關于財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的思考

張弛 楊磊

山東省食品發酵工業研究設計院

前言：財政稅收制度對國民經濟的發展具有杠桿作用，能夠起到資源配置、收入分配等作用，對社會生產方式具有調節與引導職能，影響到各個行業領域的發展。因此，財政稅收制度的創新對中小企業的發展具有扶持作用，在稅收制度層面能夠減輕稅賦負擔，在財政層面給予優惠政策，這對于中小企業的良好發展是十分重要的。在這一背景下，為了能夠充分發揮出對中小企業的扶持作用，對財政稅收制度創新情況展開探討是十分必要的。

一、財政稅收制度創新對中小企業扶持的作用

與大型企業相比，中小企業的規模較小，未能完成資本積累，在市場經濟環境下面臨著融資困難、創業困難等等問題，發展過程中的風險性極高。在這樣的情況下，中小企業便需要政府的扶持與援助，通過財政補貼、稅收減免等相應政策的出臺，中小企業能夠享受到國家的優惠政策待遇，使得中小企業從中受益。例如，星火計劃、火炬計劃等政策，都使得中小企業獲取了更為廣泛的發展機遇[1]。財政稅收制度對中小企業的扶持是不可缺少的，并且也是國家實現對中小企業扶持的最為重要的途徑，通過財政補貼、稅收減免等手段，能夠減輕中小企業的資金壓力與稅賦負擔，進而解決資金緊張等問題，滿足資金需求。因此，為了確保中小企業的穩定發展，就必須要對財政稅收制度進行創新。

二、扶持中小企業的財政稅收制度創新措施

（一）健全法律體系

扶持中小企業的財政稅收制度需要健全法律體系，為扶持工作的開展奠定堅實的法律基礎。首先，為了保證中小企業征稅優惠政策的穩定性，應當在法律層面上予以說明，賦予法律效力，從政策層面上升到法律層面，也為財政稅收制度的創新給予法律依據，充分肯定財政稅收制度對中小企業扶持作用的地位與價值。其次，加強法律監管，確保法律規定落實到位。各個地方政府需要嚴格的落實相關法律規定的對中小企業的財政扶持與稅務優惠待遇，結合當地的實際情況來執行并不斷完善，加強監管，保證實施效果[2]。

（二）完善財政政策

財政政策的完善是財政稅收制度創新的重要組成部分。首先，政府需要對現行財政政策進行優化與完善，滿足中小企業的資金需求，著重解決中小企業現存問題，并且制定面向中小企業的獎勵政策，提高對中小企業的財政服務能力。例如，評選潛力中小企業，予以財政獎勵，在為中小企業提供財政扶持的同時，也起到了榜樣示范作用。其次，制定投資扶持政策。各地政府幫助中小企業吸引投資，搭建投資平臺，為中小企業與投資商創建溝通渠道，滿足中小企業的資金發展需求。此外，針對中小企業融資困難現象，政府鼓勵銀行向優質中小企業發放貸款，促進中小企業與金融機構之間的合作，達成雙贏局面。通過對財政政策的完善與調整，有助于對中小企業扶持政策的實現。

（三）調整稅收政策

稅收制度的完善有助于對中小企業扶持作用的發揮。首先，為了減輕中小企業的稅收負擔，稅務部門要對稅率進行適當的調整，結合各個行業的是合計情況來制定，符合行業的基本發展情況，避免對中小企業造成過大的稅務負擔，使中小企業有充足的發展空間[3]。其次，適當予以中小企業一定的稅務減免優惠政策。在環保、科技等產業內選擇具有潛力、表現優異、規范經營的代表性企業，給予稅務減免優惠政策，減輕稅務負擔。通過對稅收政策的調整，不僅能夠實現對中小企業的扶持目標，同時也有助于引導產業結構轉型，推動我國經濟結構轉型任務的完成。

（四）推出針對性扶持措施

財政稅收制度改革應當具有針對性，注意中小企業的特點，從而提高財政稅收制度創新措施的效果，尤其是在結構、類型、規模等方面與大型企業的差異。例如，現行稅收政策中，高新技術企業可享受15%的稅收優惠待遇，但其他傳統產業卻無法享受這樣的待遇，因而需要結合中小企業的特點，將優惠政策普及，規定某行業中小企業達到規定的盈利指標后，便可以享受稅收優惠政策。同時，采用直接資金扶持、間接政策扶持相結合的方式，提高扶持政策的針對性，例如，政府采購逐步向中小企業傾斜，以間接的方式為中小企業提供發展機遇，激發中小企業的競爭意識。

結語：綜上所述，與大型企業相比，中小企業在經營與發展過程中面臨著更為嚴峻的考驗以及挑戰，生存壓力較大，這在一定程度上限制了中小企業的進一步發展。通過財政稅收制度的創新有助于這一局面的改善，能夠為中小企業提供更為廣闊的發展空間，提供發展機遇，減輕資金壓力，而為了能夠達到這一目標，應當要健全法律體系，完善相關政策，推出針對性的扶持政策等。希望借此為中小企業的發展提供財政稅收制度方面的保障。