探討出納在財務管理中的作用及其管理方式的改進

摘 要：隨著社會的不斷進步，中國會計機制的策略也發(fā)生了日新月異的變化。這給公司的財務狀況提出了新的挑戰(zhàn)，也對出納工作產(chǎn)生了一定的影響，讓出納人員的地位變得日趨重要，雖然出納只是財務管理中的一個分支，可是它的重要性卻是不言而喻的。通過分析當前出納工作在財務管理中存在的問題，探討出納在財務管理中的作用，最后提出出納管理方式的改進。

關鍵詞：財務管理；出納工作；管理方式

引言

許多人普遍認為出納的工作簡單、瑣碎，在財務管理中處于次要地位，出納崗位也比其他的會計崗位低一等，使得許多事業(yè)單位的工作人員覺得“出納”就等于“能力差”，如果自己被調(diào)入出納，那代表領導對你的工作失望。實則不然，在時代發(fā)展的今天，出納這份工作變得越來越重要，出納人員能力的強弱是保障事業(yè)單位工作能否順利進行。

一、出納工作的簡介

出納是按照有關規(guī)定和制度辦理現(xiàn)金收支、銀行結算及相關財務、現(xiàn)金、有價證券、財務印章及相關票據(jù)盤存的總稱。他不同于會計工作，但貫穿會計工作的始終，是會計工作的一部分。

出納的主要職責是管理貨幣資金，確保資金安全，及時編制財務報表，合理預測現(xiàn)金狀況，確保企業(yè)資金鏈的完整性。除此作用外，出納還具有特殊的作用：一是認真貫徹黨和國家的財政、經(jīng)濟政策和方針，辦理文件和經(jīng)濟業(yè)務；二是及時反饋經(jīng)濟信息，出納的重要工作是及時向領導和會計匯報；第三是反腐倡廉、出納管理企業(yè)資金支出、審核支出、以保證資金支出合法性；四是確保資金安全，防止公司財產(chǎn)安全，防止欺詐。為企業(yè)財務管理打下良好基礎，協(xié)助會計實現(xiàn)公司財務管理更加規(guī)范化。

二、現(xiàn)階段出納工作在財務管理中存在的問題

出納是財務管理的基本工作。人們總是認為出納是管理一些現(xiàn)金收支的。這是對出納工作的錯誤理解。出納工作在財務管理中存在的問題可以分為三點：一是輕視出納人員的地位，對其管理松散。在事業(yè)單位中，財務人員對出納人員的要求低于會計的要求，認為出納就是管管錢，收款與付款就夠了，這種散漫的管理方式導致出納對自身工作的懈怠，工作質(zhì)量下降；二是職責界定不清晰。

在財務管理中存在兩大風險，資金與稅務，出納人員是資金支出的第一人，更是資金風險承擔責任的第一人，但是在事業(yè)單位中資金的支出并非是出納人員一人的責任，在整個資金環(huán)節(jié)中參與的人都有責任，如果只將憑證作為唯一的標準，不將會計職能劃分清楚，是對出納人員的不負責任；三是將出納崗位作為“處置地”，因為社會對出納工作的誤解，許多事業(yè)單位將工作能力差、工作積極性不高的人員放置在出納崗位，被安排到崗位的人員也存在自暴自棄的心理，限制了自身的能力發(fā)展。

三、出納在財務管理中的作用

出納工作只是財務管理的一部分，在管好資金的同時也要認真處理好每一筆單據(jù)，具體作用可以分為以下幾點：

（一）出納是財務工作紀律的先行者

單位中資金的流入與流出，出納工作是其源頭。由于收款、付款是出納工作的根本，所以出納人員的一舉一動也代表著財務紀律與會計紀律。在我國各項經(jīng)濟法制度并為深入人心的今天，出納人員在工作中會碰到一些難以處理的情況，如會計急需撥款但是流程還沒有走完。在這種情況下，出納員應依法行事，嚴格遵守職業(yè)道德。之所以將出納人員作為單位的先行者是一位出納人員在會計工作中起到了監(jiān)管的作用。而事實證明，一位思想品德高的出納人員一定能夠認真對待自己的崗位，讓單位的財務工作沒有后顧之憂。

（二）出納是財務工作規(guī)范化的實施者

事業(yè)單位報賬內(nèi)容繁瑣，出納又管理者單位的票據(jù)、印鑒以及憑證，更要做到規(guī)范化實施，不斷提升財務工作水平。首先是憑證的管理，出納在付款前要觀察會計給出的憑證是否真實有效，附件是否完成，有沒有通過會計主管的審核在，在細心確認后才能付款，在付款后細心的將其粘貼好以防丟失，其次是管理票據(jù)。每張賬單都要仔細核對，確認金額和金額。，每月進行一次盤點，等級支票的使用情況；最后是印鑒的管理。印鑒作為事業(yè)單位最具有法律效益的物品，在管理中要嚴格依照制度，經(jīng)過相關領導統(tǒng)一才能夠加印蓋章，確保印鑒不會被胡亂使用，同時做好印鑒的管理工作，防止印鑒丟失。

（三）出納是財務工作的依據(jù)者

清晰明朗的財務數(shù)據(jù)能夠直接反應單位的盈虧情況，出納人員最先接觸到各種票據(jù)、憑證以及現(xiàn)金，在資金的收入與之處中，出納人員能夠為單位提出明確的財務依據(jù)，在這一階段單位是否盈利，是否虧損，這些都是通過出納對票據(jù)數(shù)字統(tǒng)計得來。基于此，出納人員要保持對數(shù)字的敏感性，看似簡單的出納工作實際上能夠給單位的重大決策產(chǎn)生影響，讓領導清晰地看出財務狀況，制定下一步的發(fā)展目標。

四、出納在財務管理中管理方式的改進

（一）提高對出納工作的重視

出納崗位管理方式的改進第一步，首先要轉變思想，提高領導對出納工作的重視程度。在財務管理中，出納是一樣至關重要的工作，是記錄管理貨幣資金的重要崗位。但是許多企業(yè)的領導對出納工作不夠重視，認為出納只是一項簡單的工作。出納的主要工作是現(xiàn)金收付、銀行結算等，關系到了職工個人與單位的經(jīng)濟效益，需要有著專門的操作技術和工作規(guī)則，出納的每一項工作環(huán)節(jié)都必須要依據(jù)國家的規(guī)定進行，每一項工作的完成時間都必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成。因此領導要提高對出納工作的重視，改進出納工作的管理方式，為出納工作人員提供一個良好的工作環(huán)境和工作秩序，讓出納為會計工作的良好發(fā)展提供保障。只有在領導的思想轉變之后，才能夠使出納的工作崗位得到改善，改變傳統(tǒng)中當出納是勞苦地的想法，提升出納工作的工作效率。

（三）切實提高，保障出納人員的待遇

出納人員的待遇相對于會計人員是比較低的，許多人認為出納工作不如會計工作，不愿意做出納工作。但是隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，出納工作已經(jīng)不只是傳統(tǒng)印象中的跑銀行、點現(xiàn)金這樣的簡單工作了。出納工作相比于以往來說，變得更加嚴謹規(guī)范，需要工作人員有著較高的工作素養(yǎng)。現(xiàn)代社會中的出納人員除了需要負責貨幣資金的核算以外，還要需要負責各項票據(jù)、有價證券的管理，只有清晰的做好每一項工作，只有這樣我們才能為企業(yè)的經(jīng)濟管理和投資決策提供完整而系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。幫助企業(yè)更好的發(fā)展。如果出納人員的工作待遇不高，就很難吸收到優(yōu)秀的職工，也無法調(diào)動出納人員的工作積極性，這樣不利于出納工作的開展。因此企業(yè)要提高對出納人員的工資待遇，采取積極的獎勵制度，激勵出納人員的工作積極性。

（三）定期輪崗，確保資金安全

一個崗位不論有多么的重要，也需要定期的輪換，尤其是在事業(yè)單位中，雖然出納工作的社會地位不斷提升，但在大多新入職的人眼中，出納工作依然枯燥。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》中第十三條規(guī)定“會計人員崗位應當有計劃的進行輪換。”作為公司財務的第一線，出納人員需要定期輪崗，具體可以從三方面來開展輪崗計劃：一是讓新入職的年輕群體進入出納工作。新入事業(yè)單位的年輕人大多擁有雄心壯志，他們渴望在單位中施展拳腳，但是經(jīng)驗的不足以及性格太沖動導致年輕群體很難靜下心來完成工作，而出納需要工作人員認真、仔細、細心、負責，很適合用來打磨新入職人員的心性，當新入職的人員在出納崗位上磨礪了一段時間后，自身的脾性以及心態(tài)都會發(fā)生改變，能夠更加嚴謹?shù)娜ヌ幚砥渌ぷ鳎欢浅黾{與會計之間相互輪崗，讓出納人員與會計人員以不同的方式體驗工作，可以促進工作效率的提升，提升會計人員心中對出納工作的地位，讓每一個事業(yè)單位的員工明白出納工作的重要性；三是定期開展職業(yè)道德培訓。社會上挪用公款、貪污等事情層出不窮，事業(yè)單位作為國家控管的單位，更是要嚴于律己，杜絕這類事情發(fā)生，定期展開培訓，能夠提升出納人員道德素養(yǎng)，確保單位資金安全。

五、結束語

在經(jīng)濟發(fā)展的今天，出納人員更要提升自身的專業(yè)素質(zhì)，明確自身的職能定義，在工作崗位中認真負責，嚴格按照單位的規(guī)章制度進行操作。同時領導要轉變自身思想，認識到出納工作的重要性，如果公司少了出納人員，許多的財務工作都無法順利開展，提升出納人員在公司的地位，共同提升事業(yè)單位的發(fā)展水平。

參考文獻：

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作者簡介：王東方（1984-），性別：男，民族：漢族，籍貫：安徽省阜陽市，職稱或學歷：本科，財務技師，研究方向：財務管理。