財務管理體系信息化探索
——以A事業單位為例

蔡穎

（國家大劇院，北京 100000）

1 傳統會計電算化與財務管理信息化的區別

傳統會計電算化系統是基于手工會計系統發展而來，其業務流程與手工操作方法基本一致，是利用現代科學技術處理會計業務，目的是優化手工操作系統提高會計工作的效率；而財務管理信息化系統是從管理者角度出發進行設計，實現對各項財務業務的信息化管理，充分發揮管理和決策中的核心作用。

2 財務管理信息化對企業經營管理的作用

2.1 有利于規范流程，提高內部控制能力

業務流程規范完整，崗位分工明確，財務流程和業務工作處理流程的規范化和標準化，使各項制度得以嚴格有效執行。對關鍵流程節點增加控制環節，與財務審批權限管理相集成，通過系統設置的系統化和流程化，有效提升財務管控能力。

2.2 有利于節約成本，提升運營管理能力

財務信息化的應用可以方便、快捷地進行會計核算，提升財務人員業務處理速度，優化財務部門和財務人員結構，節約財務運營成本，提高財務信息的準確性、及時性，財務數據在相關部門的有效傳遞，充分提升運營管理效率。

2.3 有利于數據分析，提高預測決策能力

財務管理信息化的運用，有利于收集經營環節中各種各樣的復雜財務信息，實現財務信息的高效集成。通過系統對財務指標、報表、預算等大數據信息進行全面分析，整合資源配置，有利于提高經營預測和判斷的準確性和科學性，為管理者經營決策提供支持。

2.4 有利于收集信息，提升防范風險能力

財務管理信息化系統的引入，提供了統一的確會計核算和財務管理平臺，利用互聯網、移動終端等信息技術支持，突破空間和時間限制，及時掌握資金占用等財務信息，實時監控財務狀況，規避和防范經營風險。

3 財務管理信息化的特征和內容

信息化的財務管理，具有實現物流、資金流、信息流同步化，財務管理集成化，財務組織彈性化以及財務資源供應鏈化等特點。財務管理信息化系統涵蓋會計處理和管理控制的全流程，包括會計核算與財務管理、全面預算管理和資金管理三大核算與管理系統，分別滿足不同的核算與管理需求。會計核算是基礎，資金管理是核心，全面預算管理是重要手段。

3.1 財務管理與業務管理一體化

財務和業務管理密切結合，實時反映業務計劃實施進展情況，使業務的財務信息更加透明化、共享化，按級別及權限使用財務管理信息。單位管理財務信息按層級共享，在一定程度上實現扁平化管理、縮短了管理鏈條，使得管理目標清晰可見，管理制度全員滲透，管理程序嚴格規范，總結分析更加及時，管理決策更加科學。

3.2 預算管理與資金管理的一體化

預算管理與資金管理緊密結合，建立預算的編制、調整、控制、分析和考核等全流程的預算管理，通過預算控制、權限設置、數據聯查、執行分析、指標預警、核算管理等預算管理系統功能設置，與資金管理控制相銜接，實現決策層對各部門的預算管理和對整個業務流程的控制。

4 當前A事業單位財務信息化發展方向

A單位為市級文化事業單位，經過10多年的發展，已初步建立包括銷售管理、存貨管理、會計核算、網上支付系統、綜合辦公管理平臺等較為基礎的管理軟件。為拓展財務管理空間、加快財務管理時效、提升財務管理效能、提高財務管理水平,對現有各管理系統進行“互聯網+”模式下財務信息化系統規劃建設[1]。財務信息化系統建設遵循“統籌規劃、突出重點、分級分段、逐步實施”的原則，通過提高資源利用率、優化費用報銷流程、財務信息共享、建立預算管理考核機制，進一步提高資金使用效率。財務工作的目標由“報賬型”向“控制管理型”和“決策支持型”轉變。

4.1 財務管理信息化整體規劃

根據A事業單位信息化建設方向具體規劃預算管理和費用報銷等業務范圍及業務流程。通過預算管理體系，起到優化資源配置、強化成本控制、管控經營風險的作用。財務部門設計預算體系，業務部門通過預算子系統編制報告預算，財務部門匯總、平衡，預算管理委員會審批預算。年度預算體現剛性約束，業務部門在預算額度內嚴格執行。財務部門通過總額控制實施預算監管，統籌安排資金使用，對預算執行情況進行分析，為績效考核體系和管理決策層提供數據支持。

4.2 預算控制與費用開支管理

以嚴格控制單位的預算執行為主線，在費用報銷時事前進行預算控制。在預算控制規則界面設置剛性控制，事先設定預算控制規則，根據各部門預算額度對費用進行實時控制，做到費用發生有依據、控制無盲點。

4.3 財務管理信息化方案實現的目標

第一，各級管理者實現的目標。通過互聯網或移動客戶端對權限范圍內支出申請進行審批；待審批申請的提醒；查詢預算額度和執行情況；查詢業務支出明細；查詢資金使用情況、多維度預算情況分析；多維度收支及利潤分析；預算異常預警提示等功能實現，使管理者掌控單位信息、實現動態決策。第二，各業務部門實現的目標。業務部門預算編制基礎信息包括預算項目和費用項目內容、各類費用參考支出標準；業務部門各自預算額度；部門內預算執行情況及預算調整情況；經辦人費用報銷的網上申請及票據錄入；費用報銷超預算預警提示；按預置審批流程費用報銷自動流轉；部門內報銷單據查詢；費用報銷格式標準及填寫說明；費用報銷進度查詢及信息通知；部門內收支匯總表等功能實現，使各業務部門規范業務行為，提高預算執行的準確性。第三，財務部門實現的目標。建立統一預算體系，方便預算數據收集整理；預算的預警和控制實時響應；資金變動實時監管；突破空間和地域限制對分支部門費用控制；系統自動生成各類財務報表和財務報告；經營數據差異分析等功能實現，使財務管理由靜態走向動態，從事后控制轉向實時監控，提升快速反應能力，從事后算賬轉到事前預測決策上來，提升財務信息的有用性，將財務管理信息化滲透到經營管理的全過程。

5 A事業單位財務管理信息化建設保障

5.1 決策管理機構的重視

財務管理信息化體現著現代管理思想，企業管理層樹立財務管理化發展理念，深刻認識財務管理信息化建設對企業現代化發發展的重要意義,增加資金投入，提升管理地位，與時俱進積極推進信息化建設。

5.2 信息管理的集中統籌

財務管理信息化的基本思想是協同集中管理。對內、外部門系統整合建立中心數據庫,各子系統與中心數據庫相聯。通過互聯網交互傳遞信息給中心數據庫，實現各子系統之間數據信息共享，解決了信息“孤島”問題。

5.3 提升管理系統軟件功能

組建財務管理信息化機構開展專題調研，借鑒成功經驗，因地制宜對現有各系統改造和升級，開發適于自身的量身定制的信息系統軟件，增加監控、分析、決策等管理功能，適應新環境下財務管理信息化平臺建設。

5.4 完善信息安全保障體系

信息安全和網絡安全對于財務管理信息系統尤為重要，在技術方面依托Internet體系的TCP／IP，容易受到病毒侵入和黑客攻擊；在管理方面權限劃分不當、內部控制不嚴，容易造成信息泄漏和濫用。因此，建立完善科學的信息安全控制制度，從軟件到硬件，從組織機構到人員管理，在制度上防控。采用防火墻、網絡防病毒、身份認證等網絡安全技術，在技術上防范。通過風險與警示教育,提高財務人員的安全意識。

5.5 全面提高財務人員的綜合素質

人才是財務信息化建設的根本保證，對財務管理人員開展專業化職業訓練，不斷提升綜合素質與專業技能，將其培養成具有創新意識、相應信息化管理技術和會計核算技術的復合型人才，為實現財務管理信息化建設奠定堅實基礎。

總之，財務管理信息化的建設，以“運營專業化、管理精細化、服務人性化”為目標，使財務管理體系向高效、及時、準確、安全的信息化方向發展，為企業建立科學、先進、合理的管理機制，提升核心競爭力奠定了基礎。