探討建設投資公司內部控制建設

摘 要：隨著國家經濟的進一步深入發展，當前我國的城市化進程步伐也不斷加快。在這種情況之下，人們對生活水平的提升提出了進一步的要求。尤其是，現在人們不再局限于一昧追求物質生活的享受，而是進一步追求精神生活的享受。因此，在這種現狀之下，國家通過大力改善城市和農村地區的基礎設施建設來滿足人們日益增長的精神文化需求。因此，建設投資公司應運而生并在短時間內得到快速的發展。本文主要從簡析建設投資公司的基本情況、建設投資公司發展的現狀及存在的問題、針對這些存在的問題提出解決的建議以達到使建設投資公司發揮最大效率的作用，以供相關人士參考。

關鍵詞：建設；投資公司；內部控制；探討

引言

城市建設是伴隨著20世紀改革開放中的對內改革城市體制機制而產生的，并隨著時代潮流的不斷發展而有所變革。在城市建設的前期中，其主要以建設城市道路為主，就是要求做到建設道路硬化實現城鄉道路全方位、輻射全局性范圍。隨著后期的工業化的進一步發展，交通工具越來越多特別是私家車的數量在21世紀在全國各大城市迅速增加。而這種局面就給城市道路帶來了極大的保養和維修壓力，也就意味著城市建設將面臨越來越大的工作壓力。同時，隨著科技的快速發展，部分私營建設投資公司即使抓住機會廣泛運用科學技術作為其自身的競爭優勢，以國有企業性質為主的建設投資公司面臨強大的市場競爭對手。因此，在這種情況下，探討建設投資公司的內部控制建設成為各大建設投資公司應對時代發展和市場需求的重要舉措。

一、建設投資公司的基本情況

建設投資公司主要由城市建設投資公司和鄉村建設投資公司兩大部分運營者組成。在市面上運營的建設投資公司，大部分是由國有資產控股、混合各種私有資產帶著有國有企業性質的建設投資公司為主，而私營性質的建設投資公司占較小比重。因此，建設投資公司大部分是以社會效率為主的，以公益性造福人民大眾改善民生為最終目的；以經濟效率為輔，不過多追求盈利。因此，在這種情況下，大部分建設投資公司的內部控制管理普遍存在極其嚴重的制度化、意識性和資源浪費等問題。

二、建設投資公司內部控制普遍存在的問題

（一）建設投資公司的內部控制體制機制不夠細化

建設投資公司承包的工程大部分以國家基礎建設工程。因此，大部分的建設投資公司的內部控制主要以國家規定的城市基礎設施建設要求來執行，缺乏完整的建設投資公司內部控制工作的管理原則。因此，在這種情況之下，建設投資公司內部控制工作明顯缺乏自主性、靈活性和變通性。這主要表現在內部控制工作的開展過程中，建設投資公司對于國家基礎設施建設工程中明文規定的就在內部控制工作中的企業內部財務評估工作步驟繁多，對于建設工程的實際撥款存在延誤性未能及時快速處理建設工程的撥款申請。同時部分建設企業和國家財政部門存在嚴重的溝通問題，在國家財政尚未撥款時沒能采取完善的內部控制機制去國家財政部門協商。短期之內不利于整個建設投資公司的建設工程開展，使到這個施工工程的進度被嚴重拖緩，甚至是一些有利于民生的工程因內部控制工作管理體制機制的不夠完善、不夠細化而無法落實實施。

（二）建設投資公司內部控制的管理意識較薄弱

雖然建設投資公司大部分是國營性質的，但內部控制工作整體偏弱。其一，從事內部控制工作的管理人員和工作人員的主控意識不強。這可能帶來的后果是內部控制的管理層和工作人員對于建設投資公司內部的財務開支沒有具體的安排。對于工程部、施工部、設計部等重點關注部門的開支撥款以一種只要是合理的撥款都盡量同意撥款。同時對于施工過程中的一些必要不必要的開銷可能未經嚴格核算即給予報銷處理。這樣一來就可能會導致施工資源的大量浪費，輕易的報銷使得工程施工的資源節約意識和資源合理再生、再利用概念減弱。其二，在內部控制管理中，大部分工作人員缺乏嚴謹的數據整理和歸類工作意識。在這一個環節中，例如，由于管理層突發性下派的某些工作項目，部分建設投資公司在內部控制工作中可能會缺乏對該項目進行充分嚴格考核和審查流程，進而可能會導致該項目上交相關的紙質檔和電子檔數據資料完整性和真實性程度不高。同時，在這一環節中，可能還會存在在收集好的紙質檔資料之后，大部分工作人員未能及時將這些資料的電子檔錄入建設投資公司內部控制的電子系統中，導致電子系統的信息出現延誤問題進而給建設公司的內部控制建設工作的評估工作帶來一定的阻礙。

（三）建設投資公司內部控制缺乏有效的監督機制

內部控制部門作為一個相對獨立的工作部門，在其整個工作運營和開展的過程中有這較廣泛的部門工作處理權利。尤其是在對于公司內部的資金處理方面，同時對于內部控制工作中大部分公司缺乏對內部控制工作監督的機制。在這種情況下，一般是以管理高層對內部控制工作的隨機抽查來完成對內部控制工作的監督。這也就意味著由于內部控制工作缺乏嚴格有序的監督體系即將給整個公司帶來財務安全監管的威脅。

三、解決建設投資公司內部控制問題的具體措施

（一）進一步細化建設投資公司內部控制的體制機制，提高自主性

國家財政部門對于內部建設的財政撥款應該適當提速，為保證建設投資公司的讓建設投資公司的快速動工提供物資保證。讓建設公司有足夠的資金在前期的工程中得到合理的調配，從而從整體上提高建設公司的資金運用合理性。同時進一步完善內部建設的財評制度，在保證財評制度嚴謹性的同時注意提高財評審核制度的高效性和適當削減不必要的財評流程以此縮短財評繁瑣的步驟。同時針對于國家財政撥款緩慢的問題，建設公司可在內部控制上增加一至兩名專業性的工作人員專門和國家財政部門對接建設工程尾款的收集，進一步提高財政部門的撥款效率使建設公司內部資金得以快速回籠。同時也要提高雙方工作人員在這一方面工作效率，避免導致雙方都浪費人力物力卻無法使得資金快速周轉。

（二）強化建設投資公司內部控制管理意識

其一在公司內部，嚴格制定相關規定強化內部控制的責任問題，適當可實行權力問責機制。從內部控制工作的管理層開始抓起，嚴格增強從事內部控制工作者的財務管理問題，從整體上提高內部控制工作人員對工作的重視程度。其二，加強對數據歸類整理的內部意識。嚴格依據公司財務和會計專業性的知識和條例來安排工作人員整理好、歸類好紙質檔材料。同時，積極引入現代信息科技將整理好、歸類好的紙質資料納入到公司內部控制的數字化系統中，以供各部門參考實現信息、資料共享。

（三）建立有效的內部控制工作監督體系

進一步完善對內部控制工作的監督工作。建設投資公司管理層通過可以嘗試外聘專業的中介機構對公司內部控制工作進行監管，以此來保證內部控制工作的有效性和透明性，以此來預防內部控制工作中存在監守自盜的腐敗情況。同時，管理層也理應增加對內部控制工作的抽查次數，和監察機構雙重監管內部控制工作力求從根源上杜絕內部控制工作出現問題，給公司帶來不可估測的未知風險。

四、結束語

通過對建設投資公司內部控制工作的探討，發現建設投資公司的確不可避免存在部分問題。這不僅僅是對建設投資公司作出在對內部控制工作上要有進一步的改革。同時，這也對建設投資公司提出新的要求，即在顧及自身的發展時也要積極關注時代和社會的發展潮流，積極提高自身的自主性和能動性減少對國家硬化條例的依賴程度。在面對私營建設企業不斷發展壯大的同時，首先要穩住陣腳積極通過改革來提高面對市場競爭力和未知挑戰的靈活變通能力，堅信建設投資公司在市場的整體競爭能力。

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作者簡介：

涂臻，瀘州市城市建設投資集團有限公司。