路橋施工企業加強項目資金管理的探析

摘 要：隨著我國“一帶一路”戰略實施和供給側改革的推進，基礎設施建設得到不斷加強。在此背景下，路橋施工企業發展迅猛。但隨著企業數量增多，導致企業的利潤逐漸呈現下滑趨勢，為了保證路橋施工企業自身的經濟利益，路橋施工企業需加強對項目資金的管理。基于此，本文就路橋施工企業的項目資金管理進行了分析，總結存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

關鍵詞：路橋施工企業；項目資金管理；制度

隨著路橋施工企業不斷改革，企業兼并重組的步伐在加快，通過資源整合，路橋施工企業的經濟效益和規模都在擴大。目前，路橋施工企業已經呈現出規模化的發展趨勢，在大型路橋施工企業中，工程施工模式多、工程項目多、工程內容繁雜，且施工地點分布廣泛及工期的不同，資金來源也呈現出多元化的特征，也在施工管理中難度增加。路橋施工企業要不斷強化項目資金的管理，降低資金風險，進而使企業實現最大化利益。

一、路橋施工企業加強項目資金管理的意義

（一）提升項目全面管理水平

路橋施工企業在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉，還要預留一部分資金以備不時之需。若在某個施工環節中資金出現問題，那么預留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響施工進度。企業強化項目資金的管理，可以使資金規劃更加科學、合理，可以推進項目實施、加快項目進度、提高項目效率。同時加強項目資金管理，不僅可以使路橋施工企業平衡穩定資金和預留資金，而且可以結合企業的施工環境，確保各個環節中施工資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴格的資金管理，提升項目全面管理的水平。如：實行對項目資金事前的預算管理、事中強化對項目資金的監督管理、事后跟蹤對施工環節的資金使用檢查等，促進路橋施工項目的順利進行，從而提升項目的全面管理水平。

（二）有利于生產經營活動的開展

路橋施工企業在生產和經營活動中，為保證施工項目的正常運轉，對項目資金進行管理，不僅需要在資金籌備過程中進行管理，還需要在經營的過程中進行資金管理。企業在施工經營中，會預留部分資金作為拓展工作的基礎保障。企業通過這部分預留資金引入更加高端的人才，提升施工效率；通過獎勵資金的設置，激發施工人員的熱情，維持經營活動的穩定開展。對資金的后期管理可以推動路橋施工企業的生產和經營進度，企業將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監管工作，保證經營活動的持續開展。對每個施工環節的資金進行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進度的問題發生，從而促進生產經營活動的正常有序開展。

（三）有效提升資金使用效率

路橋施工企業通過項目資金的管理，有助于提升企業的資金使用效率，幫助企業資金成本得到合理控制。從而使企業與其他企業相比能獲得更多利潤，促進企業核心競爭力的提升。隨著社會的不斷發展，企業在運行環節中會出現資金風險，降低了資金的使用效率。所以，路橋施工企業應該客觀的分析市場環境，對出現的各類風險，進行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經驗，全面提升資金的使用效率。

二、路橋施工企業項目資金管理中存在的問題

（一）資金預算管理制度不健全

路橋施工企業相關的資金預算管理體制尚不夠健全，預算編制不夠詳細。首先：部分路橋施工企業項目的預算編制不夠具體，僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制，缺少其它環節的預算編制，使得資金管理中存在嚴重的弊端；其次，部分路橋施工企業在預算編制執行環節中缺乏有效的監督和管控，影響了預算管理與預算執行的結合，甚至一些項目出現財務超支的現象。同時企業對預算制度隨意的更改，導致制度不具備權威性，在執行中存在嚴重脫節的情況。由此可見，由于路橋施工企業內部對資金的預算管理在企業各項活動中重要性認識不足，缺乏完善的資金預算管理制度，導致資金使用過程中存在各類問題。因此，路橋施工企業在工程施工之前制定詳細的項目預算就顯得尤為重要。

（二）項目資金管理體系不完善

路橋施工企業在項目資金管理上，不能建立科學的體系，缺乏有效的內部控制，財務監管力度不足。很多路橋施工企業一般都是實施資金事后管理，不能對資金進行事前計劃和事中控制，導致資金在使用的各個環節不能得到有效監管，甚至出現內部人為控制資金使用，產生資產挪用等情況。同時，路橋施工企業內部的財務信息傳遞不暢，管理手段滯后，導致項目資金分散，不能進行集中的調控。在施工項目正常經營的基礎上，企業應收集項目中的資金消耗信息，獲得準確的資金使用信息后，對資金使用進行分析。然而路橋施工企業內部財務信息傳遞的環節中缺乏連續性，導致資金監管和分析滯后。

（三）工程分散無法集中使用資金

路橋施工企業的資金非常分散，而且資金的流動性有待于提升，管理手段滯后，導致資金不能集中使用。路橋施工企業的資金分散到各個項目中，由于不同項目的工期和進度存在很大的差異，各個工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后，資金管理上存在很大的困難，不能實現資金的集中使用，資金規模效益就不能體現出來。

（四）項目工程款不能及時到位

路橋施工企業很多項目的工程沒有預付款，企業為了按時完成施工，一般需要先行墊付。施工企業項目工程價款是企業的主要經濟來源，施工企業資金的開支也是來源于工程價款。因此，企業要對工程價款進行定時結算。然而，有些路橋施工企業為了追趕施工進度，無法按時結算，導致資金周轉失靈，進而出現墊付的情況。有些施工企業在結算后不能及時簽字，工程又要繼續進行，企業只能墊付，甚至會向銀行借款，增加了企業的財務風險。

三、加強路橋施工企業項目資金管理的措施

（一）健全的資金預算管理制度

完善項目年底資金預算，項目經理要對施工合同進行完善的分析，結合施工計劃，進行項目年底預算。結合材料費、設備費、其他費用等，對所有的開支進行預算。項目部要完善月度資金的預算，結合每期的申報量，及時安排資金。項目部應該完善資金的預算和調整，制定嚴格的預算調整方式，預算要經過各個部門的審批，不能隨意更改。

（二）強化內控機制推動資金管理體系的完善

路橋施工企業要采用集中管理的方式，有效的減少資金的支出。完善資金管理體系的建設，企業內部建立完善的預算編制、審批和考核制度，完善資金的內控機制，對資金審批，要有嚴格的流程與制度，對費用的開支進行壓縮和控制，建立開支標準，項目支出由公司按計劃統一支付，零星支出實行定備用制度，實現資金的統籌安排。

（三）統一集中管理資金

路橋施工企業要結合工程欠款情況采取有效措施，通過建立資金結算中心的方式，建立統一資金賬戶，對分支機構進行統一管理，實現資金使用的統一和規范。項目部門應該通過集中保障的方式對資金進行集中管理，在核算統一的背景下，對開設銀行賬戶項目，其賬戶由公司統一管理，并委托項目進行日常管理，嚴禁將賬戶出租、出借，公司財務部應定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監督。另外，施工中產生的支出應該把原始憑證發送到財務部門進行統一報銷，完善資金的集中管理。

（四）深入開展工程款的催收工作

企業應該及時與客戶聯系，做好工程款的催繳工作，同時要深入了解合同條款，按照合同的規定執行，及時開展工程價款的結算與催收工作，讓它成為一項長期性的工作，平時加強與業主聯絡，及時取得業主資金信息；成立清欠小組，負責工程款的回款及日常工作，責任明確，確保責任落實到人；個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計算應收周轉率；如遇業主不能及時支付工程款時，需采取適當措施，辦理相關索賠手續，必要時采取法律手段，維護企業的權益。

四、結語

近年來，我國路橋施工企業發展迅速，企業的資金管理水平有所提升，但路橋施工企業仍需要根據工程實際情況制定資金預算制度，完善項目資金的管理，合理進行資金調控，提升資金的安全性。

參考文獻：

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作者簡介：

武偉，山西路橋建設集團有限公司。