優化稅收環境 助力企業發展

文/張燕

優化稅收環境 助力企業發展

文/張燕

中國銀行武漢自貿區分行

在經濟轉型升級過程中，很多企業的發展會有一些新突破，也會面臨一些新挑戰，為了企業能夠突破發展瓶頸，進一步激發市場活力，稅收的相關政策、程序以及流程都應該做出相應的優化，以更好的稅收環境服務經濟主體，促進經濟換擋提速。

稅收環境；企業發展

隨著“雙創”活動在全國范圍內的廣泛開展，新注冊企業數量激增，市場主體的積極性很高，但是在發展的過程中也會遇到很多問題，比如稅收負擔太重難以盈利，辦理一個涉稅事項要跑很多個部門，準備一堆資料等等。這些都將不利于企業的成長壯大，阻礙經濟的發展。因此，稅務部門需要從以下一些方面加以改進，為企業的經濟活動打造良好的稅收環境。

1 政策上減輕企業稅負

“營改增”的全面推開，使得原本按營業收入全額繳納營業稅的企業改為繳納增值稅，進項可以納入抵扣范圍，更有力地促進了產業分工的優化，拉長了產業鏈，推動制造業升級和服務業發展；從2018年5月1日起，增值稅稅率從17%和11%分別降為16%和10%，進一步降低了企業稅負。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，這讓更多的企業可以享受優惠稅率。高科技企業可以加計扣除的研發費用范圍進一步擴大，企業所得稅還可以按照優惠稅率納稅。

這一系列的稅收政策都直接降低了企業成本負擔，增強了企業盈利能力和效益，旨在鼓勵企業加大對固定資產、研究開發和高新技術的投入，扶持小型微利企業的初創發展。這些都將廣泛地壯大企業科研團隊，支持科研成果轉化應用，引導企業大力創新，推動經濟轉型升級。

新時代，各類經濟形式不斷涌現，我們要從政策層面對稅收抵扣項目、稅率、稅收優惠等方面進一步調整，以更大程度地減輕企業稅負，持續擴大減稅效應，釋放出更大規模的減稅降費紅利，增強市場活力，激活社會創造力，以促進各類經濟主體創業創新，實現經濟更有質量的發展。

2 程序上減輕企業負擔

按照“放管服”的要求，進一步減少稅收行政審理和前置性審核事項；簡化納稅人設立、遷移及注銷手續，改進納稅人優惠備案和合同備案；改進各稅種優惠備案方式，基本實現稅收優惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存備查；通過推行稅收權力和責任清單，打造上下貫通、有機銜接、透明高效、運轉順暢的稅務系統權力與責任清單運行體系，減少企業的行政審批事項，將更多的報批改為報備，降低企業的行政成本。

近兩年，部分地區的稅務部門根據企業發展需要，開發了代征代繳系統，使得納稅人能夠通過系統線上完成發票代開、稅款代征和集中代繳等；有些地方推出了電子發票服務，只需要掃碼就可以生成電子發票，自行打印，這些舉措都切實解決了企業的涉稅程序難題。

權力清單不斷精簡，責任清單逐步精細，讓企業需要履行的程序越來越少，可以享受的權益越來越多，把更多的人力、物力投入到生產發展中去，為經濟發展增添更多動力。

3 流程上簡化企業手續

近年來，稅務主管部門逐步打破屬地限制，先是對稅務登記、發票辦理等7大類中53個納稅人辦理的最為頻繁的涉稅事項實行“同城通辦”；2016年，又選取4大類下21個涉稅事項實行“省內通辦”；下一步，即將對4類15個事項推動實行“全國通辦”，這將為跨地區的納稅人提供極大的便利。既要部門系統內部協作，也要部門間聯動合作，隨著信息化建設的進一步發展，稅務部門通過加強與其他部門的信息互通，聯合為納稅人辦理事項，也簡化了納稅人的辦事流程。比如，稅務部門加強與房產部門的合作，實現房屋網簽信息聯網共享，減少納稅人報稅環節；下一步，稅務總局將在簡化辦稅流程上繼續發力，比如，取消外出經營稅收管理證明，推行網上報驗；簡化納稅人在跨市、縣變更的登記流程，方便市場主體跨地區自由遷移。

2015年開始，國家稅務總局實施“互聯網+稅務”的行動計劃，目前全國稅務系統已經100%開通了網上辦稅服務廳，實現了信息采集、申報繳稅及發票業務等90%以上的涉稅事項網上辦理。以前納稅人需要在辦稅服務大廳排隊、填表、繳稅，現在只需要通過網上辦稅服務廳就可以直接在網上完成申報和納稅，真正做到了“讓信息多跑路，讓納稅人少跑路”，極大地優化了辦稅流程。

大數據、互聯網+、云計算等一系列新的技術的出現，從技術上為稅收工作提供了良好的基礎，我們應該更充分地應用技術手段來改進工作的方式方法，提高信息化水平，減少人力資本的消耗，用更便捷的方式服務納稅人。

4 內容上減少企業報送

2015年5月起，上海先行試點出口退(免)稅無紙化辦公，稅務部門和海關對接，順利實現了稅務與海關的電子結關數據互聯互通，終結了辦理出口退稅的“紙質時代”。近些年來，稅務部門持續精簡納稅人的涉稅資料報送，先后分兩批取消了26種涉稅文書及報表。在減少資料的報送數量的同時，也進一步減少了報送頻率，對符合規定的增值稅納稅人由年申報增值稅次數12次簡并為只需4次。稅務部門后續還將實行涉稅資料清單管理制度，清單之外的原則上不會再要求納稅人報送，與此同時還要大力清理納稅人需要向稅務機關報送的資料，預計2018年底前再縮減四分之一以上。這些舉措都將極大地簡化納稅人的報稅資料，為納稅人的涉稅事項處理提供方便。

辦公電子化，涉稅資料精簡化，這些措施減少了稅務工作者的工作量，也極大地簡化了納稅人辦理涉稅事項手續，同時也是一種更加環保的服務方式，有利于企業集中精力搞生產，尋找發展新動能。

[1]《國家稅務總局關于全面推進營改增試點分析工作優化納稅服務的通知 》 稅總發（2016）95號.

[2]《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》財稅[2018]32號.

[3]《財政部稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》財稅[2018]33號.