關于國有企業內部控制的若干問題及優化建議探討

摘 要：當前我國經濟快速發展，市場經濟變化趨勢逐漸穩定，我國國有企業內部管理水平不斷提高，既對企業內部控制的有重要作用，而且有助于企業在社會主義市場競爭力的提升。因此，全面加強國有企業內部管理，隨著不斷變化的時代背景，適當的調整和改革，進而促進企業順應時代發展需求。

關鍵詞：內部管理；控制；社會市場；調整

目前，企業內控管理仍存在許多問題，內控管理可以提高企業管理能力和防范風險的作用，對整個企業的綜合發展都有一定的影響。國有企業應不斷完善內控管理體系，制定科學規范的內控管理政策，根據企業發展變化，做出適當的調整，提高企業的競爭優勢以及實力。在改革開放的影響下， 國有企業對我國國民經濟的發展起到關鍵作用， 但面對國際新形勢和我國的經濟市場發展變化，我國國有企業面對的挑戰越來越多，難度也越來越大，這需要國有企業不斷的加強企業內部的管理水平和控制能力， 提高企業市場競爭力和抗險能力，是對我國經濟水平的提高具有積極的推動作用和至關重要的現實意義。

一、我國國有企業內部控制管理的近況以及弊端

（一）內部控制管理體系不夠完善

內部控制管理可以促進國有企業順應市場發展趨勢，符合當前社會發展內部控制手段，國有企業在進行內部控制管理時，應根據國家政策和相關制度為導向，而且國有企業具有規模大、人員多的特點，在進行內控管理時，會不斷增加管理內容和需求，而且國有企業一般項目比較多，各環節聯系緊密，內容復雜繁瑣，以致管理起來十分困難，執行力度不夠。而且在進行內控管理時，對其前期和后期管理是不一樣的，前期，內控管理以保障企業順利運行為主要任務，而且在企業制定決策和判斷中起到一定的作用。目前許多國有企業沒有充分認識到內部控制管理的重要性，本身對內控管理沒有足夠的經驗，管理模式也存在一定的缺陷，從而導致國有企業在進行內部控制管理時沒有完善的制度保障，管理起來也沒有有利的內控依據進行規范，只在表面做工作，以致企業內控管理趨于形式化，各種計劃不能全面落實，主要原因還是制度的不完善，并且也是需要企業自身發展情況進行改善的重要內容。

（二）內部控制管理員工分工不明確

內部控制管理對企業的穩定和發展有一定影響，近幾年，內部控制管理一直是國有企業重點建設的部分。進而對進行內部控制管理工作的人員要求高，充分起到員工的專業性作用，要求他們對企業內部控制管理過程精確掌握和了解，不過，實際情況是國有企業對內部控制管理薄弱，相關制度并不完善，人員分配不合理等。負責內控管理這一環節的人員對所負責的部分并不了解，工作任務也未明確指示，從而導致內部控制管理實際處于混亂、停滯的狀態。當前國有企業內部控制管理情況分析，企業未充分意識到內部控制的關鍵作用，負責管理的部門、人員對專業性技術不強，甚至讓其他無關人員兼管內部控制管理，出現一人充當多角的現象，不僅降低了內部控制管理的效率，而且阻礙了企業的穩定發展。

（三）國有企業管理人員綜合素質較低

近幾年企業內部控制管理水平一直停滯不前，管理能力低下，內部結構籠統，總體水平較低層。國有企業還需不斷完善和加強內部控制管理，當前我國企業普遍內部控制管理水平較低，進而內部控制管理的相關人員素質也不高，特別是一些重要的內部控制管理部分是企業一些沒有相關專業的人員進行處理和工作。他們沒有受過專業的技術培訓和學習實踐，更沒有豐富的經驗，進而導致企業后期內部控制管理工作產生阻礙，降低了企業內部控制管理的專業性和合理性。國有企業在選拔內部控制管理人員時，應注重人員的專業水平和技術能力兩方面要求，讓沒有基本管理素質的的管理人員負責內部控制是對企業管理不負責任的態度。

二、完善國有企業內部控制管理的具體措施

（一）建立完善的內部控制管理體系

內控管理與企業的發展和進步關系緊密，企業應建立健全的內部控制管理體系。內部控制管理需要了解當前時代發展情況，根據需求不斷的調整和改善，但大部分國有企業對內部管理的控制體系并不完善。當前部分國有企業已經意識到內部控制管理的重要性，對企業管理部門強調了內部控制管理環節，并盡可能滿足企業內部控制的要求，特別是相關注意事項加以明細。而且組織專業的人員共同制作出相關內部控制手冊，內容要求對內部控制管理進行詳細的解釋，以及完善的內部控制管理制度，還有近期出現的內部控制管理問題，做好總結和經驗分析，將有關內部控制管理的信息整理成冊，落實到每一位員工手里，促進國有企業內部控制管理更好的有序進行。

（二）加強企業對內部控制的意識

一般企業都具有自身獨特的文化傳統，每個人員都具有自身的價值和特點。企業在加強內部控制意識時，適當加入企業文化建設有助于規范和指導人員的思想行為，促進企業營造良好的工作作風，具備積極的態度，實現國有企業可持續發展道路。但面對國有企業目前諸多問題，領導層應首先以身作責，加強員工的創新、開拓精神，培養愛崗敬業、遵紀守法等品質，樹立規范的防風險意識體系。然后全面開展相關制度的實施，加強與各級政府的聯系，共同貫徹落實政策的目標。加大管理者和領帶層對內部控制的認識和管理，深入到內部控制的具體結構。而且為提高企業人員的綜合素養，定期組織人員培訓，設立獎懲制，加強工作人員的專業技術以及工作質量，并且深入到各個部門，特別是對一些重要崗位的人員，嚴格要求、全面落實培訓工作。要求國有企業對每一個環節、每一個步驟都層層落實，步步到位，全面完善單位人員對內部控制的意識。

（三）完善國有企業的風險管理體系

面對相關制度提出的內部控制新要求和目標，目前國有企業的風險管理體系還不能實現，風險管理體系仍然存在許多不足。單位應不斷加強完善體系結構，保障制度的內部控制可以順利落實。首先努力學習風險管理理論知識，知識是基礎，但也不能只是嘴上說的頭頭是道，實踐才是硬道理，加強實際操作能力，不斷試驗分析應用準確的定性方法，找到內部控制的內部風險與外部風險、企業內其他風險以及經濟活動中的風險，再分析匯總出產生的原因，最后結合收集的有效數據提出切實可行的解決方法。另外，國有企業要對原有的風險管理理念進行改變，調整為全面風險理論，每個存在的風險并不是毫無關聯的，它們相互聯系、制約，單位要找它們的相同點和不同點，樹立統一、全面的風險管理理論。而且在進行風險管理時，企業要結合相關內部控制規章制度作為主要指導方向，促進國有企業風險管理的有效實施，進一步防范和控制風險。

（四）全面提高管理人員綜合素質

面對我國目前企業內部控制管理能力薄弱的情況下，應提高對內部控制管理人員的要求，相關管理人員應定期進行專業培訓和學習，為將來管理內部控制奠定基礎，面對特殊情況可以及時應對。雖然受到當前企業發展的局限，社會對內部控制管理建設還不夠全面，欠缺相關要求制度加以規范，因此一些剛勝任管理人員沒有豐富的實踐經歷，間接增加了企業內部控制管理的難度。許多企業已經認識到內部控制對人員專業性要求的重要性，對一些即將上崗的員工定期進行培訓和學習，并設立獎懲制度，獎勵那些積極配合培訓工作并獲得優秀成績的員工，提高員工積極性。

國有企業開展培訓工作不僅幫助員工掌握專業知識，而且是員工包括管理者充分了解企業實際發展情況和工作目標，促進企業對未來有更好的規劃和發展方向。另外，有的企業還制定了季度考核制度，對每一季度進行考核和監察，并設立相關專業素養試題，公平公開的對企業員工進行考核、測試，準確的檢測出員工對專業知識的掌握情況，而且不僅在卷面上體現，更應深入到員工實際操作中去，實時監督員工工作情況，有效的使員工建立嚴謹的工作態度，同時進一步提高管理人員的實際管理水平，企業員工綜合素質全面提高，既有利于企業管理過程有序進行，而且不斷提高企業管理水平，增強企業綜合實力，員工高素養、高文化，也是體現一個企業良好風貌的表現，員工給企業帶來發展動力和源泉，是最直接、最明確的增強企業管理能力的方式，也是對企業全面深化企業改革和發展的最有效途徑。

參考文獻：

[1]周年榮，闞偉民，閆永梅，等.基于“眾創、眾籌、眾包”的大型國有企業內部職工科技創新模式研究[J].中國戰略新興產業，2017，（20）：59-60.

作者簡介：厲印月，溫州體育發展投資集團有限公司。