機械制造企業財務內控中存在的常見問題與對策

蔣艷華

（柳工無錫路面機械有限公司，江蘇江陰 214422）

一、企業財務內控及其作用

一個公司的企業控制實際上就是對公司內部各種資源的調度調配，主要包括生產管理、人事管理、營銷管理、組織管理和財務管理等等，這種內部控制是保證公司合理運行、提高生產效率，從而進一步促進企業和平、穩定發展的一種措施。在企業的內部控制中，財務控制起著舉足輕重的作用，因為它與企業的各個方面都有著千絲萬縷的聯系，而且在執行的過程中也會受到很多因素的影響，財務控制也不單單是指對財產的控制，還有對人員、物品等的統籌，在控制的過程中，不僅會對單個部門的業務來進行控制，還會全方面考量綜合業務對整體進行系統的控制，所以這是一個復雜的問題。

機械制造業企業財務內部控制主要有以下幾個方面的作用：對財務的內部控制可以使企業的各項收支都能夠按照規定嚴格執行，避免財務權力的濫用和灰色收入，保證經濟收入的合理性，對個人的一些財務行為能夠有很好的督促作用，有效地推動企業嚴格執行財務上的規章制度；財務的內部控制可以幫助企業及時發現財務上的漏洞和缺陷，并根據這些漏洞和缺陷采取補救措施，整改制度方面的不足，建立一套更加完善、安全的財務體系，防患于未然，以保護企業的財產安全；企業的內部財務控制可以保證財務數據的真實性，在一定程度上降低造假的風險，使財務信息更加安全可靠，以此來促進企業的健康發展；此外，一套完整的財務內控體系能夠保證企業經濟目標的執行，推動企業戰略目標的有效開展和實施，促進企業更快更好向前發展。

二、企業財務內控中存在的常見問題

（一）缺乏內部控制的意識

現在大部分的機械制造企業都沒有建立內部控制的制度，他們沒有意識到內部控制的重要性，本身企業的各項制度也都不夠完善，在管理上忽視了對人員、物資以及信息等方面的控制，無形中給內部控制增加了阻礙，再加上員工的整體素質偏低，導致了內部管理的制度零碎發展；即便是有的企業已經在內部控制上采取行動，也僅僅只停留在表面上，許多內部控制的管理制度還不夠完善，而且員工在思想上也沒有內部管理的意識，以至于對企業內部管理這項工作落不到實處，大多數機械制造企業還是把很大一部分精力放在了產品的制造和銷售上，忽略了內部控制對企業發展的重要性。

（二）企業內部結構有待完善

近年來我國的機械制造業在內部機構的建設上已經有了很大的進步，但是大部分的企業或多或少還是會受到原有體制的影響，缺乏一個合理的決策機構比如董事會，以至于決策權只掌握在少數人的手中，決策也不夠客觀準確且帶有一定的主觀性；另一方面管理層對財務部門的監督力度不夠，他們僅僅認為公司的財務不出現問題就萬事大吉了，很少真正考量財務在管理、監督上的作用，許多重大事件的決議也將財務部門放在一邊，而且財務部門的相對獨立也有一定的弊端，一些人借此侵吞財產、挪用公款的事件時有發生，給企業造成了重大損失。

（三）財務信息不暢通

大部分機械制造企業還是將產品的制造與銷售放在首位，他們往往只關心企業的盈利等信息，對于財務部門的各種復雜的數據不甚關心，往往只粗略地了解一下最終的數據就罷，再加上各種重大決策上也將財務部門的參與度刨除在外，導致了財務部門“一心算好門內賬、兩耳不聞窗外事”的現象，長此以往，財務部門就容易和公司的各項管理脫節，不利于企業全局的穩定發展。隨著我國制造業的不斷擴大，企業對財務信息化的要求和內部控制提出了更高的要求，財務信息的碎片化和體系的分散性現象也日益凸顯了出來，嚴重影響了企業的內部管控，成為亟待解決的問題。

（四）監督和風評部門欠缺

一個企業的財務內部控制要想得到完整、充分的發揮，僅僅靠事后的調查監督是完全不夠的，在整個事前、事中和事后都要將監督工作貫穿其中，當前我國機械制造企業由于對財務部門的管控制度有待提高，即使有監督工作也僅僅是簡單的走個過場，往往做不到監督工作的有效落實，而且我國大部分的企業還沒有風險意識，對財務風險的評估意識還不夠，所以大多企業都沒有建立起相應的風險評估部門，對財務上的風險評估做不到及時有效，在風險評估方面的能力也相對比較薄弱，以至于在開展項目的時候不能有效地規避風險，給企業造成了不必要的損失。

三、企業財務內控問題的應對策略

（一）加強企業財務管理內控意識

當前社會經濟金融危機頻發，具備一定的內控意識對預防金融危機有一定的作用，公司應該結合目前的形式對企業的管理層以及各個崗位的員工進行思想意識上的教育，使員工的思想水平整體性的提高，在企業內建立良好的財務內控氛圍，此外，還應該建立健全財務內控的各項制度，比如建立董事會決策制、投票表決制度等，確保公司的每一項財務決定都是在民主決策的基礎上制定的，讓每一個員工都能積極參與財務內控，這不僅有利于企業內信息的交流，也可以加強員工的歸屬感和榮譽感。

（二）建立健全財務內控體系

企業內財務體系的完善是企業進行財務內控工作的重要保障，企業在發展過程中，需要不斷地根據自身所處的環境、發展的現狀來不斷地完善自己的財務內控體系，對收入與支出、現金流量、固定資產、債務問題、業績評比和風險把控等嚴格把關和控制，并且對財務部門中的財權分離、賬戶分離以及部門牽扯等作出明確的規定，使得所有的財務工作都有法可依、權責分明，這樣一來就能夠有效地防止管理層濫用權力、徇私舞弊的情況，也在一定程度上杜絕了挪用公款、財務不清的現象，更加有利于企業長遠、穩定發展。

（三）加強財務信息的溝通交流

許多企業在重大決策上將財務部門從中剝離，殊不知這大大不利于企業的發展，有效的財務問題溝通不僅可以使財務部門及時掌握企業的生產發展狀況，還能使其他部門了解企業的財務狀況，在信息互連的過程中避免因信息不暢而帶來的一系列損失，從而保證企業的高速發展。因此，企業必須建立一個高效、完善的信息溝通體系，不單單是上級和下級的信息溝通，還要確保平級之間的信息暢通，有時候還需要注意最高級和底層工作人員的溝通和交流，保持與生產商、供應商之間的溝通，只有這樣才能夠保證企業信息的及時傳遞、各部門的攜手合作和生產問題的及時處理，提高工作效率。

（四）完善財務審計和風評機制

一套完善的財務審計制度有利于防止財務造假和徇私舞弊的現象發生，所以在財務內控的過程中要建立一套嚴格的財務審計制度，這個過程包括內審和外審兩種制度，內審包括定期輪換崗、預算評估、資金管理、費用支出等方面的合理性、規范性的審查，外部審計就是通過外部的審計公司來對企業的財務進行審查，有時候內部和外部審計可以配合使用；與此同時，還要建立企業財務風險評估制度，創建專門的風險評估部門，對事前、事中、事后全程貫穿風險評估的工作，定期撰寫報告報與管理部門知曉，加強財務和其他相關部門信息上的溝通，從根本上提高企業的抗風險能力。

結束語

我國的機械制造業在財務內控上還有很長的一段路要走，面對當前的經濟全球化和競爭的激烈化，它不僅面臨著一系列的挑戰，同時還面臨著良好的機遇，制造業企業只有在時代發展的趨勢和基礎上，結合自身發展的優勢和不足，建立健全自身的財務內控體系，進一步提高自己的綜合競爭力，才能有效保證企業高效、穩定的發展。