行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化探究

鄧韶勇 張磊 許勇君

[摘 要] 我國財(cái)政部在2017年1月25日制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》，而為了大力實(shí)施和確實(shí)推進(jìn)行政單位內(nèi)部控制，實(shí)行行政單位內(nèi)部控制信息化是一個(gè)十分必要的途徑。本文對(duì)行政單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)需要面對(duì)的問題以及行政單位的現(xiàn)狀進(jìn)行了詳細(xì)的分析，指出了一些行政單位內(nèi)部控制信息化的問題解決方向，希望能夠?qū)涌煨姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程起到參考作用。

[關(guān)鍵詞] 行政單位；內(nèi)部控制

1 行政單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)現(xiàn)狀

在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》中，規(guī)定了將單位體制內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)部控制確定為行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制范圍。單位層面的內(nèi)部控制比較靈活，易變通，主要包括控制職能部門分化，分配崗位任務(wù)，職業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德培養(yǎng)，這些單位層面的內(nèi)部控制無法通過信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)控制，只能在行政事業(yè)單位日常工作時(shí)進(jìn)行單位文化作風(fēng)建設(shè)和管理。業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制有硬指標(biāo)，涵蓋了控制單位業(yè)務(wù)預(yù)算，控制單位業(yè)務(wù)收支，制定政府采購計(jì)劃，控制資產(chǎn)購置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和監(jiān)督檢查，建設(shè)投資控制、建設(shè)進(jìn)度控制和建設(shè)質(zhì)量控制，以及合同進(jìn)度控制、合同質(zhì)量控制、合同投資控制等。在進(jìn)行這些業(yè)務(wù)層面的控制時(shí)，不必完全依靠人力進(jìn)行控制，可以將控制指標(biāo)輸入到行政事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中，通過運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)控制。……