“放管服”改革背景下高校科研經(jīng)費財務(wù)管理問題研究

文/金微

“放管服”改革背景下高校科研經(jīng)費財務(wù)管理問題研究

文/金微

大連海事大學(xué)財務(wù)處

近期，中央和地方政府對高校科研經(jīng)費的使用及管理提出了“放管服”的要求，“放管服”改革的推進(jìn)，在國家政策允許的大環(huán)境下把很多權(quán)限下放到各中央高校及科研院所，要求各單位制定相關(guān)辦法，從而激發(fā)科研人員的創(chuàng)新積極性，提高科研經(jīng)費使用的自主靈活性，但各高校落實情況并不理想。本文通過探討高校科研經(jīng)費目前面臨的問題，提出加強科研經(jīng)費管理的幾點建議，以供參考。

高校;科研經(jīng)費;放管服

2016年6月1日，李克強總理在國務(wù)院常務(wù)會議上指出，要在科研領(lǐng)域推進(jìn)“放管服”改革，其中涵蓋了簡化預(yù)算編制、明確結(jié)余資金使用管理、提高績效比例等科研經(jīng)費使用的主要方面，極大提高了科研人員的自主權(quán)。2016年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50號）中也明確要求高校應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)，放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，改革創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，極大地激發(fā)了科研人員的積極性和創(chuàng)新活力。但與此同時，從2017年2月14日財政部、科技部對中央高校及科研院所的現(xiàn)場調(diào)查情況來看，仍然存在著一些問題：有些單位思想觀念轉(zhuǎn)變不到位，不愿行使已經(jīng)下放的自主權(quán)，寄希望于國家統(tǒng)一管、出細(xì)則，減輕本單位的管理責(zé)任；責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識不夠，未能及時對間接費用和績效支出管理規(guī)定、結(jié)余資金留用處理方式等進(jìn)行研究細(xì)化；內(nèi)部控制落實不到位等等。因此，如何能將放管服政策落實到位，是目前中央高校及科研院所亟待解決的問題。下面將從幾個方面具體闡述目前高校科研經(jīng)費管理面臨的問題及應(yīng)對措施。

1 主要存在的問題

1.1科研人員及管理人員思想意識陳舊，不愿行駛已經(jīng)下放的自主權(quán)國家實行“放管服”改革以來，科研經(jīng)費自主權(quán)下放到學(xué)校，更加突出了單位的法人責(zé)任。但有些單位責(zé)任意識缺乏，寄希望于國家統(tǒng)一管、出細(xì)則。雖然出臺了差旅費、會議費等內(nèi)部管理辦法，但對于間接經(jīng)費如何使用、績效支出是否實行比例控制等還沒有制定具體的內(nèi)部管理辦法。甚至有報道稱目前科研項目普遍實施課題負(fù)責(zé)人制，資金撥到學(xué)校的賬戶上，由課題組的老師負(fù)責(zé)支配，權(quán)限比較大。

1.2科研經(jīng)費的預(yù)算編制及審核流于形式，尚未建立科研成本核算體系。目前，高校的科研經(jīng)費預(yù)算一般由項目課題組編制，項目負(fù)責(zé)人或課題組成員根據(jù)項目的研究內(nèi)容及方向編制預(yù)算。但由于項目負(fù)責(zé)人對項目經(jīng)費預(yù)算工作缺乏足夠的重視，或缺少預(yù)算編制經(jīng)驗，導(dǎo)致經(jīng)費支出不能夠完全按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算編制結(jié)果與實際執(zhí)行情況嚴(yán)重脫節(jié)。雖然國家已經(jīng)賦予高校一定的自主權(quán)，部分項目費用在不突破預(yù)算總額的前提下可以調(diào)劑使用，但仍存在一些允許調(diào)整的經(jīng)費使用之外的費用發(fā)生。因此，不科學(xué)、不準(zhǔn)確的經(jīng)費預(yù)算將會對項目的實際執(zhí)行及項目的結(jié)題驗收等產(chǎn)生不良影響。

1.3科研經(jīng)費績效評價機制不完善，科研經(jīng)費使用缺乏嚴(yán)格管理。現(xiàn)在很多高校越來越重視科研課題的數(shù)量，因為科研能力直接影響各大高校的綜合能力排名，績效評價對科研成果的質(zhì)量和產(chǎn)生的利益也沒有足夠的重視。其次，高校財務(wù)部門缺少系統(tǒng)的績效評價分析指標(biāo)，盡管高校財務(wù)會計制度提供了一定的財務(wù)分析指標(biāo)，但沒有包括經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)效益等方面的內(nèi)容，財務(wù)分析指標(biāo)不健全，使得高校缺乏績效評價的基礎(chǔ)和依據(jù)。部分高校沒有充分利用自主權(quán)，制定內(nèi)部科研經(jīng)費管理辦法，而勞務(wù)費只允許發(fā)放給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等。因此課題組的在職人員付出的勞動沒有得到回報，一定程度上降低了這部分科研人員的積極性，不利于科研項目的研究和開展。

1.4高校科研經(jīng)費“放管服”政策落實各部門難以組織協(xié)調(diào)

高校科研經(jīng)費“放管服”政策的落實需要財務(wù)部門、科研管理部門、人事部門等相互配合，多級聯(lián)動。從項目的申報、立項到結(jié)題的全過程以及學(xué)校管理制度的制定需要校級領(lǐng)導(dǎo)牽頭，各部門分工協(xié)作共同完成。因此，在具體配合過程中由于各部門意見不統(tǒng)一，也會出現(xiàn)矛盾和爭端，部分高校領(lǐng)導(dǎo)缺少擔(dān)當(dāng)，責(zé)任意識不強，內(nèi)部管理制度及規(guī)定遲遲不出臺，導(dǎo)致科研經(jīng)費“放管服”政策難以落實。

2 加強高校科研經(jīng)費管理的幾點建議

2.1加大宣傳力度，做好培訓(xùn)工作

高校應(yīng)制定進(jìn)一步落實《若干意見》的宣傳工作方案，加大宣傳力度，圍繞《若干意見》的具體政策措施，及時總結(jié)和推廣好的做法。例如建立信息管理服務(wù)平臺，逐步探索“互聯(lián)網(wǎng)+科研服務(wù)”模式，采取自助終端、微信公眾平臺等便攜化手段，并且讓各個部門和員工都參與到其中，實現(xiàn)部門的聯(lián)合，制定科研財務(wù)助理內(nèi)部管理辦法，讓科研人員潛心研究科研項目，節(jié)約財務(wù)報賬時間，從而提升高校科研的管理效率。高校應(yīng)定期對科研人員和管理人員組織相關(guān)政策培訓(xùn)，為科研人員提供政策引導(dǎo)，同時提高管理人員的專業(yè)能力。高校和科研院所之間應(yīng)相互學(xué)習(xí)借鑒，促進(jìn)政策落實落細(xì)。

2.2切實加強科研經(jīng)費預(yù)算編制和管理

由于縱向科研經(jīng)費預(yù)算科目與高校會計體系不相適應(yīng)，財務(wù)會計核算科目與預(yù)算支出科目不完全一致，無法做到預(yù)算內(nèi)容與會計科目無縫對接，因此科學(xué)、合理、真實地編制經(jīng)費預(yù)算顯得尤為重要。首先科研人員應(yīng)明確科研經(jīng)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，其次應(yīng)建立科學(xué)的科研經(jīng)費預(yù)算審核機制，明確分工與權(quán)責(zé)。科研管理部門應(yīng)對預(yù)算的相關(guān)性和合理性進(jìn)行審核，財務(wù)部門主要依據(jù)科研經(jīng)費管理辦法對預(yù)算的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，建立健全預(yù)算評估評審溝通反饋機制，合理用好上級主管部門下放的預(yù)算調(diào)整權(quán)限。對于橫向科研經(jīng)費，也應(yīng)加強制度建設(shè)，充分發(fā)揮科研項目的預(yù)算作用，減少管理風(fēng)險。

2.3完善高校科研經(jīng)費的績效評價機制

目前高校科研經(jīng)費績效評價工作中存在許多問題：評估指標(biāo)單一，質(zhì)量評估不到位等。高校應(yīng)根據(jù)實際情況，制定科學(xué)、高效的科研經(jīng)費績效評價管理措施。首先，改變傳統(tǒng)的考評制度，將更多目光轉(zhuǎn)移到科研成果的社會影響度上來；其次，完善評價方法，改變以往例如年度評價和項目執(zhí)行期評價的周期式評價法，可以選擇多次評價或彈性評價；第三，評價指標(biāo)也可以更加豐富，可以運用同行評議法、比較法和因素分析法等多種方法。同時，高校應(yīng)結(jié)合科研管理人員和財務(wù)人員的專業(yè)知識和專業(yè)技能，對科研經(jīng)費建立有效地績效考評機制，鼓勵科研人員積極投入到科研項目的研究當(dāng)中。

2.4進(jìn)一步完善科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度建設(shè)

目前，大部分高校及科研院所已經(jīng)制定了涵蓋預(yù)算、收支、固定資產(chǎn)、科研項目資金等內(nèi)部控制制度，縱向科研項目經(jīng)費支出普遍使用公務(wù)卡結(jié)算。但有些單位管理相對薄弱，內(nèi)控制度落實不到位，因此應(yīng)進(jìn)一步完善。首先，優(yōu)化內(nèi)控組織機構(gòu)，增強高校各職能部門之間協(xié)同作戰(zhàn)的能力，加強部門之間的溝通合作；其次，完善科研經(jīng)費管理辦法，對已有的經(jīng)費管理辦法進(jìn)行修訂，對一些未制定的管理辦法如間接經(jīng)費、勞務(wù)費等制定相應(yīng)具體的管理辦法，規(guī)范科研經(jīng)費的使用。最后，創(chuàng)新服務(wù)方式，建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員提供專業(yè)化服務(wù)，保障科研活動順利開展。

3 結(jié)束語

總而言之，在新時代背景下，科技在不斷進(jìn)步，國家也在不斷出臺新政策，完善高校科研經(jīng)費財務(wù)管理不是一蹴而就的事情，需要經(jīng)歷一個漫長的探索研究過程。高校也應(yīng)制定和完善相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法，按照“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的宗旨和要求，為科研人員提供一個寬松的市場環(huán)境，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)平臺，激勵科研人員潛心研究，提高科研經(jīng)費管理水平。

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金微（1983—），女（蒙古族），內(nèi)蒙古通遼市人。中級會計師，碩士研究生，研究方向：科研經(jīng)費管理。