主要指的就是對涉稅業務進行規劃，帶有一種計劃性，制作一套完整的納稅方案，最終目的是為了節約稅負，提高企業的經濟效益水平。開展納稅籌劃工作，能夠實現企業利潤空間的最大化，因此很多企業負責人均樂于開展此項工作。那么，企業開展納稅籌劃工作需要遵循哪些方面的根本原則呢？

1.1 合法性原則

企業開展納稅籌劃工作，首先應該遵守國家的相關法律法規，這是每個納稅人均需要嚴格恪守的一個根本原則，也就是說任何納稅人均不能在違反法律法規的條件下開展納稅籌劃方面的工作。每個企業都有這樣的想法：盡可能少地繳納稅款，然而務必要在合法的條件下所開展的各種方式，唯有在法律的條框下，企業才可以很好地享有各種各樣的權利。

1.2 財務利益最大化的原則

企業開展納稅籌劃的最終目的就是應該使得納稅人的財務利益以及利潤空間的最大化，企業不能盲目地去繳納稅款，應該制定節稅方案，同時還應該對經濟效益最大化方面的因素進行充分地考慮。

1.3 節約性原則

企業開展納稅籌劃，能夠最大程度地為企業節約稅務支出，例如：可選擇低稅負，也可以選擇延遲納稅的時間等方面的手段，選取的手段及方法越簡單越好。然而，同時還會消耗一定的人財物力，納稅籌劃應該盡可能地將籌劃成本加以節約，從而使得企業的成本水平顯著提升。

2 新常態下企業開展納稅籌劃對企業發展的重要性分析

新常態下，企業為了提高經濟效益水平，均紛紛開展納稅籌劃工作。其對企業發展的重要性具體體現在如下幾個方面：

2.1 促使建筑企業財務管理水平顯著提升

建筑企業若要取得可持續性發展，與建筑企業財務管理水平是息息相關的，納稅籌劃作為建筑企業財務管理工作的一個十分重要的環節和部分，對企業快速以及健康發展產生了巨大的促進作用。這主要是由于納稅籌劃工作能夠與氣體類型的經濟業務處理工作產生較為理想的互動式關系，有效規避不必要發生的損失，從而實現納稅籌劃工作的最終目的，即：在企業實際生產經營過程當中，促使企業利潤空間最大。與此同時，高水平的納稅籌劃工作能夠使得企業很好地規避財務風險，以確保企業經濟效益最大話。所以說，開展納稅籌劃方面的工作，能夠有效提高企業的財務管理水平。

2.2 有效提高國家的財政收入

從宏觀的角度來看，建筑企業開展納稅籌劃方面的工作，雖然在較短的時間范圍之內，會使得稅負水平下降，也就是說：從長期發展現狀來看，企業開展納稅籌劃工作，能夠刺激消費，從而使得國家財政收入水平升高，能夠促進國家以及企業的可持續發展，從而促進企業的良性循環與良性發展。

2.3 促進建筑企業綜合競爭實力水平地顯著提升

前文已經述及，建筑企業之所以開展財務管理工作，主要目的就是為了實現經濟效益水平最大化。某些企業片面地追求自身經濟效益地提升，而往往在追求經濟效益最大化的過程當中，出現了我們大家不愿意看到的現象，就是：惡意的偷稅、漏水或者逃稅等方面的行為，以從這些行為中獲得利益，促使企業快速發展。但是在這些行為背后，企業卻要擔負起很大的風險，其中最大的風險就是法律風險。一旦被查實，企業就要面臨法律的處罰。此外，企業的職業道德風險、社會聲譽風險等方面，均可能會對企業的發展產生極大的不良影響，且對企業的長期發展產生了極大的不利作用，對國家的整體效益及工作人員的整體利益產生了損傷，最后也會對企業的經濟利潤產生作用。因此，企業開展納稅籌劃方面的工作，在遵守國家的有關法律法規的前提條件下，在對國家的整體經濟效益以及勞動者自身的利益進行綜合考慮的基礎上，以促使企業經濟效益最大化，那么這樣才能夠很好地維護企業的社會聲譽度，以全面地提高企業自身的核心競爭水平。

3 新常態下建筑企業開展納稅籌劃的具體策略

3.1 增強建筑企業對納稅籌劃工作的意識

對于建筑企業而言，應該充分地意識到納稅籌劃工作的重要性以及必要性等，對建筑企業自身的納稅籌劃工作給予高度地關注與重視，強化對相關稅收工作人員進行業務方面的培訓和再教育、學習，尤其是對財務部門的工作人員，應該注重對其納稅籌劃方面的意識加以培養，以提高其在納稅籌劃方面的知識。作為工作人員，應該對新稅法的相關內容進行深入地把握，準確對稅收抽劃、逃稅漏稅等基本涵義進行區分與界定，比較舊稅法與新稅法之間的差異，結合建筑企業自身的發展現狀，切實找準切入點，制定科學合理的納稅籌劃工作方案，確保清晰地思路。此外，應該在企業上下營造一個良好的納稅籌劃氛圍，讓全體工作人員能夠充分地意識到開展納稅籌劃對建筑企業發展的重要性。

3.2 不斷建立一套完備的納稅籌劃體系

對于建筑企業而言，其若要不斷完善自身的納稅籌劃體系，應該注意對納稅籌劃工作的具體環節以及實際特點加以深入地了解。具體而言，包括：（1）建筑企業應該注意對納稅籌劃的前置條件加以了解，其中合理合法是最為關鍵的一個條件。任何企業在開展納稅籌劃工作時，應該強調合理合法性，在這樣的氛圍下，才能夠提高納稅籌劃工作的實效性。（2）應強化制度與新稅法之間的有機整合，并配以相關舉措，從而營造良好的工作氛圍。（3）要深入了解和把握事前納稅籌劃的具體特點，納稅籌劃工作本身就具有計劃性或者規劃性，它屬于一項事前做好有效、事后做好徒勞的工作。對此，應該注意對納稅籌劃工作的時效性進行充分地考慮。

3.3 建筑企業應該與上游原材料供應商建立良好的伙伴關系

對于建筑企業而言，原材料購買過程中的增值稅是目前企業開展納稅籌劃工作中的一個十分重要的環節，建筑企業唯有與上游材料供應商之間建立良好的伙伴關系，才能夠確保建筑企業自身的可持續發展與進步。為了確保建筑材料供應商能夠更好地供應建筑材料，可以股東的途徑來加強建筑企業與原材料供應商之間的關系。隨著營改增政策地全面實施與開展，建筑企業在與上游原材料供應商合作過程所牽涉到的進項稅可依法進行抵扣，該項稅收制度使得建筑企業的成本水平顯著下降，某些資金雄厚的建筑企業可以通過兼并上游原材料供應商的途徑，從而使得企業的運營效率顯著提升。建筑企業在開展納稅籌劃時，要求合理的進項稅可以完全抵扣，然而營業稅卻不能對其進行抵扣。所以說，建筑企業在開展納稅籌劃工作時，應該朝著進項稅的方向制定相應的方案，這樣才可以最大程度地促使建筑企業經濟效益水平提升。

4 結論

綜上所述，新常態下建筑企業開展納稅籌劃工作對建筑企業具有十分重要的意義與價值，對此，建筑企業應該積極地開展納稅籌劃工作，從而加快建筑企業的快速發展與進步，增強建筑企業自身的綜合競爭力。

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