住房公積金資金管理風險及防控措施

文/冀曄 天津市住房公積金管理中心 天津 300100

如今，住房補貼資金可與新型城市化的加速、政治援助的作用和目標的實現相連接，更好地實現“全體人民住有所居”，這個問題對財務管理人員來說是非常重要和緊迫的問題，資金的管理和控制對住房公積金管理能夠起到支持作用，并提出改善措施的目標，以降低資本流動性的風險，并增加對資本流動的控制，實現公積金使用及管理的安全性。

1、住房公積金管理的現狀

早在1996年到2000年，我國有關部門進行了各個省市住房公積金中心相關數據的整合。隨著大數據時代的來臨公積金中心管理模式不斷改進但基本還是維持以下模式：繳存單位填表申報、劃款完成，而繳存人在進行提取和貸款等多項業務的辦理時，需要進行多次咨詢和多項資料的提供，住房公積金的工作人員則需要多方審核。這種管理模式不僅具有龐大的工作量，更會為繳存人和繳存單位帶來不便。

2、對住房公積金資金管理風險進行有效防控的策略

2.1 強化剛性制約，構建規范嚴密的內控機制

公積金中心始終堅持把內控制度建設作為風險防控的首要任務，靠制度管人、用制度管事，致力化解內部人舞弊的操作風險，使風險控制更加具有剛性化、規范化，在實踐中取得了良好的效果。建立剛性業務操作與控制手冊體系。為確保儲備金的安全，有效控制，防范和消除經營風險，提高管理效率和服務水平，制定完成《業務操作和控制手冊》，對儲備基金中各職位的職責和操作風險點進行分類和總結在《手冊》中有明確規定，全面確定業務內容，業務流程，內部控制和相關儲備金管理憑證，并接受，檢查，批準，交付和清理，直到整個歸檔過程最終標準化。《手冊》采用了內部控制點的設定在垂直和水平方面，類型，風格，標準，來源和相關材料驗證方面的內容，具體對附有樣本和機構規范進行了描述。本《手冊》包括運用金融領域的內部控制原則，結合自我控制，相互控制建立以交易管理為主體的自我監控系統，使所有活動獨立有效地置于對相關操作人員的檢查和監督。其中，及時監控內部控制點，及時反饋重要信息，以及業務運營情況，保證控制過程中的標準化和剛性化。

2.2 制定健全的資金管理制度

在資金的劃撥以及使用方面，要嚴禁違規利用和挪用住房公積金的情況出現。因此需要從下面幾個方面進行嚴格管理。在管理資金專戶的時候，需要嚴格進行資金專戶管理工作，進而更好的對工作的有效開展來監管。除此之外，還需要對權限劃分進行關注，根據業務風險級別等方面，將權限劃到各工作人員當中，并且充分對自身職權的作用進行發揮。

2.3 通過信息化體系來建立業務操作流程

要想讓信息化體系有著自動對業務判斷是不是符合有關規定的要求，需要對操作人員權限范圍進行明確，并且準確對業務政策標準和審核要求等方面進行準確的認識，并將這些充分在業務信息系統整個過程當中進行滲透。只有這樣才可以更好的滿足信息系統對業務要求進行自動的判斷，并對其是不是符合權限范圍以及政策需求進行明確，并且對騙取騙貸的風險問題進行有效的規避。要和有關部門進行聯網處理，并且嚴格審核有關信息的內容，進而保證信息更加真實性和有效性。在業務系統內將考核標準滲透其中，根據業務經辦人員錄入的信息，系統將會對操作進行自動的考核，最后對其是不是符合有關要求和標準進行明確。

2.4 確保財務數據的完整性和準確性

在完善之后的財務管理系統中，各個業務模塊和新設計的財務模塊密切相連，在對管理部及分中心的各項業務進行錄入、復核以及審批之后，可以由工作人員對資金進行再次確認，進而提升業務及財務信息的準確性。確認完成之后，財務系統可以自動生成管理中心的財務憑證、明細賬、科目余額表以及總賬等。并且由財務系統自動生成套賬，可以確保財務數據的完整性及準確性。

2.5 落實三級明細賬

落實好三級明細賬，并保障賬目的準確性是對繳納者權益的一種重要體現，然而現實中因為受到諸多因素所帶來的制約，導致明細賬核對工作沒有得到有效落實，甚至明細賬之間還會存在差異性，面對這一發展現象，需要從兩方面出發。第一是要進一步明確明細賬核對的流程與制度；第二則是要從差異化方面出發，對差異加以劃分，并根據差異的不同明確會計核算處理辦法。舉例說明：假如住房公積金管理人員與經辦人員沒有得到有效的溝通，那么核對不全面則會產生差異，面對這一差異現象，則需要住房公積金管理中心要求差異單位核對職工的增減員情況，填寫明細表，找出差異的具體人員明細，做好應收、應付掛賬處理。

2.6 加強單位暫存款的管理

單位繳存后未分配的暫存款和代清分掛賬，應該及時清理，特別是要加強暫存款處理，公積金中心需要主動作為：一是可以加強對繳存單位的培訓，定期或不定期的聯系相關單位來按時分配；二是設立有效的掛賬清理方法，對不能分配的資金按期進行清理并向繳款單位退回；三是利用信息技術提高業務水平，對繳存單位進行到日自動扣劃。這些需要公積金中心必須提高工作效率和服務水平，提升服務平臺。

2.7 強化權限控制，實行科學完善的分權制衡

公積金中心始終把管好人、管好有權的人和對權力的規范運行作為風險防控的核心，注重領導權力的分離，加強權力的局限和對重要職位和聯系的嚴密控制，已經初步形成制約有效權力運行機制。注重領導分權制衡，防范決策風險。一是制定黨組議事規則，確保民主決策，重大決策必須由黨組會議集體討論、集體研究決定（比如重要政策出臺，重大項目上馬等），或報經管委會批準后方可執行。授權紀委派駐紀檢組長監督黨組議事規則和執行，確保了決策的科學民主透明。二是主要領導主動分解權力，不直接分管財會和人事工作，人、財、物分別由不同的分管領導負責。各項資金和經費的撥付報銷實行分級審批，層層把關。三是對分支機構領導班子實行每年兩次廉政效能考察，通過個別訪談和民主測評，了解掌握其執行廉政紀律等情況。實行分支機構主要領導離任審計制度。

結語：

資金的支付是資金管理中最為重要的環節，從資金支付申請的發起、資金的流轉審批，到最后具體的劃付，每一環節都應當明確標準細化流程。按照有關規定，一個單位涉及到的這種重要事項需要集體審簽或者會商。公積金中心應結合行業和單位實際加強資金管理制度的建設，建立健全的資金審批制度，減少不必要的人工干預，可以直接通過業務數據驅動發起資金的劃付。對分管機構資金的審批和劃付也要實行嚴格管理，可以將分管機構的資金集中，按照一定的原則和程序統一管理。