行政單位財務管理內部控制的建設與風險防范策略

摘 要：在現階段社會主義市場經濟背景下，非盈利性質的行政單位也存在著一定的財務風險。在行政單位的財務管理內部控制中，能夠清晰的反映出社會經濟發展的實時動態。而在行政單位內部強化財務管理內部控制，能夠保證單位內部的財務資金穩定運轉，實時掌控財務風險。本文從行政單位財務管理的角度著手，對其現階段的發展風險進行了分析，并提出了其強化內部控制建設與風險防范的策略，保證行政單位的財務管理工作能夠安全穩定的開展。

關鍵詞：行政單位；財務管理；內部控制

引言

隨著近幾年間行政單位的不斷改革，財政管理逐漸成為了改革任務中的重點內容，這也使得行政單位對預算核算管理工作更加重視。行政單位的財務管理工作能夠穩定開展，決定了單位的整體發展動向，因此，要保證行政單位的穩健發展，就必須對財務管理工作提起重視，將財務管理工作中的預算風險控制作為強化重點。

一、行政單位財務風險的內容

財務風險的主要內容包含了三個方面：第一，是對與財務活動發展過程和結果所具體的不確定性；第二，是財務活動在發展中預算上的可能性損失；第三，是財務活動結果與預期的相關預算和收益結果不符。而行政單位中存在的財務管理風險，則是在不確定因素的影響下造成的財務資源不能有效、合理的使用，這會對財務管理職能發揮造成直接的阻礙，進而對公共服務所需的幫助支撐造成威脅。

二、影響行政單位財務管理的控制因素

（一）內部控制制度有待完善

當前行政單位財務管理工作中，在內部控制體系完善上還需要不斷的努力，具體來說，主要體現在這個方面上：第一，是財務部門與相關部門缺少必要的溝通交流，對于財務部門制定的管理體系出現漏洞問題，管理制度的不完善和不清晰，不能做到對每個財務人員進行合理分工，這些原因直接導致了內部控制水平的誤差。例如行政單位中財務管理的內部控制必須通過財務部門與業務部門保持有效的聯系，但是兩者之間工作缺乏應有的信息互通與共享，導致一些工作的開展并不順利，使得內部控制內容出現缺口，這種情況還普遍存在于人力資源財務管理工作中；第二，很大一部分的行政單位內部控制體系都不夠健全，使得各類單據形成復雜和困難；第三，在行政單位開展內部控制過程中，因為完整信息的缺失，使得內部控制中漏洞百出，直接造成了內部控制工作的低效率和低質量，情節嚴重者還會造成財務信息的泄露，從而給行政單位的發展帶來極大打擊。

（二）行政單位的資金緊張

行政單位的主要資金渠道是國家的財政撥款，但是財政單位并不是社會上的盈利機構，所以因多種原因的影響，行政單位的日常支出要遠遠高于財政資金的范圍。而且在發展投資過程中，行政單位要受到各種相關的規定制度牽制，通常情況下只能進行基礎的設施建設、設備重置等特殊長期項目的參與。由于經濟項目的投資過高，資金回籠的周期過長，所以現階段的行政單位大多處于高度負債的階段，這也造成了行政單位的財務風險。

（三）缺乏完善的責任體系

財務管理內部控制的工作質量還會受到責任體系不健全的影響，這是直接影響長期財務管理內部控制的主要原因之一。行政單位建立健全責任體系，對于內控工作的良好開展有著重要的實際價值。就目前中行政單位責任體系的缺失和漏洞，使得工作中的不良風氣和疏忽大意泛濫，責任追究困難較大，單位內部控制中的種種問題得不到合理的妥善解決，嚴重者還會造成內部控制和綜合管理系統的癱瘓，這對內部管理工作而言無疑是一巨大的隱患，是行政單位穩健發展的大型絆腳石。

（四）工作人員素質有待提升

就當前行政單位的發展來看，越來越多的行政單位都對財務管理提起了高度重視，切實執行科學化管理勢在必行。但是，在實際的內部財務管理之中出現了嚴重的工作人員專業能力不足等問題，這主要體現在這幾方面上：一，財務工作人員沒有進行系統的專業教育和專業的知識培訓和考核；二，財務工作人員的實際工作道德水平較低，在日常工作中的責任感較差。此外，行政單位中財務人員的專業培訓和知識教育也沒有得到單位高層的充分重視，而且單位內部缺乏完善的系統化的考核監督機制，使得實際的財務工作中財務人員的工作粗糙、馬虎，不能按時、保質的完成各項檔案歸納與整理。

三、行政單位財務管理加強內部控制的措施

（一）提高對內部控制的重視

行政單位中的管理人員要對單位內部控制工作提起高度重視，按照行業的具體標準和水平來對財務管理進行要求，具體可以從一些幾點入手：第一，要對內部控制的執行進行全面的推廣和實踐，確保行政單位內部控制人員能夠理解其重要意義和實際價值；第二，人事部門要對財務人員的培訓進行加強，保證培訓的系統化和專業化，同時要重視對財務人員進行財務安全和風險防范知識培訓，提高員工的財務意識和職業敏感度，特別是加強管理者對內部控制的認知和掌控，促進行政單位的穩定發展和科學管理的目標達成。

（二）重視防范財務管理風險

在行政單位的內部控制體系建設中，要對其包含的管理過程和相關人員的具體操作提起高度重視，將內部控制切實的分解到每個工作人員的工作內容中。另外，行政單位在執行和推廣的各個階段之中，內部控制必須要按照單位內部的全局疾患進行安排，分解實施財務管理的各方面管理，對各類重大事件以及財務風險的妥善處理和安排提起重視。同時，要提高單位所建立的內部控制信息系統的效果，切實有效的對財務管理中的風險和問題隱患進行判斷，利用定性定量互相結合的工作方法，來對財務風險進行全面的科學分析和有效管理，為內部控制有效規避不同的財務風險提供有利條件。

（三）建立健全內部控制體系

行政單位在制定內部控制體系期間，要保證一個必須的前提條件，就是對行政單位有一個全局的認識，還要意識到各項管理活動之間的聯系緊密性，將各項業務進行合理的結合。因此，在實施的過程中，要對內部控制的相關責任的落實情況提起高度重視，保證制度的實施執行和全面開展。除此之外，人事部門要對相關人員的職位調動、業績監測以及責任安排的實際執行情況進行嚴格監控和管理，責任明確到每一位工作人員和管理人員，強化崗位職責的執行力度，為建立健全的內部控制體系提供可靠的內部環境。

（四）提高財務人員的素養

行政單位的財務管理工作在很大程度上受制于工作人員的管理能力，這都會直接影響到財務管理的質量。在行政單位的財務管理工作中，財務管理人員兼顧著管理工作和監督工作的雙重責任，不僅工作壓力大，而且工作內容也較多，這對工作人員的財務管理能力和職業道德有著很高的要求。因此，行政單位在內部控制體系實施中，需要一支專業性強、職業素質高的財務隊伍，這就需要行政單位來全面的提高財務管理人員的綜合水平，使得財務工作人員在具備高端的財務知識好管理能力的前提下，更好、更熟練的對各種規章制度和條款進行識別。在實際的財務管理工作中利用自身知識和技能充分發揮自身職能。除此之外，管理層還要對刑偵單位中的內部控管理提高控制力度，將其劃至行政單位中的日常重點工作，為單位財務管理的質量與效率帶來新的突破。

四、結束語

綜上所述，隨著時代的變遷和進步，行政單位中財務管理工作面臨著很大的風險挑戰。對行政單位的發展來說，財務管理使其必備內容，并且是在其未來發展中都起著不可或缺的重要作用，為行政單位管理層的正確決策提供了有效的信息依據。因此，在行政單位開展財務管理工作過程中，要充分的發揮現代化信息技術的財務管理優勢，建立完善的內部控制體系，為財務管理工作的順利開展做出保障，真正的推進行政單位朝著穩定、健康、長久的方向發展。

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作者簡介：

董安娜，杭州市余杭區民政局。