將企業(yè)財務風險防控與內控體系融合的途徑分析

陳英

摘要：社會的發(fā)展，企業(yè)作為其一個重要的經濟支柱，起到重要的推動作用。然而，企業(yè)想要得到長足的發(fā)展，必須強化企業(yè)風險意識，通過不斷完善企業(yè)內控體系來提升企業(yè)對經營風險的防控能力，優(yōu)化財務管理模式，最終促使內部控制和財務風險防控有機結合，從而有效提升企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的發(fā)展。基于此，本文先簡單介紹了財務風險防控與內控體系的關系及其融合的必要性，并針對財務風險防控與內控的現(xiàn)狀提出二者有效融合的途徑。

關鍵詞：企業(yè);財務風險防控;內控體系;融合

一、企業(yè)財務風險防控與內控體系的關系

企業(yè)財務風險防控與內控體系的關系，主要體現(xiàn)在兩個方面：

第一，企業(yè)通過內部控制加強了財務風險管理。現(xiàn)階段，企業(yè)得以穩(wěn)定運營的一個重要因素就是具有完善的內部控制體系，這是因為除了外部市場經濟一些不可控的因素影響之外，造成企業(yè)運營失敗的原因大部分都來自于內部管理問題導致，由于內部管理不善，所以一些可以規(guī)避的風險沒有出現(xiàn)，嚴重情況下就很有可能造成企業(yè)運營失敗。因此，在企業(yè)運營管理的過程中，必須要加強內控管理，并且有效滲透各個環(huán)節(jié)中，發(fā)揮內控管理的作用，從而有效規(guī)避風險。

第二，內控體系是企業(yè)財務風險防控的基礎。完善的內部控制體系，不僅可以有效提升企業(yè)的運營水平，而且可以確保企業(yè)的財務安全以財務信息的真實性、可靠性，這與企業(yè)財務風險防控的目的相契合。簡單來說，企業(yè)財務風險防控的核心其實就是內部控制，同樣企業(yè)財務風險防控的重視力度和管理水平也推動著內部控制的執(zhí)行力度。由此可見，如果企業(yè)沒有進行有效的內部控制，則會導致企業(yè)出現(xiàn)各種財務風險，而如果企業(yè)不重視財務風險防控，也難以真正發(fā)揮內部控制的作用，最終結果只會使得企業(yè)陷入倒閉的危機中。

二、企業(yè)財務風險防控與內控體系融合的必要性

通過上述對企業(yè)財務風險防控與內控體系的關系分析可以看出，企業(yè)財務風險防控與內控體系融合有其必要性，具體表現(xiàn)為以下三個方面：

第一，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。從企業(yè)資產角度來看，資產的企業(yè)運營管理有效開展的重要保障，而企業(yè)的發(fā)展又是促進我國社會經濟發(fā)展的重要力量。因此，為了確保企業(yè)各項資產的安全使用，企業(yè)需要不斷完善內部控制體系，加強企業(yè)財務風險防控，促使財務風險防控與內控體系有機融合，從而提升企業(yè)資產管理的實效性，避免資產管理出現(xiàn)浪費、流失以及舞弊行為等情況的發(fā)生，確保企業(yè)資產應用的合理性，繼而實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

第二，有效規(guī)避財務風險。企業(yè)財務風險防控與內控體系的有機結合，可以有效提升企業(yè)的財務管理水平，同時又能夠準確地預判出企業(yè)在運營管理過程中可能會存在的風險問題，針對風險因素和成因進行分析、評估和識別，通過內部控制措施和風險防控對策，從而有效規(guī)避財務風險，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

第三，確保企業(yè)財務信息的真實性。在企業(yè)財務管理工作中，確保財務信息的真實性是其工作的重要核心，因為這對企業(yè)的運營發(fā)展有著重要的作用，不僅是企業(yè)制定管理機制和決策的重要依據，同時也是企業(yè)運營情況的真實反映。因此，企業(yè)財務風險防控與內控體系的有機融合，建立起了科學有效的財務監(jiān)管體系，不僅保證了財務信息的實時共享，而且能夠有效解決財務信息處理過程中的問題，確保財務信息的真實性，繼而為企業(yè)運營管理和決策提供真實可靠的數據支持。

三、企業(yè)財務風險防控與內部控制的現(xiàn)狀

（一）風險防控意識薄弱

目前，風險防控意識薄弱是造成企業(yè)運營管理過程中存在諸多風險問題的主要原因之一，由于大部分企業(yè)并不重視內部控制和財務風險管理，以至于企業(yè)內部大部分人員沒有較強的風險防控意識，也沒有完善管理體系支撐，嚴重影響了企業(yè)財務管理工作的安全性。同時，由于風險意識薄弱，針對財務風險問題也沒有設立專門的內部管理部門進行有效控制和管理，即使有的企業(yè)設立的內部管理部門，但是缺乏正確的認識自身的職能作用，以至于內部控制流于形式。

（二）內控體系不完善

部分企業(yè)在經營管理的過程中，只是一味地注重企業(yè)運營發(fā)展所帶來的經濟效益，忽視了內部控制體系的建立，即使是建立起了內部控制體系，但是沒有根據自身實際情況來制定和執(zhí)行，針對與企業(yè)運營過程中可能存在的風險難以有效識別，更是無法科學地評估企業(yè)的財務風險，使得內部控制流于形式，缺乏科學性和統(tǒng)一性。

（三）財務監(jiān)管力度不足

企業(yè)在制定和完善相應的規(guī)章制度時，需要一定的監(jiān)管體系進行監(jiān)督和管理，促使相關的規(guī)章制度有效落實和執(zhí)行。但正是因為大部分企業(yè)所制定的相關的管理規(guī)章制度過于形式化，所以出現(xiàn)了一系列原則性不強的問題發(fā)生。同時，在具體執(zhí)行過程中，會受到各個方面的影響，大部分管理體系難以有效實施，因此導致風險頻頻發(fā)生。此外，從企業(yè)財務管理角度來看，由于缺乏完善的監(jiān)管體系，財務監(jiān)管力度不足，難以對企業(yè)財務內部控制情況進行實時跟蹤和監(jiān)管，導致內部控制無法真正發(fā)揮其作用。

（四）信息傳遞不順暢

為了確保內部控制管理有效進行，其重要的條件就是要確保企業(yè)內部信息傳遞順暢，確保其具有一個完善的信息共享體系得以支撐。但是，從目前的情況來看，大部分企業(yè)的財務工作模式仍舊是采用傳統(tǒng)的人工記賬的方式，沒有順應時代發(fā)展的變化，加強財務工作的信息化建設，企業(yè)財務風險防控和內部控制的信息化建設力度也不足，以至于企業(yè)各個部門的信息傳遞效率并不高，最終導致企業(yè)內部控制難以真正發(fā)揮其作用，及時準確地找出企業(yè)發(fā)展過程中的各種風險。

四、企業(yè)財務風險防控與內控體系有機融合的途徑

（一）增強風險防控意識

企業(yè)要想實現(xiàn)財務風險防控與內控體系有機融合，首先就是要增強風險防控意識，重視財務風險防控和內部控制。具體從三個方面著手：第一，轉變管理理念，正確認識財務風險防控和內部控制的重要性以及融合必要性，以此強化風險防控意識，并且促使企業(yè)各個管理層加強對財務風險防控的重視;第二，根據自身管理和內控要求，建立科學的財務風險預警機制，并設立專門的財務風險防控崗位，從而落實財務風險防控工作;第三，結合企業(yè)自身的實際情況，對企業(yè)運營管理環(huán)境進行分析和研究，尋找企業(yè)運營管理中可能存在的風險問題，以此提升風險識別和處理的能力，促進財務風險防控與內控體系順利融合。

（二）建立科學的財務內控體系

實現(xiàn)企業(yè)財務風險防控與內控體系有機融合，重要的條件就是要確保企業(yè)財務內控體系的科學性和全面性，這也是提升企業(yè)財務風險防控能力的重要基礎。對此，企業(yè)要結合自身的實際情況，建立起科學的財務內控體系，具體從以下幾個方面進行：第一，構建科學的管理體系，為企業(yè)員工工作提供良好的環(huán)境，同時為企業(yè)財務風險防控和內控體系融合奠定良好的基礎;第二，積極開展企業(yè)文化教育工作，讓企業(yè)內部人員高度重視內部控制管理和風險防范，并遵循相關的管理制度規(guī)范自身的工作行為;第三，定期對企業(yè)運營管理情況進行綜合分析和評估，及時找出企業(yè)運營管理過程中可能存在的風險，從而不斷調整自身管理模式和優(yōu)化管理流程，保證企業(yè)運營發(fā)展朝著正確的目標進行。

（三）加大財務監(jiān)管力度

實現(xiàn)企業(yè)財務風險防控與內控體系的融合，同樣需要加大財務監(jiān)管力度。首先，結合企業(yè)實際情況，調整和優(yōu)化管理對策，促使企業(yè)各個部門發(fā)揮共同監(jiān)管作用，及時地掌握財務風險防控和內部控制的情況，及時找出問題并解決;其次，設立專門的監(jiān)管部門和專業(yè)的監(jiān)管人員，針對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督，規(guī)范和約束企業(yè)各個管理層人員的工作行為，加強風險的管控;最后，完善監(jiān)管體系，確保各項財務活動的財務數據的真實性和完整性，確保企業(yè)各個環(huán)節(jié)的工作能夠嚴格按照相關的管理制度進行，保證企業(yè)的穩(wěn)定運營。

（四）完善信息共享體系

企業(yè)要順應時代發(fā)展的要求，完善信息共享體系，并且把會計電算化融入于企業(yè)的財務風險防控和內部控制中，實現(xiàn)財務信息的實時共享。具體要從兩個方面進行：第一，企業(yè)要積極引入會計電算化相關的設備和內控管理的軟件，并且定期進行系統(tǒng)的維護，確保財務信息的安全性;第二，定期開展會計電算化的培訓工作，加強相關的人員會計電算化的操作能力，并且能夠熟悉掌握相關的財務軟件操作流程，從而有效提升企業(yè)財務風險防控和內部控制水平。

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