淺析會計柜面運營模式改革的必要性

摘 要：面對復(fù)雜變化的形勢，農(nóng)發(fā)行作為我國唯一一家農(nóng)業(yè)政策性銀行，從2011年開始進入改革準備狀態(tài)，2016年綜合改革方案已逐步落地，2018年改革初見成效。隨著總行改革方案的實施，縣級支行如何完善會計職能解決客戶需求和銀行服務(wù)之間的矛盾；如何發(fā)揮網(wǎng)點優(yōu)勢，提升會計窗口服務(wù)的作用；如何加大服務(wù)“三農(nóng)”的力度，降低運營資金的成本，實現(xiàn)銀行財務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。本文以以本溪市轄機構(gòu)為例，闡述目前的會計柜面運營模式，對營業(yè)機構(gòu)吸收低成本資金，實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)發(fā)展的影響。針對存在的問題有針對性的提出對會計柜面運營模式改革的幾點建議。

關(guān)鍵詞：會計柜面；運營模式；改革；建議

一、現(xiàn)以本溪市轄機構(gòu)為例，闡述目前的會計柜面運營模式，對營業(yè)機構(gòu)吸收低成本資金，實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)發(fā)展的影響

（一）現(xiàn)金代收代付業(yè)務(wù)，增加了營業(yè)機構(gòu)營銷低成本存款的難度

本溪市分行有3個營業(yè)機構(gòu)，現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)全部委托商業(yè)銀行進行代收代付?，F(xiàn)金代收代付業(yè)務(wù)在我行實行有近20年時間，對減少經(jīng)營現(xiàn)金風(fēng)險、降低費用成本、防范安全隱患上發(fā)揮了積極的作用。2011年以來，隨著農(nóng)發(fā)行改革的逐步展開，現(xiàn)金代收代付業(yè)務(wù)逐漸阻礙了營業(yè)機構(gòu)可持續(xù)的發(fā)展。體現(xiàn)以下幾方面：

一是耗時較長。每發(fā)生一筆現(xiàn)金存款或取款，客戶均要往來與農(nóng)發(fā)行與代收代付銀行之間?？蛻艉挠脮r間取決于兩家銀行之間的距離、業(yè)務(wù)處理時間以及代收代付銀行的情況。由于代收代付業(yè)務(wù)增加了會計柜面現(xiàn)金調(diào)款的流程，比正常會計柜面業(yè)務(wù)處理時間要長。

二是現(xiàn)金調(diào)撥存在風(fēng)險。辦理現(xiàn)金代收代付業(yè)務(wù)，需要會計柜面人員和客戶一起到代收代付銀行辦理調(diào)撥，由于會計柜面人員不足，陪同調(diào)款只能流于形式，只能依靠客戶道德約束，存在風(fēng)險隱患。

三是客戶局限性。1998年，農(nóng)發(fā)行剝離副營業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)種類基本限于糧棉油貸款，客戶局限于糧棉油企業(yè)。客戶資金根據(jù)劃轉(zhuǎn)額度需要報備請示，還收頭寸限制。僅有為數(shù)不多的糧棉油客戶逐漸適應(yīng)了我行的現(xiàn)金管理模式，未在農(nóng)發(fā)行貸款的其他企業(yè)客戶還是難以接受農(nóng)發(fā)行的會計運營模式。

隨著利差的逐步縮小，向央行借款的成本相對較高，營業(yè)機構(gòu)吸納低成本資金的渠道只能局限于企事業(yè)單位存款、同業(yè)存款等形式的存款資金。通過近幾年縣支行吸納存款的結(jié)果來看，營銷來的企事業(yè)單位，了解我行的現(xiàn)金管理情況后，90%都望而卻步。有的企業(yè)即使營銷來了，辦理幾次業(yè)務(wù)后，也很難留住。目前農(nóng)發(fā)行的客戶主要還是有貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)。

（二）風(fēng)險防控存在隱患，制約了會計質(zhì)量的提升。盡管對會計柜面交易制定了諸多嚴格的操作流程、管理制度，但是事前事中監(jiān)督主要靠會計柜面人員完成，缺乏背靠背的技術(shù)控制方法

一是會計柜面人為操作風(fēng)險較大。目前的運營模式“人控”多“機控”少，會計人員的道德風(fēng)險、執(zhí)業(yè)判斷風(fēng)險大。

二是會計內(nèi)控管理風(fēng)險較大。農(nóng)發(fā)行基層會計柜面人員少，遇到人員離崗或者強制休假，很難嚴格落實不兼容崗位分離的要求，“一人多卡”、“一手清”現(xiàn)象還是時有發(fā)生。

三是會計柜面人員業(yè)務(wù)經(jīng)驗偏低。近幾年剛畢業(yè)的大學(xué)生充實到基層一線，很大程度上解決了會計柜面老齡化問題。但是新職工培訓(xùn)時間較短，缺少專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗。同時，縣支行人員緊缺，部門調(diào)整頻繁，人員流動性較大，會計柜員剛熟悉業(yè)務(wù)后就被調(diào)到其他部門，造成會計柜面成為短時間培養(yǎng)新人的搖籃，缺少懂業(yè)務(wù)有經(jīng)驗的會計人員。

（三）會計柜面服務(wù)效率偏低，影響了客戶滿意度

一是會計集中授權(quán)制流于形式。會計集中授權(quán)雖然在理論上，逐漸取消復(fù)核制。減少了會計柜員的工作量。但是一方面目前會計集中授權(quán)系統(tǒng)上傳、審核、反饋等工作消耗的時間還是較多，需要進一步優(yōu)化。另一方面在農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行的會計制度中，對不相容崗位分離的要求下，會計柜員還是明確的分出了記賬崗位，復(fù)核崗位，不能真正實行獨立完成會計業(yè)務(wù)流程。會計操作流程不但沒減少，會計集中授權(quán)系統(tǒng)反而成了多加的一道程序，離實現(xiàn)真正的會計柜員制還有一些距離，操作效率還需要進一步提高，配套的會計管理制度需要進一步完善。

二是交易繁瑣。會計柜員受理客戶提交的業(yè)務(wù)辦理憑證后，需在柜面交易系統(tǒng)中輸入交易碼、收付款賬號、金額、銀行名稱等交易信息。業(yè)務(wù)處理時間的長短受幾個方面因素的影響：1、柜員交易碼的熟練程度；2、柜員信息輸入速度；3、集中授權(quán)、復(fù)核、坐班主任授權(quán)的速度；4、系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)的繁簡。5、現(xiàn)金業(yè)務(wù)還要往返代收代付銀行辦理。該模式下，單筆業(yè)務(wù)辦理快則5-20分鐘，慢則半小時，甚至超過1小時也時有發(fā)生。

三是會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)流暢性和兼容性差。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)從2005年上線以來，經(jīng)過數(shù)十次的更新改造，雖然很大程度的提升了與客戶部門數(shù)據(jù)的共容和互用。但是長期的修修補補，長年積累造成業(yè)務(wù)導(dǎo)致系統(tǒng)運行緩慢、擁堵、拓展性不強的問題，遇到系統(tǒng)不能正常運行時，柜員要反復(fù)退出系統(tǒng)再操作。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能處理正常業(yè)務(wù)，電子驗印、身份聯(lián)網(wǎng)核查這些基本每筆業(yè)務(wù)都要進行操作，還需要登錄其他系統(tǒng)進行再操作，才算完成一筆業(yè)務(wù)。

二、對會計柜面運營模式改革的幾點建議

2016年初，全國行長會議上，謝學(xué)智董事長指出，“加快核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，改造綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，加強新系統(tǒng)新技術(shù)的引進、研發(fā)，逐步實現(xiàn)對核心系統(tǒng)的自主可控。重點完成對公網(wǎng)銀、移動辦公等項目研發(fā)，在數(shù)據(jù)發(fā)掘和應(yīng)用方面取得實質(zhì)性進展”。這可以看出農(nóng)發(fā)行對柜面系統(tǒng)改革的決心。至2018年，會計柜面運營模式經(jīng)過兩年改革探索，會計集中授權(quán)系統(tǒng)的運行還沒有實質(zhì)上解決柜面運營的矛盾難題。結(jié)合綜合改革整體，以及目前基層營業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，應(yīng)制定長期計劃，先解決突出問題，不能急于求成，不然反倒加大成本、加重負擔。以下只是我本人僅對會計運用模式的幾點粗淺建議，還須推敲，對會計集授后的配套會計制度建議本文未做闡述。

（一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)繼續(xù)沿用代收代付的方式，業(yè)務(wù)處理增加網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)銀的功能，簡便處理流程

一是現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)的辦理。營業(yè)機構(gòu)為辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的企業(yè)，在農(nóng)發(fā)行行已設(shè)立的同業(yè)存款賬戶下，給企業(yè)設(shè)立二級賬戶。二級賬戶的使用受我行控制，企業(yè)無法自行操作。會計柜面通過網(wǎng)絡(luò)銀行接收到企業(yè)取款的指令，經(jīng)過系統(tǒng)識別確認后，將企業(yè)需要支取的現(xiàn)金匯到在農(nóng)發(fā)行設(shè)立的二級賬戶上，并把信息反饋給客戶，客戶可以根據(jù)支票取款，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)款的單據(jù)作為農(nóng)發(fā)行取款憑證附件?？蛻糁‖F(xiàn)金不用再到營業(yè)機構(gòu)的柜面換取支票，會計柜面人員也不用陪同取款，柜面也不需進行調(diào)款業(yè)務(wù)。

二是現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的辦理?？蛻糁苯拥酱沾缎?，將款項存入對應(yīng)的二級賬戶下，即可辦理完存款業(yè)務(wù)，不需再到農(nóng)發(fā)行辦理。代收代付行與營業(yè)機構(gòu)簽訂資金扣劃協(xié)議，并根據(jù)資金扣劃的要求，即時、自動扣劃二級賬戶下的資金到客戶對應(yīng)我行的賬戶上，營業(yè)機構(gòu)根據(jù)網(wǎng)銀收款單據(jù)作為繳存記賬憑證。營業(yè)機構(gòu)完成存款業(yè)務(wù)。

（二）運用數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)

盡可能減少人工核對數(shù)據(jù)的數(shù)量，由機器代替手工，將專業(yè)會計知識交給機器，減少人為判斷的誤差。柜員不再需要專業(yè)知識和業(yè)務(wù)經(jīng)驗，充當一個錄入員的角色。這種交易模式既可以縮短業(yè)務(wù)辦理時間，也可以讓柜員擺脫業(yè)務(wù)能力限制，減少一筆業(yè)務(wù)幾乎全部柜員都忙得不可開交的困境。解決辦理業(yè)務(wù)時間長、人員不足，業(yè)務(wù)經(jīng)驗少、風(fēng)險較高的弊端。

具體操作：運用影響傳輸技術(shù)，OCR識別等先進的IT技術(shù)對柜面交易流程進行系統(tǒng)流程再造。流程業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)由原來的受理審核、驗印、記賬、錄入、復(fù)核簡化為僅掃描、上傳影像、錄入三步。系統(tǒng)根據(jù)上傳的影像自動進行識別、拆分，彈出錄入畫面，柜員完成要素錄入后，再由系統(tǒng)自動完成印鑒核驗、要素審核、數(shù)據(jù)核驗和報文組裝等環(huán)節(jié)操作，作業(yè)完成后返回綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，日終處理打印處相關(guān)的憑證。

（3）重視會計運營監(jiān)督

會計柜面運營實行“機控”后，風(fēng)險從“人為”轉(zhuǎn)嫁到了“機為”，風(fēng)險防控也需要轉(zhuǎn)變方式，要充分利用遠程監(jiān)控系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和會計運營監(jiān)督平臺工作。對重要業(yè)務(wù)、大額業(yè)務(wù)、敏感業(yè)務(wù)實時授權(quán)。并將風(fēng)險預(yù)警程序嵌入到會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，對會計柜員操作的信息、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、憑證信息、數(shù)據(jù)傳輸信息、數(shù)據(jù)識別信息等進行實時精準的預(yù)警監(jiān)控，對觸發(fā)預(yù)警的問題發(fā)出警示，及時中止業(yè)務(wù)流程，由坐班主任或者主管進行核實后再處理。

作者簡介：

秦學(xué)彬，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行沈陽審計分局。