風電行業集中財務管理信息化

成和祥，孫 剛

（中國廣核新能源控股有限公司，北京 100000）

0 引言

自1986 年我國第一個風電場投入運營以來，經過三十多年的發展，我國的風力發電裝機容量早已躍居世界第一位；特別是《可再生能源法》實施以來，中國的風電產業和風電市場更是進入了蓬勃發展的階段。現階段中國風電行業仍處于“跑馬圈地”階段，風電企業必須在現有高速膨脹的發展期，既保證企業的快速擴張，又要開拓出一條企業可持續經營發展的道路。

風力發電作為一個新興產業，探索適合風電行業特點的科學高效的管理模式已成為國內風電企業面臨的重要課題。風電行業“既集中又分散”的特點，將企業從下到上劃分為風電場、區域公司和集團總部三級的多級多項目點的管理模式，使得每層管理各有側重，將職能、權限有機劃分，使得從上到下的管理能夠有機的聯系起來，加強集團的控制能力，運營能力。

風力發電財務管理具有其獨有的特點，包括前期投資大、上網電價受政策影響嚴重、運維成本支出比較固定（主要是人力成本和維修成本）、成本支出與資產關聯性強等，因此風力發電企業財務管理需要探索出一套適合自己的新模式。隨著互聯網+、工業智能化等互聯網技術的高速發展，信息化技術手段運用在風電行業的財務管理上必將產生巨大的優良效果。

1 集中財務核算模式

財務的標準化管理是搭建財務業務一體化系統、實現財務全方位管理的基礎。將信息要素標準化后，一方面能夠便于收集、整理數據，進行橫向和縱向的比較，另一方面更有利于企業對資源的有效利用和針對整體風險的控制。財務標準化包括規范的財務組織架構、統一的會計科目設置、統一的科目核算要求、統一的會計合并口徑、統一的客戶供應商主數據維護流程和標準、統一的固定資產分類管理標準、統一的預算管理標準等。因此，集中的財務核算和管理體系應首先實現制度化、程序化、規范化、標準化，然后才可借助信息技術和系統提供的功能，實現跨公司、跨地區、跨風場的財務數據分析、財務狀況監督，和對關鍵財務數據的實時監控。

以某央企新能源公司為例詳細介紹。該公司財務核算功能包括總賬會計、應收賬款會計、應付賬款會計、固定資產會計。在會計核算管理上建立了整個公司統一的核算原則和標準，實現所有區域公司、項目公司核算賬套的集中部署，建立內部關聯業務的實時對賬機制，實現公司報表的自動抵銷合并；在下屬分公司建立核算系統與業務管理系統的集成與協作，實現會計核算的自動化、集成化，提高會計效率。

（1）通過總賬會計模塊實現公司代碼、會計科目、財務輔助核算碼、會計期間等主數據的集中和分級管理；通過手工會計憑證、與業務模塊集成會計憑證、跨公司代碼會計憑證細化管理，從而實現會計科目總賬、會計科目明細賬的多組織級次管理查詢；

（2）通過應付賬款模塊實現公司集團內、集團外供應商主數據和應付賬款、其他應付款的管理；與物資模塊無縫集成，自動生成應付賬款憑證，進行手工清賬或自動清賬管理；

（3）通過應收賬款模塊實現公司集團內、集團外客戶主數據和應收賬款、其他應收款的管理；

（4）通過資產模塊實現公司固定資產、在建工程、投資性房地產、無形資產、長期待攤的卡片賬管理和折舊攤銷管理。同時在資產管理上推行資產全壽命周期管理、將資產管理延伸到項目建設和設備運維階段，加強了資產基礎管理工作的力度，提高固定資產精益化管理水平；建立項目成本到資產的價值關聯，形成資產設備360°信息以及全生命周期成本的全方位展現。

1.1 成本管理

成本管理包括成本中心會計、利潤中心會計、項目會計、內部訂單會計。通過構建公司管理會計體系，實現各公司部門的成本費用歸集、分配分攤，實現了發電設備、變電站設備的修理費、物料費等專項費用管理，實現了工程項目、檢修項目、研發項目等的費用歸集、在建工程結轉、結轉固定資產等功能。

（1）成本中心會計，成本中心是費用收集與考核的成本對象，將成本中心與風電行業的組織架構進行對應，設計出公司的標準成本中心層次；基本原則是成本中心與部門相對應。

政府需要加大農村金融支持力度，制定各種稅收優惠政策，豐富農村金融服務主體，加大涉農資金投放力度，發展農村普惠金融，加大對發展現代農業重點領域的信貸支持，培育農村金融市場等［9］。

（2）利潤中心會計，利潤中心會計主要用于核算公司內部單位利潤的。對于公司來說，可以將項目公司下面的具體風電項目設置成利潤中心，單獨編制每個風電項目的利潤表和資產負債表。

（3）項目會計，與工程部門使用的項目系統緊密集成，滿足工程項目、檢修項目、開發項目等按照WBS、網絡進行明細層級核算，實現成本費用歸集、月末結轉在建工程、項目完工后結轉到固定資產等功能。

（4）內部訂單會計，內部訂單是一個成本、費用的中間收集器，在公司可以通過內部訂單會計滿足財務專用項目的成本歸集、月末分配分攤以及專用項目的預算管理。

1.2 預算管理

公司總部建立“一級決策、各級管理、各級監督、層層落實”的預算體系，加強目標預控，增強總部在預算管理中的主導能力；在下屬分公司實現財務預算與業務計劃的有機融合；加強分析與考核，明確了各業務部門在預算管理中的職責和協同，加強預算目標對業務的指導和控制。公司的預算管理通過基金管理和項目預算兩個模塊實現。

（1）組織層級預算管理，通過基金管理模塊實現公司各個成本中心的成本費用預算管理。預算中使用的基金中心與成本中心保持一一對應，預算承諾項目與成本費用類科目進行一對多的匹配。在費用申請、采購訂單、采購收貨、財務過賬等多環節對部門預算進行事先控制。

（2）項目層級預算管理，系統支持按照項目的WBS 層級編制項目預算、歸集實際發生成本、項目預算分析，在項目的采購申請、采購訂單、采購收貨以及項目的財務手工過賬等環節進行項目預算控制。

1.3 資金管理

資金管理作為集團的重要管控手段，以安全性為基礎，逐步向流動性和盈利性發展。資金管理堅持“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下撥、特殊支出個案審批”的原則，以強化資金預算，加大資金集中管理力度，通過信息手段提高資金收付的效率與降低差錯率。

將集團內的工作計劃、投資計劃相聯系，制定考慮合同、采購等資金需求的綜合資金計劃，并通過賬目科目和資金代碼的聯系，來實時統計各賬戶實際資金需求和余額，保證企業的資金運用能夠在合理、合法的預算范圍列支。在資金管理上建立全面集中的公司資金池，及時預測公司投資對資金的長中短期需求，建立基于工程采購、物資采購計劃和進度的資金需求預測，采取業務控制和財務控制相結合的方式，有序、規范控制資金支付。

2 基于ERP 系統高度集成的財務管理體系

ERP 系統通過財務和業務系統的集成，加強財務數據的準確性和透明度，實現數據跨業務、跨部門的流動，減少上報與校對環節，迅速提高匯總和結算、結賬的效率，同時也為決策提供了實時動態的數據。

基于風電企業全生命周期管理的理念，以財務管理為核心，同時關注與上下游業務的銜接，通過設備與運行管理中的維修物資領用、退用管理、維修結算管理，維修項目管理中的項目概算、預算及成本管理，項目采購及物資管理，項目執行管理，項目結算管理，維修物資管理中的備件、設備采購計劃管理，備件、設備到貨驗收管理，備件、設備收發貨管理、發票校驗管理，備件、設備盤點管理來實現與業務發生同時自動產生財務憑證，在采購申請、采購訂單、采購入庫、檢修領用的時候系統自動校驗部門預算或項目預算，在維修工單結算時，根據結算要求自動結算產生財務憑證，從而將財務管理與物資管理、設備管理、檢修管理、資產管理等各個業務環節進行集成，充分發揮財務在企業中應有的管理職能。

搭建公司統一的財務管理基礎信息化平臺，實現集團總部、區域公司、項目公司之間財務管理信息系統的互聯互通，既能滿足單一法人的獨立核算體系需求，又能支持公司的多層級、多維度復雜組織結構體系核算要求，具有完善的集成財務管理體系、通暢的報表匯總和合并體系。通過財務管理信息化平臺實現財務職能的轉變，體現財務管理的價值。從根本上來說，就是能夠釋放財務人員在交易處理層的工作，使之更有效的投入到與決策支持相關的工作中。利用集團統一的ERP 系統平臺，能夠固化各類財務交易處理流程。通過自動化的數據合并和匯總，為控制和出具報告提供及時、準確的信息，財務人員能夠更便捷地挖掘到與財務分析數據緊密相關聯的業務信息。在財務分析上形成了專業化的經營分析體系，加強了財務分析與業務分析的聯合；在對數據的統計分析的基礎上，逐步形成了預測模擬的智能決策，建立多維度的精細化項目成本分析體系，建立項目全生命周期價值評價和分析，增強了對資本型建設項目的前期、后期的經濟評價。

3 信息化財務管理的優勢分析

公司的財務管理信息化，通過使用信息化手段來固化公司和集團財務核算制度、全面預算制度、資金管理制度、內部審計體制、管理報告和財務分析體系，并實現與運營業務系統的集成，從而幫助風電行業實現財務管理運營的變革，提升公司整體財務管理水平。具體來講，實現了如下管理目標。

（1）通過信息化財務管理系統實現、規范和優化財務和業務人員的業務流程和業務操作規范，提高財務和業務人員的管理素質和水平；

（2）通過信息化財務管理系統實現統一、標準的會計核算體系，實現集團財務會計信息的時效性、可靠性、完整性，以及各企業財務會計信息的可比性；

（3）通過信息化財務管理系統實現財務信息的共享與合并，并基于系統分析和報告模型，實現集團層面及時、準確、可靠的外部報表和內部管理報表，提高企業快速的分析決策能力；

（4）通過信息化財務管理系統實現集成信息系統，達到加強資金的集中管理，改善現有資金預算、監控、籌撥款流程，從而準確地預測資金需求，充分發揮資金集中管理的效益；

（5）通過信息化財務管理系統實現財務信息與生產運營信息的集成，并結合預算編制和預算執行監控的流程，通過成本核算體系的建立，實現以成本中心、利潤中心、項目管理為主導的成本受益監控模型，實現責任會計體系，從而達到對預算執行情況的及時反饋；

（6）通過信息化財務管理系統變革企業內部審計體系，按照相關制度和法規進行財務信息的披露，實時監控企業內部經營活動，及時發現并糾正存在的風險。

4 結論和展望

財務管理作為風電企業管理的重要組成部分，其管理的質量和效率對企業的長遠發展有著極大的影響。風力發電行業的財務管理是伴隨著企業與行業的發展處于動態調整的過程，隨著信息化技術的發展與成熟以及現代企業財務規范化管理的全面實施，信息化財務管理將能夠促進全方位、全過程的風電企業財務管理業務，同時持續推動企業健康穩定得發展。