聚焦減稅降費政策 關注創新創業發展

張素芳

[摘 要]2015年，稅務總局發布減稅降費政策，2018年再次強調將減稅降費落到實處，減稅降費一躍成為2018年十大經濟類關鍵詞，2019年初，國務院再次發布關于減稅降費的決策部署，確保減稅降費精準落實，推動小微企業發展。基于此，本文以減稅降費為政治背景，揭示其對創新創業發展的影響。

[關鍵詞]減稅降費;創新創業;小微企業

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.24.058

[中圖分類號]F812.42;F275.4[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）24-0-02

0 ? ? 引 言

全球經濟發展迅猛，我國經濟發展也邁入新常態，經濟發展過程中存在的問題和矛盾日益突出，比如許多前期發展良好的中小企業因為成本壓力陷入“瓶頸期”，高新技術行業發展遭遇前期投入巨大而無法回本的慘狀，就業問題遲遲得不到有效解決等等。“減稅降費”政策正是在這種情勢下應運而生，是我國立足當下，放眼未來，結合我國發展現狀實施的一項重要部署。

1 ? ? 實施減稅降費的必要性

目前，我國正積極在全國范圍開展供給側結構性改革，而要想把改革任務真正落到實處，完成得又快又好，需要把“減稅降費”作為重要實施手段，從供應生產入手，降低單位稅率，逐步完善稅制結構，從而更好地解決我國供給問題。

1.1 ? 是我國實施積極財政政策的主線

現階段，經濟、社會等多重因素造成我國財政收入比重呈下滑趨勢，致使國家宏觀調整能力不斷弱化，出現“吃飯財政”都難以維持的尷尬局面，歷經金融危機之后，我國出現了供需、投資等一系列問題，為了更好地解決當前的結構性矛盾，相關單位必須實施積極財政政策，不斷強化政府的宏觀調控能力，促進社會穩定發展。積極財政政策有多種有效的實現方式，常見的有增加赤字、擴大基建投資工程等。但由于我國經濟當前遇到的最大問題是居民收入長期下降、企業成本過高造成供需均出現疲軟狀態，另外面對房地產泡沫、投資效率下降等諸多局限，我國將積極財政政策的主線確定為實質性減稅降費，很大程度上減輕了居民和企業負擔，從根本上解決問題，再以基建工程投資作為保證力量，能夠保證積極財政政策實施。

1.2 ? 是優化資源配置、激發市場活力的重要手段

我國目前存在的問題是企業和居民壓力過大造成供需出現疲軟，經濟狀況陷入低谷。為了緩解這種狀況，要深化“放管服”改革，貫徹執行減稅降費政策，進一步解放企業，減輕企業財務負擔。隨著企業發展環境變化，可以優化市場資源配置，激發市場的自主活力，促進企業高速發展。市場經濟根本上具有競爭性，按照市場需求來配置資源結構。企業內部資金寬裕，可以拉動投資和擴大再生產，向創新型模式轉變，進而推動就業，提高人均居民收入，使國家經濟保持較快增長，最大限度地激發市場活力，增強內生動力，釋放內需潛力。

1.3 ? 是實施供給側結構性改革的助推力

近年來，各級政府深抓改革，經濟穩中向好發展，離不開創業創新發揮的重大作用。減稅降費實施，為各個企業創造了一個相對寬松的營商環境，極大提高了企業員工的工作熱情，鼓勵創業創新，成為深化供給側結構性改革新的巨大推力。稅收是實現國家宏觀調控的重要工具，減稅降費可以極大地促進供給側結構性改革。供給和需求是市場的兩大最重要因素，前者更能反映生產結構問題。一方面，可以降低成本，政府大規模減稅降費，可以降低企業運營風險，穩定國家就業;另一方面，可以提升和優化企業結構，發揚創新精神，降低資源浪費，提高資本利用效率，使一些投入高產低出的結構被節能環保所替代。通過減稅降費，可以有效推動供給側結構改革，引導國內企業的結構化調整，為我國經濟騰飛增添助力。

2 ? ? 減稅降費政策對創新創業的影響

2.1 ? 為創新創業企業發展增添動力

從2015年國家發布減稅降費政策開始，再到2019年各級稅務機關嚴格執行黨中央和國務院做出的減稅降費戰略部署，采取一系列有效措施，確保政策落實到位，提高各企業生存的能力，增強市場競爭力，用更多的創新創業帶動本地勞動力就業，增強經濟活力。例如在上海，減稅降費的影響力甚為顯著，改革之前破舊廢置的廠房改裝成具有現代化氣息的辦公場所，曾經轟隆的機器設備被計算機所取代。截至2018年底，上海楊浦全區科技型公司超過7 000家，每年新增加的創業企業多于200家，已然形成了各類企業創新創業的生態圈。根據國家最新政策，制造業的增值稅稅率由16%下降為13%，再加上國內旅客運輸服務納入抵扣范圍等一系列新優惠，很多企業省下很大一筆資金。企業可以利用這些節省下來的稅金擴大再生產，改進生產工藝，優化產品結構。員工們對企業未來發展充滿信心，減稅讓公司管理層有更多的底氣和信心加大研發投入，促進技術升級，向著發展為國家優質企業而努力。

在很多較為偏遠的地區，降稅減費政策也能有效降低企業的生存壓力，提高企業的創新和生產積極性，激活市場，促進經濟發展。以云南錦潤數控制造有限公司為例，該公司是一家以生鐵、廢鋼為主要原材料進行銑床鑄件生產、加工、組裝高速銑床光機及高端數控機床整體銷售為一體的國家高新技術企業，不但供應國內市場，部分產品還遠銷美國、巴西、印度等國家。隨著國家實施鼓勵創新創業政策，該公司與高校簽訂戰略合作協議，逐漸加大技術研發投入力度，擁有了獨立的技術產權，“腰桿子”挺起來了，企業更有話語權。該公司總經理表示，之前由于缺乏核心技術，公司一直從事產品粗加工，市場競爭力薄弱，企業亟待轉型，在創新發展的道路上，稅收優惠政策為企業省了不少力。2018年，該公司將自主研發的機床運用于生產，實現營業收入22 851萬元。

2.2 ? 為創新創業企業發展賦予能量

創業人員是一種獨立的市場主體，往往對市場有著雙向影響作用。一方面，創業人員面對多種風險，承擔的責任也更大，寬松的營商和經營環境，加上國家政策的支持，可以極大地提高創業的成功性。另一方面，創新已經成為全球經濟發展的一個重要因素。只有企業手里有了更多的資金，才有實力注重新技術引進和自主研發，進而提高市場競爭力。創新是一個民族進步的靈魂。在杭州地區，創業創新的活力因子在每個角落四射噴發，其中，杭州市著力打造的“眾創空間”成為青年創業創新者心之向往的地方，“眾創空間”產生以及蓬勃發展，良好的稅收環境功不可沒，尤其是2019年一系列減稅降費政策落地，精準扶持創業創新和高新技術企業發展，合力搭建起“承載夢想”微空間，為杭州各具特色的眾創平臺發展持續賦能。這里集中了超過1 800個創業項目，吸引創業者接近20 000人，創業創新氛圍濃厚。

稅收優惠政策不僅成為支持小微企業發展的強心劑，更是青年創新創業、為家鄉經濟發展獻力的定心丸。當前國家政策對企業創新發展支持力度比較大，企業把減稅降費節約的資金繼續投入加大研發，特別投入到高新技術、高附加值科技產品研發與生產，全面促進企業成為科技創新策源地、創新人才匯聚地以及科技成果集散地。多重稅收政策利好，加上信息經濟飛速發展，市場空間持續擴大，為創業就業提供了諸多契機。“雙創”稅收優惠政策精準落實到位，一定程度上幫助小微企業解決了生存發展的難題，有利于增強自身“造血”功能，以創業創新帶動就業，催生經濟社會發展新動力。國家稅務總局2019年5月14日介紹，中國鼓勵創業創新發展的稅收優惠政策共計80多項，涉及企業發展的各個階段，為中小企業發展帶來了“真金白銀”的支持。國家稅務總局公布的數據顯示，2019年1月-2019年4月，各項支持創業創新的稅收優惠政策共計減稅超過3 900億元，同比增長56.8%。其中，2019年新增政策減稅包括小微企業所得稅減半征收范圍以及增值稅小規模納稅人免稅額度標準提高，涉及減稅金額高達680億元左右。近年來，政府對小微企業的減稅力度逐年加大，幫助企業“輕裝快跑”，有效穩定了市場主體預期，激發了創業創新活力。2018年，中國市場主體首次突破1億戶，2019年仍保持高速增長趨勢，日均新增登記企業1.86萬戶。

3 ? ? 結 語

為了我國企業更加穩定快速發展，全面推進創業創新有序進行，目前的減稅降費政策并未一步實施到位，未來還會有下降的空間，據此，針對加快創業創新的財稅政策，筆者提出以下3點建議。第一，對真正需要幫助的企業加大政策力度。進一步增強政府各級管理機構的宏觀調控能力，篩查出那些真正需要幫助的企業實體，在資金和政策上給予協助，讓企業脫離困難，煥發新的生機。第二，加大專項政策扶持。在更新企業設備、先進工藝應用、產品生機換大方面，加大專項政策扶持，按照投資額度給予相應的獎勵，進一步支持創新創業，鼓勵創業人員開發新的創業領域。第三，適當增加土地供給。“地租”一直是企業運營成本中一個大的組成部分。政府可以適當減少企業用地支出，利用合理有效的土地供給政策，加上切實可行的減費操作，減輕企業房屋稅、土地使用稅等，使企業資金更多用在自身生產經營上。

主要參考文獻

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