淺談供電企業深化資金安全管理

摘 要：供電企業的業務主體主要是基建建設和電費的收繳追回，兩者對資本的高度依賴，使其成為資本密集型企業。因此，供電企業需重視財務工作，針對資金的收支加強安全管理，進而穩健發展，預控風險，利己利民。

關鍵詞：資金；安全管理；供電企業

引言

歸屬于資本密集型產業的供電企業，對資金流動加強管理，一方面可起到預控風險，減少壞賬、爛賬的風險，同時，也能實現資本利用的高效化，并優化效益轉出比，增強企業盈利能力。

一、供電企業資金管理特點

（一）現金流量大，資金類型多

從收入的角度上來看，供電企業的經營盈利模式一般是供電→電費收繳，并對無法正常收繳的賬款進行追回。由于供電企業的電力供應流向復雜，比如商用、家用，還有特殊條件下的工程使用、野外使用等，再加上電費梯度收繳方式等，給電費入賬工作帶來較大的工作負擔。除了一般的電費收入外，供電企業的收入來源還包括政府補貼，以及電網工程的承包費用等。從支出的角度上來看，供電企業除了正常運作的期間費用外，還在電網維護、電網鋪設、入網電力購置等存在支出名目，實質性分類上，存在收益性支出和資本性支出。比如說，電網工程費用支出，能在后期形成長期的效益來源，其在入賬時存在復雜性。在每月月初，市縣級供電單位會接收上級派發的資本成本費用，而在每月中后期則會以電費等形式進行反饋。

（二）電力行業特征顯著

基于資產結構來看：資本性支出費用較高，而資本性支出費用的流向，主要以電網、電表、變壓站等基建設施為主，進而使得供電企業固定資產偏重。此外，電費收繳工作存在偏差，產生電費追回業務時，由于用戶分散、賬款類型復雜，往往使得歷史未收賬款存在一定的比重，進一步的降低企業資產的流動性。供電企業一般具備較大的現金流量，而這部分現金流量除了電費收入收繳外，其他的便是資本性、收益性、電力購置性等的現金支出。而電力工程完工后，又需要長期的保養、檢修、維護、升級等，這就使得企業存在長期的現金支出項目，使得現金流量規模存在較長持續周期。

（三）供電企業資金周轉快

供電企業業務單一，主要是電力供應和電費回收，這就使得供電企業除了購置或生產電力外，剩余的工作大多數都是電費的回收，而零庫存、現用現累積入賬的方式，使得企業的生產產品的變現工作方便快捷，尤其是電費費控、資金管理信息化等手段的實施，電力產品的變現能力得到進一步增強。

（四）供電公司資金管理難度高

供電企業現金流龐大，資金特征較為復雜，從資金支出上，由于電網覆蓋區域龐大，給電網鋪設、電網檢修、電網升級、電網改造等工作帶來較大的工作量，與此同時，在電力購置、人事管理等方面的現金支出也較為分散和龐大，增加了財務部門的工作負擔。從電費收入上，除了復雜的工程用電、灌溉用電外，用電用戶的分散性也給電費回收工作帶來負擔。介于此，如何加強供電公司的資金管理，使之規范化、透明化、高效化，無疑成為供電公司所應注重的問題。

二、當前供電企業資金安全管理中存在的問題

（一）管理體系有待完善

諸多供電企業部門職責分化工作不到位，部門公司的財務部門行使賬款回收管理業務。正常情況下，賬款回收和確認等工作是在業務部的職責范疇，而電費管理、統計、上繳等工作是在財務部的職責范疇。在圍繞電費的問題上，兩者需財權分離，分工明確。在工程資金上，各部門之間同樣存在職責分配不清的弊端，給資金管理帶來較大的安全隱患。

（二）資金監管不到位

為有效的加強資金管理，諸多供電企業選擇建立現金總庫，成立對應的財務公司，以就資金管理事項進行專門運作。但在在資金管理事項中，此類財務公司一般能對集團賬戶所產生的有效的資金流動數據進行監管，但對掛靠的相關用戶賬戶、工會經費賬戶無法實現有效的監管職能，該方面資金監管上的不到位，使得企業無法充分的運用可控或相關資產，降低資金的利用度，介于此，有必要加強資金監管的全面性。

（三）預算體系不完善

從預算流程編制工作來看，其運作較為完善，但在最終的結果上，往往使得最終的結果實現的并不理想。其產生的原因存在多種，可能是設計預算工作不到位、缺乏有效的質量控制手段、預算工作執行不嚴謹等。從預算編制方式，諸多企業傾向于使用固定預算法，而不能精細化的針對項目實際等，注重使用滾動法，以及其他類似于零基預算、彈性預算、增量預算等預算編制方法，進而使得預算設計等存在不合理現象。

三、深化資金安全管理的措施和建議

（一）加強銀行賬戶統一管理

基于中電財而建構的企業賬戶，在包容性、拓展性上功能強大，覆蓋面廣，除了有效結合企業各項業務活動外，對企業的資金流動均能起到資金統攬監管的目的，一方面，使得資金管理存在有效的依托，另一方面，該賬戶還優化了資金管理效率，降低賬戶維護成本與信息傳遞的時間成本，保障了信息傳遞的真實性、及時性、規范性等。對資金來說，提升了資金管理的廣度和深度，使得資金可控性、操作性、安全性、歸集性等大大增強。

（二）完善資金支付系統

基于用戶視角來看，電子對賬管理是有效聯動企業和用戶之間的資金往來的有效手段，基于此，可充分的利用信息化優勢，提升賬單的真實性以及管理的高效性。對私支付的完善性可提升企業與用戶個體的緊密性，基于此，公司應加強自身與銀行以及其他網上支付平臺等的合作，使得公司內部賬戶與所有其他用電用戶的個體賬戶、企業賬戶等進行緊密銜接，減少中間成本支出等。基于供電企業視角來看，供電企業應規制資金收支程序，建立健全的管理制度，標準化執行程序，加強質量控制等。同時，就資金收支數據建立數據庫，兩者應核校統一。此外，針對資金的內部流動應加強全程監管，增強資金流動的透明性、安全性、及時性等。

（三）構建全面預算編制體系

基于企業發展規劃，有效規制、階段化預算編制、執行、監管、復查等過程。全面性把控有關目標實現的各個事項，并細量化各事項對目標實現的參與度、參與方式、風險層次等，以將具體的現金收支透明化、規范化、標準化，并在加強風險管理和質量控制的同時，增強預算工作推進的嚴謹、高效、安全等。從資金的角度上來看，要對階段期間內，各項期間費用，以及成本費用、資本性支出等進行全面統協，并就該期間內的收入來源，即電費收入、工程承包收入等進行有效計算，此外，稅務籌劃、風險預控、資金配置等方面的工作同樣要考慮在內。從業務展開上來看，業務展開要服務于最終目標的實現，并就執行流程、動態監管等方面的工作，具備標準化、細致性等方面的特征。在報表編制上，更要注重信息的真實性、細致性、全面性以及傳遞的及時性等。

（四）深化資金監控

從資金監管上來看，供電企業需注重資金儲備、資金流動、資金運作風險三方面的工作，使之透明化、規范化、精細化。介于此，有必要針對資金的內部流動，加強實時監管，從而增強資金管理效率和管理質量，并將資金運作風險降低至可控范圍內。就賬戶、資金進行多方位、深層次的評價，以增強監管深度和廣度。

（五）加強公司資金內部控制

其一，加強參與人員的安全操作意識以及管理的責任意識，促使業流程的標準化，工作人員能自發的約束自身行為；其二，基于資金管理，建立長期的內控體系，通過職責分化各部門及崗位，來責任分化各個參與人員和部門，并在有效的監管流程下，促進資金管理的無死角、低風險、全覆蓋的安全防護。并在定期或不定期檢查的過程中，降低內部舞弊現象，并就發現的管理問題，提出及時有針對性的解決意見；其三，落實財務部門強化管理工作，就專業素質和職業道德兩方面，加強財務人員職業素養建設，在增強財務人員自覺意識和責任意識的前提下，減少舞弊現象，以及財務工作的進行缺乏章程和專業性等的弊端。

四、結束語

本文在加強資金安全管理的問題上，提出基于銀行賬戶、資金支付、預算編制、資金監管、內控體系進行改進的意見。供電企業現金流龐大，且條目繁多，加強管理對促進企業價值評估的直觀性，以及資金運作的效益轉出、資金運作風險管理等方面均存在益處，其最終都會轉化成為企業的競爭力優勢，促進企業的長期穩健發展。

參考文獻：

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[2]路洋.淺談供電公司資金安全管理[J].現代經濟信息，2016，（18）.

作者簡介：瞿言璟，國網上海市區供電公司。