工業企業財務內控制度建設現狀分析及完善建議

摘 要：伴隨著市場經濟的不斷發展和進步，企業要想在激烈的市場競爭中占據主動，就要在順應市場發展趨勢的基礎上，建立健全完整的工業企業財務內控制度，并且整合管理結構和管控現狀，確保能提出有效的建設建議，維護工業企業發展水平。本文結合案例對工業企業內部制度建設現狀進行了分析，并集中闡釋了相應的管控建議，僅供參考。

關鍵詞：工業企業；財務內控制度；現狀；建議

新時期工業企業盡管面臨很多的市場新機遇，但是依舊需要克服市場發展產生的挑戰，企業要想實現可持續發展的目標，就要強化內部管理水平，從而真正提高自身的發展動力和綜合實力。

一、工業企業財務內控制度建設現狀分析

某工業企業M集團公司，成立于1999年，主營不銹鋼產品的研發、生產、制造、加工、銷售，貨物或技術等進出口業務，是國家資產授權經營和建立現代工業企業制度的試點企業之一。盡管企業內部制定了較為體系化的財務監管模式，但是，財務機構內部缺少監事會，相關工作流程也存在一定的缺失，基于此，企業在2016年對財務內控效果進行了系統化的監督和審核，2016年主營業務收入2287.28萬元，實現凈利潤1201.80萬元，截至2017年6月30日凈資產為53294.59萬元，但是同比增長卻降低了12.3%，所以M集團公司制定了2017年企業財務內控制度的優化方針。以下就對M集團工地內控制度運行過程中存在的問題進行闡釋。

（一）內控制度執行力不足

在企業運營過程中，只有制定有效的財務監督管理機制，才能有效規范財務人員的相關財務行為，從而確保員工管控工作效率和工作整體水平得以優化。但是，盡管M集團企業設立了相應的財務內控監管機制，但是因為制度和企業運營管理結構之間依舊缺乏緊密的聯系，就造成制度設置的規范性并不能滿足企業的發展需求，整體管控流程和管理效率較為滯后。最重要的是，企業內部監管機制在運行過程中沒有形成良好的內控制度氛圍，相關人員的關注度和認知程度存在不足，員工對內控管理要求和制度信息的了解程度不深，自然會對其實施的必要性產生懷疑，這就直接導致相應的工作人員不能有效完成執行操作，具體工作流程和工作效率不滿足要求。因為內控制度執行力不足，就使得多數內控管理要求只能流于表面，并不能對企業發展和員工行為約束起到作用，必然會影響企業的經濟可持續發展動力。

（二）權力管控制度滯后

在工業企業經濟運營發展體系內，企業要想實現可持續發展和競爭力的全面優化，不僅僅要具備大量的周轉資金，也要對庫存商品以及機器設備等予以集中監督和管控，并且對生產環節進行關聯性管理，有效提升管控流程的完整性，也為企業運維管理項目的發展進步提供動力。但是，企業無法建立完整的資金安全性管理控制體系，相應的制衡機制也較為缺失，就會造成資金管理安全性受到影響。并且，M集團公司內部監理部門缺失，無法有效建立資金資源的管控和監理，就會出現經濟運行管理機制流于形式，實際工作中不能夠有效開展相應處理工序的問題，造成企業權力管控體系的制衡因素不足。

（三）信息共享平臺動力有待提升

在信息技術不斷發展的時代背景下，企業管理工作中若是不能及時進行信息監管和控制，就會隱性企業科學決策的實際水平，影響企業財務信息的管理效率，甚至會對企業各個部門的管控流程造成影響。另外，信息共享平臺沒有建立及時性的溝通機制，就會對企業信息管理和運營監督造成制約。

最重要的是，財務部門無法利用信息平臺和網絡進行財務數據的監督和信息管理，就不能結合市場實際需求建立更加有效的財務監管機制和控制體系，這必然會對企業可持續發展造成影響，使得企業管理工作出現嚴重的滯后性。

（四）風險預測評估能力不足

對于企業而言，要想在激烈的市場競爭中占據主動，不僅僅要提升自身監管控制工作的綜合水平，也要整合風險預測管理結構，充分融合市場環境，對自身發展中可能會遭遇的風險問題予以準確評估預測，從而判定出更加貼合企業進一步發展的管控機制。另外，在企業發展進程中，企業若是盲目樂觀，就會對企業可能遭遇的風險問題失去判斷力，這就會增加企業運營過程中的資金風險問題和經營風險問題，制約企業的全面可持續發展。

二、工業企業財務內控制度建設完善建議

工業企業要結合市場運營管理需求和根本情況，建立健全系統化的監管機制，確保企業財務內控制度建設能滿足市場發展趨勢，真正提高行業競爭力，在激烈的市場競爭中發揮自身競爭優勢，實現可持續發展的目標。

（一）優化企業內控制度管理環境

為了進一步提升企業經濟發展動力，企業要對內控管理能力和水平予以監督和控制，企業領導部門要提高自身對于財務內控制度的認知和重視程度，有效提升思想層面上內控制度的傳播路徑，并且積極建立貼合企業運行的動態化內控管理環境監管流程。

第一，要從內控制度管理氛圍出發，確保能建立完整的內控監管基礎，企業管理部門要借助組織內部控制活動完善內控知識和內控制度內容的落實效果。企業要借助多元化方式提高員工對內控制度內容的熟悉程度，有效創設良好的內控監管流程，并且維護企業管理模式的基本水平。

第二，要結合內控制度制定相應的考核機制，利用考核的方式能提升員工的競爭意識，并且在良性的崗位考核以及部門考核中提高相關人員對內控制度的內化程度，激發員工的工作積極性，完善部門和工作人員管理流程。

第三，獎懲機制的應用也要貼合企業的運營管理模式，針對一些控制措施管理較好的部門要給予相應的獎勵，而對于內控制度落實不到位以及忽視內控制度運行管理結構的部門或者是個人要進行監管和督查，確保能完善立體化管理流程，真正意義上維護制度流程管理的綜合水平。

（二）整合企業權力制衡體系

在工業企業內控體系建立的過程中，要想維護其相關管理工作的合理性，就要對權力制衡模式予以監督和管控，并且秉持崗位不相容機制，有效對財務執行和財務審批過程展開系統化的管理，真正意義上將集體決策方式作為根本，維護決策的科學性和合理性。需要注意的是，為了進一步維護企業財務管理水平和管控能力，就要對核算管理展開深度分析，避免崗位和職位升遷等問題對企業內部制度管理流程安全性和運維效果造成影響。

（三）整合信息監管平臺

在信息技術不斷發展的時代背景下，企業要想從根本上提高行業競爭力，就要積極建立健全完整的信息監管運營平臺，并且結合實際情況提升網絡信息共享管理效果，積極提升管控流程和信息體系之間的契合度。部門之間要針對相關信息進行及時溝通和交流，企業財務管理部門要結合自身發展現引進更加系統化的信息技術和信息軟件平臺，搭建共享信息監管流程，以維護信息整理加工的合理性和綜合水平。

（四）強化風險評估水平

企業要結合實際發展動態對風險評估能力和及時性風險預測機制予以監管，確保能從風險識別、風險識別以及風險評估、風險應對等方面進行綜合監管和控制，引進高素質和高水平的財務管理工作人員，建立更加系統化的監管控制流程，并且保證風險級別管理控制效果。

三、結束語

總而言之，在工業企業經濟運營發展規劃中，企業要結合市場動態以及自身發展動力，積極建立健全合理化的內控制度，確保能維護企業運營管理動力，在激烈的市場競爭中占據主動，實現經濟可持續發展。

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作者簡介：

談冬梅，中再德眾科技有限公司。