加強銀行內控機制防范金融風險的研究

摘 要：隨著銀行業的改革開放，銀行之間的競爭也越來越激烈，從而沖擊著銀行資金的安全。銀行的內控機制是保證資金安全的重要措施，且隨著銀行經營環境的不斷變化，銀行的業務活動也愈加復雜多元化，就需要銀行加強其內控機制的建設，從而防范各種金融風險，保證銀行健康可持續的發展。本文就銀行建設內控機制中存在的問題進行研究分析，并提出相應的加強措施的建議。

關鍵詞：銀行；內控機制；金融風險

引言

金融風險是指可能造成企業或著機構財務有所損失的任何風險，金融機構在進行交易時可能出現的風險，甚至威脅著金融機構的生存問題。而銀行作為大型的金融機構，一旦發生金融風險，其體系就會失靈，造成經濟秩序混亂，甚至發生更嚴重的危機。所以，銀行要對其內控機制進行不斷加強完善，使內控能力得到增強，從而避免金融風險的發生。

一、銀行建設內控機制中存在的問題

（一）內控機制建設方面

在銀行內控機制方面主要存在著以下問題：

1.內控制度不完善。其主要體現在：（1）內控機制建設顯現滯后性。銀行沒有根據實際經營情況進行制定規章制度，使其難以適應環境的變化，甚至出現一些制度空白區。（2）對于內控制度的執行力不夠。銀行內對于內控制度存在著責任不清等方面的問題，使內控機制無法落實，缺乏執行力度。（3）缺乏內控制度的激勵機制。銀行在執行內控制度過程中沒有設立考核激勵的制度，也沒有進行考核的相關內容，無法發揮考核對于員工的作用，不利于銀行員工對內控的參與感。

2.風險管理制度不完善。銀行在進行經營管理的過程中，只重視防范信貸及傳統的業務，而忽略了操作風險、資本風險等其他風險進行防范。就目前的風險管理而言，銀行并沒有將風險管理視為內控機制的重要成分，對風險因素的處理相對缺乏，并沒有全面啟動預警的功能，造成風險管理只在事后有所處理，在事前及事中沒有任何處理措施。銀行的業務主要是信貸業務，其他業務雖然有所發展，但所占比重并不多，所以，一旦信貸發生風險，很可能對銀行造成嚴重的打擊。另外，對信息技術控制方面也存在著安全隱患。

3.缺乏信息溝通的共享機制。就目前銀行而言，缺少風險數據進行共享溝通的平臺，分支機構內的數據都相對獨立，從而使信息傳遞只是單向進行的，對銀行業務的發展是存在不利的，容易產生信息孤島。同時，現有的信息并不能與業務的發展速度所匹配，從而對拓展業務的需求沒有辦法滿足。

4.內控監督機制的存在只是形式。在銀行進行內控機制時，對內控管理方面缺乏相應的監督以及評價，無法為健全內控機制提出任何的可行性建議。具體體現在：銀行對相關部門的監督職能沒有進行明確，一旦出現問題，各部門之間相互推責；銀行的內控監督部門要在執行監督責任同時受銀行管理人員的領導，造成監督工作的獨立權威性的缺失；對于銀行高層管理者的監督存在一定的真空性；銀行內的內控監督只存在于形式，進行監督檢查及稽核的執行力不強，從而造成內控監督跟不上業務的發展。

二、銀行內控機制加強措施的可行性建議

（一）對內控制度體系進行完善

銀行內部機制能夠正常運行的重要保障是內控制度，所以，銀行應完善內控制度，對內部控制方面加大執行的力度。具體對策是：1.對內控制度體系進行有效完善。銀行對現有的規章制度的操作性進行研究調查，根據銀行實際的經營狀況及發展的要求，從全局的角度出發，統一其規章制度，保證規章制度能夠全面覆蓋到銀行的經營資產及業務，讓所有管理活動有章可循。2.加強對內控制度執行的力度。銀行對內部機構應進行相應的完善，明確各部門之間的職責，讓內控制度切實到部門及個人方面得到相應的保障，防止制度真空的狀況出現。對違規現象加大處罰力度，借助典型事件，對內部制度做好警示教育，保證各部門及經濟業務的管理中切實執行內控制度。3.對內控制度實行考核機制。銀行對各部門和機構的內控機制執行狀況進行定期或不定期的考核，根據實際的考核結果執行相應的獎懲措施，讓考核激勵制度執行的透明合理性得以保證，以達到約束銀行職工的目的，讓其積極的參與到內控管理過程中。

（二）對風險管理機制進行相應的完善

銀行應對風險管理機制的完善與實施方面提高重視程度，讓銀行內控管理方面存在的隱患得到一定程度的消除，為銀行業務的經營創造出良好的環境。在執行風險管理的機制時，銀行應對管理制度體系進行健全完善，實行風險報告及應急方案等相關對策的管控，尤其是加強對資產負債等方面的風險管理，計量及監測方面的風險，對風險做好有效防范。與此同時，銀行應建立完善的預警機制，而預警管理工作的關鍵是資產質量的管理，應對資產質量建立限額評級等相應的制度指標，加強對風險的事先預防方面的工作。另外，銀行應對風險管理手段進行科學合理的調整，對風險管理的目標進行確定，使風險定價及價值創造的能力得到提升，推動銀行轉變經營模式，讓各項業務中都穿插著風險管理，從而使銀行的經營的風險有所降低。

（三）建立完善的信息共享交流機制

銀行對內控機制的重要實施手段是信息共享，為了有效傳遞銀行內部各方面的信息，銀行需要建立信息共享的溝通交流平臺。在信息的共享平臺之上，不僅要對銀行的市場調查、監管機構等外部的信息進行收集整合，還要對銀行經營管理及財務會計資料等信息進行快速有效的傳遞，充分發揮出信息共享的實際價值。與此同時，在信息共享運行的平臺上，分支機構要完全了解同一個客戶的授信、擔保及相關企業等信息，防止因為業務信息不合理而造成業務活動存在一定的安全隱患。

（四）加強內控制度的監督評價系統

市場經濟的核心是法治經濟，應符合規則才能進行運行，而規則則是由法律來確立的，并借助實踐進行完善。銀行同樣也需要有一定的法律進行制約及規范。銀行的正常運行的保障就是金融法律及法規。銀行進行經營管理時需要以法律法規為依據作為保障，監督作為規范，只有這樣制定的機制才能在銀行管理過程中得到充分落實。而能夠讓銀行的經營水平得到提高的基本就是將業務工作進行法制化，而其中的關鍵就是對內控機制建立健全的監督機制。銀行的相關管理部門應從法律的角度對各機構及職能部門進行評價，讓其經營管理做到充分合法，并以此來考核各個分支機構。對于不及格的分支機構，應對管理人員進行調整，并將職權責任落實到個人，讓監督評價系統能夠得以有效實施。

（五）培養優秀的金融專業人才

目前銀行中的金融人員雖然有著豐富的經驗及工作方法，但隨著經濟的快速發展，傳統的管理理念及方法已經不能滿足銀行在金融市場中的發展需求，所以，銀行在建立風險管理體系時需要有優秀的金融專業人才。各高校是培養專業人才的基地，在一定程度上對金融市場的現代化發展有所了解，在教學過程中逐漸完善金融課程體系，學習專業技能，為銀行提供優秀的專業人才。

（六）改革觀念

對財務會計實行內控機制的關鍵在于保證全員全程的內控質量意識。有效實現內控機制的前提是對會計內控機制進行完善，而實現內控機制目標的關鍵在于讓員工能夠切實落實內控機制。內控制度的運行狀況及效果的關鍵是人的因素影響。首先，要樹立正確發展觀。銀行高層領導與經營管理部門要達成一定的共識：銀行的發展要在一定的范圍內進行發展，以銀行實現最大化價值為發展目標，不能犧牲內控制度來完成短期利益。其次，對員工加強內控知識的培訓，讓其對內控制度的方式方法及手段有整體的認知。然后，建立內控文化。銀行內控制度應充分發揮“以人為本”的管理理念，加強思想及情感上的溝通，員工之間互相支持和激勵，形成強有力的凝聚力。在良好的文化氛圍內，調動員工對工作的熱情，讓員工自愿配合內控制度，進行自我控制及管理，根據制度進行自覺規范的工作，從而使銀行的內控機制得到一定的加強。

三、結束語

總之，銀行要根據實際的戰略目標及經營現狀，遵守制衡以及審慎的原則，對內控機制進行加強完善、加強信息共享及風險管理等部分，對組成部分的建設不斷強化，從而使銀行內控機制的執行度得到提高，進而推動銀行健康穩定的進行發展。

參考文獻：

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[2]汪超.關于加強我國影子銀行金融風險防范的政策建議[J].經濟研究參考，2018，（30）：31-32.

作者簡介：楊燕（1982-），女，寧夏，中級經濟師，碩士研究生，研究方向或專業：金融，法律。