對國有企業內部監督工作的分析與思考

柳躍偉 辛書霞

【摘 要】在當前深化國企改革的過程中，企業的領導體制、經營機制都發生了很大的變化。正確分析當前企業監督制約方面存在的問題，進一步健全和完善國有企業內部監督制約機制，實現監督工作的創新，對防止國有資產流失，企業持續健康發展，實現國有資產保值增值，不斷提升企業競爭力有重要意義。論文結合公司實際試從企業內部監督工作現狀和改進措施等方面做初淺探析。

【Abstract】In the process of deepening the reform of state-owned enterprises， the leading system and operating mechanism of enterprises have changed a lot. We need to correctly analyze the problems existing in the supervision and restriction of enterprises at present， further perfect the internal supervision and restriction mechanism of state-owned enterprises， and realize the innovation of supervision work， which are of great significance to prevent the loss of state-owned assets， the sustained and healthy development of enterprises， the preservation and appreciation of state-owned assets， and the enhancement of enterprises' competitiveness. Combined with the reality of the company， the paper discusses the present situation and improvement measures of internal supervision in enterprises.

【關鍵詞】國有企業；內部監督；改進措施

【Keywords】 state-owned enterprises； internal supervision improvement measures

【中圖分類號】F426.471 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）09-0003-02

1 國有企業內部監督工作現狀

就國企這一單一范疇而言，監督建制可能存在差異，但監督方式卻基本一致，大都推行的是黨內監督、行政監察、內部審計和民主監督并重的監督模式。國企監督的主要依據一致性強，監督目的統一明確，監督方式嚴謹規范，監督手段靈活多樣，監督的效果基本能夠得到保障。但也存在著一些不適應監督職責發揮的不利因素，或者說存在著影響和制約企業監督職責難以發揮的不利條件。

1.1 不斷深化監督工作和風險防控力度薄弱并存

近年來國企不斷深化監督工作力度，建立健全 “三位一體”大監督體系，整合監督資源，開展質詢問詢工作，努力改變以往把監督工作的重點放在“查錯糾偏”上，偏重于追懲性的事后監督，而忽略經營管理行為發生前的預防和進行中的控制，以致造成管理偏差出現過多，而又得不到及時糾正的不利局面，并取得了一定的成效。但同時，也深感對于企業風險防控方面的力度不夠，對影響公司經營質量的關鍵要素跟蹤監督、檢查剖析缺乏強力和韌勁，對決策風險、經營風險、管理風險的分析評估方面缺乏相應的制度和有力的措施。

1.2 提升被監督意識的要求與抵制監督的現象并存

通過宣傳教育，企業領導人員在廉潔自律方面的監督意識不斷得到增強，自覺接受監督，樂于接受監督。另一方面，重視經營弱化監督的意識仍然根深蒂固，尤其領導干部中，主動自覺接受監督的愿望幾乎沒有，不接受監督的意識甚至抵觸情緒卻很強，直接表現為監督的知情權得不到有效保障，在生產、經營、管理過程中往往是在最后環節才想到監督，監督者變成“盲人摸象”，監督反而成了一些不合規行為的“擋箭牌”。決策和執行層對監督工作“繞著走”“瞞著干”的現象在企業不同程度的存在。

1.3 不斷強化監督隊伍建設和監督主體地位不高并存

按照中央對國有企業要求，以深化“三轉”為抓手，不斷加強紀檢監察隊伍建設。但目前，企業內部的監督機構，如：紀檢監察、審計、監事會、職代會、股東大會等，雖然都具有監督的職責，但由于其機構設置、人員編制和配備、經費開支、福利待遇等都受制于企業管理層，也就是說監督主體的生存發展資源都掌握和控制在監督對象手中。權力不對等，致使監督主體受制于、依附于監督客體，從屬地位與相關利益關系，使監督部門難以公正地、獨立地待命監督權，使“鐵面無私的監督”成為不可能的事情，也使監督機構陷入沒有作為，沒有威信地位的窘境。

1.4 廠務公開不斷深入和職工群眾的監督作用實際效力低并存

知情才能議政，企業經營決策的透明度不高，一定程度上制約了職工的參與度或不能及時參與。因為職代會什么時候召開，如何召開，不可能不經過經營者同意，職代會起不到應有的民主監督的作用。至于職工群眾的監督，往往更難引起上級主管部門的重視。而且，一般職工群眾，對企業將在哪方面投資、怎么開展生產經營、重大事項決策程序是什么都不了解，職工監督也就無從談起，職工代表大會成了“舉手、鼓掌”的形式。

2 完善國有企業監督體系的思路與對策

2.1 強化企業領導人員自覺接受監督的意識

管理者特別主要領導人員積極支持監督工作，并自覺接受監督，這是做好監督工作的關鍵。從一個企業來講，管理和監督互相聯系，密不可分，監督力度的大小，取決于管理者支持力度的強弱。監督工作者履行職責，必須得到單位主要管理者的大力支持。否則，履行監督職責將要大打折扣。一般而言，一個企業凡管理者特別是主要領導積極支持監督工作，并敢于面對群眾，自覺接受監督。在對監督工作的認識上，上級部門不應僅在監督工作會上、在監督機構內部，對監督人員提要求，更應當在決策和執行時，對董事長和總經理作硬性要求。

2.2 強化監督主體地位，建立監督工作激勵機制

嘗試建立監督部門的垂直管理體系，解決監督者受制于被監督者的被動局面，落實上級文件要求，制定切實可行的具體措施，明確規定企業紀檢監察隊伍建設的具體要求，解決紀檢監察機構的地位、待遇和人員配置問題，將監督主體與被監督主體處于同等職位等級，降低監督者的職位畏懼心理。在開展監督工作過程中，通過發現問題和查辦的案件后罰沒的款項和避免損失、節約的款項，按照一定的比例抽取，用于改善監督工作條件和獎勵有功人員。

2.3 強化職工監督，人人參與監督

進一步完善廠務信息公開制度，切實保障職工群眾的知情權，提高職工群眾參與監督的有效性和及時性。比如， 企業在帶頭人評選、職工新建住房、中層領導競聘、業務招待費、固定及移動電話費的使用、黨員發展等方面都采用提前公示的方式，對醫療、改制、主輔分離等涉及職工利益等方面的問題都通過職代會或代表組長聯席會進行討論決定，只有公開透明，才能實施有效的監督。要充分利用信息時代的技術優勢，擴大廠務信息公開化的義務主體范圍，提升信息公開的廣度。可借鑒行政決策過程中的聽證制度，讓廣大職工群眾積極參加到管理決策中來，監督領導班子的決策行為。

2.4 重視監督的強制性

理論和經驗都證明，被監督者由于手中所擁有權力的本性，使其幾乎都不愿自覺接受監督。把加強監督寄托在被監督者的自覺或者主動，既不現實，也靠不住，因為如果被監督者能夠自覺或主動接受監督，那么監督也就沒有必要而成為多余的了。因此，必須重視并發揮好監督的強制性和緊迫性，不管新監督者是否愿意，監督必須強制性地實施。監督機構要勤勉履職，敢于監督，善于監督，要通過問詢、質詢、責任追究把監督落到實處。并且，監督違規者不能僅僅停留在口頭上的責備，更要從行動上加以糾正，這包括對違規者及時給以紀律和組織處理、經濟處罰，保證法規制度的權威性，提高監督的成效性，以作為謀地位。

2.5 實現監督工作在觀念，思路和手段方面的創新

要在思想觀念上破舊立新。監督工作者要時刻關注企業經濟活動的變化，從經濟活動中的各個環節的苗頭性，傾向性的問題，提高工作的預見性和解決問題的有效性。要樹立經濟效益的觀念，把提高經濟效益放在工作的首位，把是否促進發展作為衡量和檢驗工作成效的重要標準，把影響企業發展的難點作為工作的著力點。要在工作思路上革故鼎新。用經濟工作的觀點，做好監督工作的文章。克服單純依靠紀律手段開展工作的思維方式。主動介入生產經營領域，集中力量抓好重點領域、重點部位和重點資金的監督工作，建立防范機制，具體問題具體分析，運用靈活多樣的辦法來解決問題。運用經濟的、政治的、法律的、思想的多種方法開展工作，運用市場化、網絡化的手段加強宏觀管理和微觀監督，建立與人民檢察院等外部監督主體的相互協作配合關系，通過企檢共建、企企共建等方式強化監督的權威性和有效性。

國有企業內部監督工作從表面上看不直接出產經濟效益，實際上，監督工作是管理工作的重要組成部分，通過對管理者和管理過程的監督，可以促使管理者不斷審視自己，提高自己的思想認識水平和管理水平，通過強有力的管理促進經濟效益的增長。通過監察監督可以及時發現和預防企業經營管理過程中的不正之風，及時遏制亂花錢、鋪張浪費及其他腐敗問題，進而堵塞漏洞，減少企業的虧損。綜上所述，監督工作對于國有企業未來的發展必不可少，正確運用監督，充分發揮監督作用，將使企業改革發展更給力。