關于集團公司建立資金結算中心的探討

楊坤

摘要：資金的運行是一個公司經營發展的血液，資金管理水平直接決定了一個公司盈利收入的狀況，如果沒有對資金進行合理化管理，企業集團便無法正常的運轉[1]。資金結算中心在企業經濟的宏觀調控以及資金的合理安排使用中都起著舉足輕重的作用，是企業健康發展的必要條件，能夠促進企業資金運轉效率，發掘使用潛力，謹防資金風險，從而達到資金的高效循環。本文作者結合實務工作中的經驗，就加強企業資金結算中心工作進行思考并提出相關建議，希望對相關從業者有一定的參考價值。

關鍵詞：集團公司;資金;結算中心

一、建立資金結算中心的意義

（一）降低集團籌集資金成本

資金結算中心是各個集團企業在大量使用的管理模式之一。建立集團資金結算中心，將各下屬企業分散的資金聚攏起來，通過統一的收支管理，改變之前集團公司本部和各個單位資金分散管理的狀況，通過內部合理調劑使用公司內部資金，以豐補歉，完成資金的相關結算、調撥等業務，減少對外籌集資金，促使集團融資成本的降低，達到改善集團公司經濟效益的目的。

（二）提高信貸額度

提高信貸額度的辦法之一就是通過向金融機構展示集團公司的償債能力，提升其對公司信心。對資金進行集中化的管理，使全集團資金量集中在集團層面得到展示，將集團在抵御風險、融資等方面的能力充分釋放。由于集團在資金實力得到集中展現，銀行等金融機構能夠清晰明了的對集團的綜合實力、發展潛力以及償債能力進行評估，進而獲得銀行等金融機構的信任，信貸額度也會得到提升，企業獲得低成本貸款將變得相對比較容易。

（三）盤活資金、便于管理

資金結算中心建立后，改變了原有的不同下屬公司在多家銀行分散進行業務結算的缺陷。將分散的小額度資金集中到一家或少數幾家主要金融機構，不僅便于對結算進行集中管控，還可以盤活部分下屬企業的存量閑置資金用于集團的經營活動，使資金的運轉更加靈活，資金的管理更加簡便。

（四）監管資金運營情況

由于集團公司一般架構較為復雜，法人層級和管理層級的交織增大了公司的管理難度，放大了經營風險。在集團公司建立資金結算中心，實時監管下屬各層級公司進出資金的合規性，進行安全性和效率性的可視化審查，通過對資金使用前的周密計劃、預算以及資金使用過程中的監管和稽核，資金使用后的對比分析，提供量化的數據監控和保證集團對資金管理全過程的有效監管。

二、集團公司新成立資金結算中心常見問題

（一）業財信息不對稱

在資金結算中心運轉模式設計中，如果沒有建立明確的責任分工體系和業財信息傳導機制，資金結算中心與各單位都處于比較獨立的狀態，容易形成信息孤島，無法判斷資金流向的真實性和合理性。這既大大限制了資金結算中心在統籌集團公司資金使用方面的作用，使其純粹淪為集團公司的出納中心;又容易使資金使用監管出現漏洞，無法及時發現挪用公款、串通舞弊等情況的發生，不僅導致違法犯罪的產生，也給公司造成經濟和聲譽上的損失。

（二）融資渠道單一

破產的企業大部分不是因為不掙錢，而是因為流動性缺失。而企業的防范流動性風險能力較弱多數都是因為融資渠道過于單一導致的。一旦出現資金運轉不暢，企業的經營活動及投資活動立刻就會受到影響。而在這種情況下，僅僅依靠資金結算中心，通過向銀行等金融機構融資很難從根本上解決問題。從而造成公司面臨巨大危機，難以正常運行。

（三）內部貸款流程不規范

在集團公司的運轉下，資金結算中心處于一個不可或缺的位置。但是由于屬于集團內部機構，資金結算中心放貸程序容易受到管理層特定目的和風險意識的影響，一般很少要求借貸方提供抵押或擔保。如果將資金投入到一些盈利能力較差，回款周期特別長，或者回款嚴重滯后于預期的項目或子企業，在通借通還模式下，結算中心無法按時回籠資金，無法按時償還借款利息，會對集團公司整體運轉和聲譽造成極其不利的影響。其次部分下屬單位可能對資金的集中化管理存在不滿心理，為了本單位利益，有可能出現擅自將部分閑置資金用于理財等投資的行為，造成集團公司財務報表呈現存貸雙高的情況。

（四）對結算中心的考核與評價存在困難

資金結算中心在公司中的基本職能是要完成與商業銀行相類似的結算、出納、信貸等職能，但更重要的是為要集團公司決策提供更多有價值的信息。從目前實際情況來看，大部分集團公司資金結算中心已實施的管理制度并不能充足的調動結算中心的積極性，不能很好地利用結算中心的信息資源為管理層提供高價值的信息。

三、加強集團公司資金結算中心建設的策略

（一）規范業務范圍

在公司資金結算過程中，一定要明確合理的規范業務范圍。這樣可以避免一些不符合要求的業務影響了整體的資金計劃[2]。企業銀行賬號管理、資金使用流程設置、內部轉賬這些都是在資金結算中心的業務范圍內。集團公司資金結算中心可以在銀行中開設一個基本賬戶，這個賬戶的主要作用就是用來進行資金的收支管理，這樣可以明確的資金的流向，同時還可以預防非法集資情況的出現。

（二）加強風險管理

提高運用資金的謹慎程度，要對集團公司內部資金做一個合理規劃，使內部資金管理透明化，適當分散投資來平衡潛在的風險。在追求高收益的同時還要考慮風險的可接受水平。對于風險應該首先進行全面、精細的評估。要通過精密測算，確定企業始終保有一定的安全資金，在保證企業日常運行必要資金的同時，讓公司能夠有時間可以采取應急措施，不至于出現資金鏈的斷裂。

同時要強化對內部融資的審查，要結合公司的內部經營狀況和風控目標，制定一套合理的、適合公司長期發展的有效審查程序和標準，并明確貸款審查人員的權利和責任;要加強貸后管理，利用企業內部信息容易獲得的優勢，定期對貸款企業償債能力、還款及時性進行跟蹤和分析，一旦出現違約跡象或可能，立即啟動應急預案，確保公司對外支付能力不受大的影響。集團內部可以采取模擬市場化的借款利率形成機制，即在市場利率基礎上下浮較小的比例，讓有資金結余的企業受到比銀行存款利率更高的利息，而貸款企業承擔的成本比市場利率略低，從事鼓勵效益較好的單位愿意歸集資金，而資金有缺口的單位愿意從內部融資，從而達到多贏。

（三）要加強員工能力提升，強化對結算業務的管理

集團公司結算中心中的重要組成部分就是結算業務，具體工作負責根據事前簽訂的合約進行后續的工作，一定要嚴格按照合約規定的內容進行結算，防止墊付賬款和拖欠賬款的情況出現[3]。工作人員的專業能力與素養高低問題也是直接影響著集團資金能否準確投放的關鍵，要建立明確的晉升機制和激勵制度，通過培訓、取證、職稱評定、職務定級等途徑，鼓勵員工提高專業能力、創新能力、風險意識和道德素質。

（四）完善資金管理中心內部管理制度

資金結算中心建設過程，要堅持對對企業內部管理進行監督和審查，確保經營活動的順利展開。只有完善的工作制度，才能保證資金結算中心工作正常、高效的運行，并及時提供決策相關的信息：加強全面預算管理，落實PDCA螺旋式提升機制，是一種當下有效的解決措施方案;對公司資金建立完善的記錄檔案管理，便于及時查找資金的走向，提高資金管理的透明度;同時要將預算管理全面融入到資金結算中心的工作中去，為完善內部管理制度打下了堅實的基礎。

四、結束語

綜上所述，由于集團公司內部結構較為龐大復雜，而資金的結算對公司來說不可或缺，所以資金的管理面臨著巨大的挑戰，資金結算中心的工作可以解決日常管理中出現的一些問題，能夠在集團公司中充分發揮資金規模優勢、加強資金監管、規范財務管理、有效的預防風險，加強集團公司資金結算工作是有可行性和必要性的。這能使集團公司的資金能夠得到合理運用并規避風險，充分保障資金安全。在保證安全性的同時也要加快發展腳步，完善管理制度，探索建立良好的管理模式，在“效率優先，兼顧公平”原則的指導下運行，提高集團公司整體資金使用效益，更大化發揮公司資金結算中心的職能，為企業的整體良好表現提供保障，為集團公司在當前復雜多變的激烈競爭中發展壯大保駕護航。

參考文獻：

[1]王孟莉.資金結算中心在企業集團的財務管理中的作用探討[J].財會學習，2018 （1）：53-54.

[2]趙欣.GT企業集團結算中心模式下的資金管理內部控制流程優化研究[D].河北工業大學，2017.

[3]吳瑞文.企業集團資金結算中心管理方式略談[J].當代會計，2019 （9）.