淺談醫院收費票據管理

王峻

摘要：為加強醫院使用票據的管理，正確規范使用票據，保證醫院各項收入準確、及時確認，本文結合公立醫院工作實踐，從四個方面對醫院收費票據管理進行探討，為醫院收入管理工作提供借鑒。

關鍵詞：收費票據管理;健全制度;流程控制;監督分析

收費票據管理是醫院收入管理的重要環節之一，如何做好各類收費票據的管理工作，保證醫院各項收入應收盡收，及時入賬，防止貪污、私設“小金庫”等違法、違紀的情形發生，防患于未然。我院從以下幾個方面進行日常管理。

一、建立健全制度，明確崗位職責

根據《單位內控規范》第二十八條“行政事業單位應當建立健全票據管理制度，明確票據保管、登記、使用和檢查的責任，以及規定票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀應當履行的手續。”[1]、《醫療收費票據使用管理辦法》第二十五條“醫療機構應當建立醫療收費票據管理制度，設置管理臺賬，指定專人負責醫療收費票據的領購、使用登記、保管、核銷等工作。”[2]等相關規定，結合醫院實際，建立《票據管理制度》《票據監管制度》，與《收費管理制度》《財務監管制度》《結賬制度》《門診收費處工作制度》《住院處收費工作制度》等制度相互銜接、補充相互，并在工作中不斷進行修訂和完善。

票據管理崗位分四個層次：大宗有價證券、零星有價證券、組長、收費員崗位，通過明確各崗位的職責與權限，使各管理環節的責任得以落實。

（一）大宗有價證券崗位人員，同時也是醫院的財政票據專管員，承擔全院收費票據的統籌、預算、申購、登記、核銷及銷毀工作。根據上年的使用情況結合當年醫院的實際業務情況，合理進行相關收費票據的儲備，當票據庫存數量達到預計使用最低限量時，及時向財政部門、稅務部門或醫院后勤部門進行申購，做好庫存票據的使用、安全、完整。

（二）零星有價證券崗位人員，承擔醫院收費票據的內控管理工作，從大宗有價證券崗位人員處領出票據，發放到各收費組，對領出票據的領用時間、起止號碼、已使用完畢的票據的起止號碼、核銷時間進行登記，并對票據使用過程進行監管，定期進行票據分析，對各類票據的使用情況及存在問題進行分析，及時反饋科室及組長，以進行工作改進。協助大宗有價證券崗位會計對到期票據存根進行銷毀。

（三）各組組長，負責本組使用所有收費票據的管理工作，從零星有價證券人員領入本組使用票據，根據工作情況發放給收費員使用，登記領入、發出、核銷票據的日期、起止號，對本組使用的票據進行監管，對作廢、退費票據進行復核，確保作廢、退費業務真實，相關手續完整，保證領用票據安全。

（四）收費員，負責本人領用票據的管理工作，向組長申請領用票據，按要求進行管理，做到日清日結，當日款項當日繳存銀行，及時核銷使用完的票據存根，確保自己領用票據的安全、完整，及收款的資金安全。

二、不斷優化流程，加強環節控制

（一）醫院收費票據管理流程：大宗有價證券會計?零星有價證券會計?各收費組組長?各收費員，各個票據管理崗位之間相互聯系、相互制約，使醫院的票據從申購、領用、使用、核銷、銷毀形成一個閉環管理。

（二）管理流程中以票據登記為主線，將各環節的管理貫穿于其中。票據登記的主要內容包括：票據類型、領用日期、領用票據起止號碼、核銷日期、核銷票據起止號碼等。日常管理要點主要有：

1.使用環節，重點是使用過程中票據號碼是否順號，有無跳號、漏號、錯號情況，是否按規定辦理退費、作廢，退費手續是否完整、作廢票據的所有聯是否齊全，作廢票據號碼是否一致，非現金收費是否按規定原路返回、避免作廢、退費環節的風險。

2.存款環節，重點關注結賬時間，存款金額、款項交接登記、票據號碼核對。

3.核銷環節重點關注領出與核銷的時間，票據起止號碼順序，作廢票據的聯次及號碼、作廢原因、相關手續的核對。

4.保管經過所有崗位復核、注銷后的票據存根，按規定進行保存、銷毀。

三、票據主要種類、日常管理要點

（一）醫院使用的收費票據按收入分類可分為醫療收費票據和非醫療收費票據兩類，醫療收費票據主要有：門診收費票據（機打和手工）、住院收費票據（機打和手工）、住院預交金收費票據;非醫療收費票據主要有：行政事業單位往來款結算票據、增值稅專用發票、增值稅普通發票等;根據票據監制部門的不同，收費票據可分為：從同級財政部領用財政部監制票據，從同級稅務部門領用國家稅務局監制票據，醫院后勤部門印制暫時收取住院預交金的票據。

（二）日常管理需保證空白收費票據的安全完整，整箱專庫保管、啟封折箱專柜保管，防潮、防火、防盜。根據各自崗位的職責不同又各有側重，具體如下：

1.大宗有價證券崗位人員登記全院使用票據臺賬，關注票據庫存數量，確保醫院票據的正常使用量的供給，督查零星有價證券崗位人員領用、核銷的票據。

2.零星有價證券崗位人員登記領出票據明細臺賬，關注各組領出票據的領用、核銷，檢查核銷票據是否與領用相符，票款是否繳存、票號是否序號，作廢發票聯次是否完整、作廢發票編號是否一致、手工開具票據的大小寫是否一致等。

3.各收費組組長登記本組領用票據明細臺賬，根據患者及儲備情況領用票據，保證窗口工作需求，負責本組人員收費票據在院內HIS收費系統中的授權，確保收費系統內收據票號與票據自帶號碼一致，復核收費員收費日報的號碼是否序號、是否按規定結賬、作廢票據是否齊全、作廢發票編號是否一致，退費票據手續是否完整，手工開具票據的大小寫是否一致，確保小組的資金安全。

4.收費人員負責自己領用票據核銷，每天結賬后核對當日HIS系統中使用收費據的起止號碼與票據存根號碼是否一致，收回的退費、作費票據是否完整齊全，各聯次的票據號碼是否一致，手工開具票據的大小寫是否一致，當日收到資金是否足額及時存入銀行。

5.科室督察人員，定期或不定期進行對各崗位的票據登記簿、收費員結賬時間、存款交接登記、庫存現金進行檢查，關注票據登記內容是否完整、經辦人簽字是否齊全、收費員及小組核銷票據存根是否及時，現金是否足額及時存入銀行。

四、加強監管工作、定期進行分析

（一）監管工作包括外部檢查和醫院內部督查

1.接受外部的監督檢查，每年按規定進行財政票據年檢工作，將醫院票據的管理和使用情況如實及時上報。接受上級主管部門、財政部門、物價部門、政府審計部門、第三方審計等部門的監督檢查，對存在問題及時整改，不斷完善票據管理工作。

2.醫院內部檢查分為定期和不定期兩種方式

（1）定期檢查：每天分別由各組組長和收入復核崗位人員對各收費人員當天使用票據進行核對檢查，核對HIS系統中已使用票據號碼與收費員個人收費日報中的起止號碼是否一致，個人報表與匯總報表金額是否相符，現金進賬單與現金額是否一致，采用POS機刷卡、掃碼、微信等方式收取資金是否到賬。

（2）不定期檢查：由科室督察小組根據安排不定期進行，有常規對核心制度的執行情況的督查，也有具有針對性的專項督查。

（二）票據分析，由零星有價證券崗位人員按季度進行，對全院票據的使用量、各收費組領銷情況、票據作廢率、作廢原因、退費率、退費原因進行匯總分析，對發現問題查找原因，提出解決建議并及時進行反饋。

收費票據管理是醫院收入管理的一個重要環節，醫院除了有完善的制度、明晰的崗位職責外，還要不斷加強內部監管，使各項制度得以落實、崗位職責認真履行，才能做好票據管理工作，做到防范收入資金流失的風險，減少收入管理的漏洞。

參考文獻：

[1]《行政事業單位內部控制規范講座》財政部會計師編.

[2]財政部、衛生部財綜[2012]73號《醫療收費票據使用管理辦法》.