對標一流謀發展 績效創新再發力
——全面做好太原市2019年預算績效評價工作

□張文玲

一、2018年太原市預算績效管理工作開展情況及取得的成效

為貫徹落實中共中央、國務院、財政部和山西省委省政府提出的加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系的“時間表”和“路線圖”，太原市以制度建設為抓手、目標管理為工具、績效評價為手段、組織培訓為平臺、智庫建設為支撐有條不紊地穩步推進各項工作，推動預算績效管理工作邁上新臺階。

（一）建立健全制度體系，夯實工作基礎

為規范社會中介機構參與預算績效評價的行為，保證績效評價的客觀性、公正性和權威性，制定了《太原市預算績效評價中介機構庫管理辦法（試行）》（并財績〔2018〕3號）；為提高績效評價的質量，規范績效評價報告格式，印發了《太原市財政局關于在預算績效評價報告中需要明確的內容的通知》（并財績函〔2018〕3號）文件。根據中共中央、國務院、財政部和省財政廳有關扶貧項目資金動態監控的要求，為加強扶貧項目資金績效管理，做好扶貧項目資金動態監控工作，印發了《太原市財政局轉發<扶貧項目資金績效管理辦法>的通知》（并財績〔2018〕53號）和《太原市財政局關于轉發<山西省財政廳脫貧攻堅領導小組關于加強扶貧項目資金績效管理考核有關問題的通知>的通知》（并財績〔2018〕62號）文件，較好地完成了財政部財政扶貧資金平臺監控各項工作要求。

（二）強化績效目標管理，實現績效目標全覆蓋

2018年，以“突出績效導向，促進精準編制預算”為原則，把“績效與預算深度融合”作為根本出發點，強化績效目標管理。要求111個預算部門（單位）的2476個項目，嚴格按規定程序和格式填報“項目支出績效目標申報表”，并逐級審核上報，實現項目支出績效目標全覆蓋。在布置2019年部門預算時明確規定，市級部門（單位）按照規定程序填報績效目標，未按要求設定績效目標和審核未通過的，不得安排預算。實現績效目標與預算“三個同步”，即：預算申請與績效目標同時填報、預算審核與績效目標同時審核、預算批復與績效目標同時批復。將績效目標設置作為預算各個環節的“第一道關口”，從源頭上樹立“誰申請資金，誰填報績效目標；誰審核預算，誰審核績效目標；誰批復預算，誰批復績效目標”的預算績效目標管理機制。

（三）全面開展績效自評價，提高資金使用效益

為了使各預算部門（單位）樹立“花錢必問效、無效必問責”的績效管理意識，2018年，組織市直預算部門（單位）將市級納入2017年部門預算績效目標管理的，一般公共預算項目金額在200萬元（含）以上的項目（剔除補充人員和公用經費項目以及涉密單位經費項目）開展績效自評價工作，共涉及48個預算部門（單位），258個項目，預算金額59億元，占年初一般公共預算100億元的59%。收到績效自評價報告215份，自評價結果177個優秀，33個良好，5個合格，沒有不合格。根據要求，太原市財政局對上報的全部績效自評價報告進行了客觀性審核，對績效自評價工作組織較好的太原市人民政府辦公廳、太原市科學技術局、太原市農業委員、太原市園林局、太原市林業局等16個單位通報表揚，強化兩個預算部門（單位）的績效意識，激勵預算單位由“要我績效”逐步轉化為“我要績效”。

（四）擴大重點項目績效評價范圍，積極推進全方位、全過程、全覆蓋預算績效管理

按照黨的十九大關于“全面實施績效管理”的精神和2018年政府工作報告中“全面實施預算績效管理，使財政資金花得其所，用得安全”的要求，2018年太原市推進全方位預算績效評價，把預算績效管理從之前的以項目績效管理為主，向部門整體績效管理轉變，推動預算績效管理覆蓋政府預算、部門單位預算、政策和項目預算“三個層級”。

按照工作安排，太原市財政局積極組織開展重點項目績效評價工作，委托太原市財政局預算評審中心和13家第三方評價機構對從市本級一般公共預算安排的項目及市委市政府確定的重點項目或重大民生項目中選出的38個重點項目進行績效評價，涉及資金60.62億元，占一般公共預算60.43%。根據文件要求，太原市財政局根據績效評價報告將評價過程中發現的問題和提出的建議及時反饋給被評價單位，要求單位在規定時間內完成整改。為建立預算與績效掛鉤機制，強化預算績效硬約束力，將38個項目的績效評價結果在2019年部門預算編制時結合應用。

（五）積極爭取市人大支持，做好全市預算績效管理工作

2018年以中共中央要求發揮市人大監督審查向預算支出拓展為契機，市財政局積極爭取人大財經委支持，加強績效評價工作的匯報和溝通。市人大財經委選取省城環境綜合治理及排污費安排的環境綜合整治——散煤治理項目、新校建設、百院興醫、“創森”工程、華夏文明產業園建設等5個項目進行重點跟蹤監督，專門召開績效審核審查會議，對重點跟蹤監督項目預算單位績效評價結果進行質詢。太原市財政局按照績效信息公開要求，將市人大重點監督的項目，由項目相關單位隨決算一同公開。在全社會營造“講績效、重績效”的氛圍。

（六）完善智庫建設，為預算績效管理提供智力支撐

一是擴充預算績效管理專家庫。2018年啟動了第三批預算績效管理專家庫專家招聘工作，從各級行政事業單位、企業、科研機構中，選拔涉及財政政策、績效評價、財務管理、資產管理和評估、工程造價、預決算評審專業73名行業專家，作為太原市第三批入庫專家，實行分類管理。截止目前，太原市預算績效管理專家庫在庫的各行業各領域專家219名，為太原市預算績效管理工作提供智力保障。二是建立預算績效管理監督指導庫。為保證太原市預算績效管理規范發展，充分發揮人大代表、政協委員、紀檢監察人員和社會公眾的監督作用，建立太原市預算績效管理監督指導專家庫，提高績效評價的公信力和權威性。

（七）開展預算績效管理培訓，提升預算績效管理水平

一是開展績效目標填報培訓。根據編制2019年市級部門預算的要求，太原市財政局召開了“2018年預算績效管理培訓暨2019年市級部門預算績效目標填報培訓會”，分4批次對市級全部預算部門（單位）、太原市財政局各業務處室及各縣區財政局業務人員600余人，就2019年績效目標編制的要求及注意事項進行了培訓，為2019年預算績效目標填報工作奠定良好的基礎。二是召開全市預算績效管理培訓會。組織12個縣（市、區）財政績效管理部門、第三方評價機構及市本級專家庫專家共200余人進行為期2天的培訓并組織開展分組討論。同時，針對培訓會效果發放滿意度測評問卷，培訓對象反饋良好并積極評價，通過培訓提高了全市預算績效管理人員的水平，同時也宣傳了績效理念。

（八）貫徹落實“扶貧項目資金績效管理辦法”，全面加強扶貧資金動態監控管理

根據國務院辦公廳、財政部、國務院扶貧辦、國家發展改革委和財政部脫貧攻堅領導小組的要求，太原市財政局在省財政廳的統一領導下，為確?！?018年底實現扶貧資金分配進度和扶貧項目績效指標填報比例都達到100%，加快建立扶貧項目資金全過程績效管理機制，”多次召開市縣兩級財政工作人員業務培訓會，指導財政扶貧資金分配錄入和績效目標填報工作，帶領信息中心技術人員到陽曲、婁煩縣財政局對扶貧項目績效監控平臺的操作現場進行一對一指導，督促各個縣區財政部門及時分解下達扶貧資金，填報扶貧項目績效目標，加強扶貧資金在線監管，做好扶貧項目資金績效管理的各項工作。

二、奮發有為正當時，對標一流找差距

為加快全市建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，太原市財政局于3月赴先進省市學習預算績效管理經驗，并結合太原市實際尋找差距，清醒認識到存在的問題，主要體現在以下幾個方面：一是績效理念尚未牢固樹立，一些部門和單位存在重投入輕管理、重支出輕績效的意識；二是績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金，一些領域財政資金存在低效無效、閑置沉淀、損失浪費的問題；三是績效管理機制尚不完善，政策性預算還沒有建立績效評估機制，績效評價結果的應用尚未形成機制；四是績效管理工作質量有待提高，績效評價指標體系尚未建立，績效評價結果的權威性還不強；五是績效評價結果運用有待加強，績效問責機制未建立；六是績效管理信息化平臺建設還沒有起步等。這些問題制約了太原市預算績效管理工作的有效開展。必須盡快改變現狀，著力加以解決。

三、精確對標扎實推進2019年績效評價工作爭創一流業績

太原市2019-2022年績效管理總目標是：“三全、四化、五有”和“兩必問、兩提高”。即全方位、全過程、全覆蓋實施績效管理，在制度化、規范化、標準化、信息化方面不斷完善，逐步建立預算編制有目標、預算執行有監控、執行結果有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用績效管理機制，最終實現“花錢必問效、無效必問責”，提高財政資金配置效率，提高財政資金使用效益。

2019年績效評價具體目標是：圍繞財政預算績效管理總要求，推進績效評價制度化、規范化、標準化和信息化。一要規范共性指標體系，嚴格量化個性指標設置；二要加強信息化建設，建立績效管理信息系統；三要完善第三方中介機構遴選機制、質量控制機制等；四要主動接受人大、審計、監察等部門監督，借助各方力量，形成齊抓共管的改革合力，全面完成2019年績效管理工作任務。

（一）提高認識，強化預算績效管理理念

全面推進預算績效管理必須提高認識，轉變思想觀念，樹立績效意識，由“要我績效”逐步變為“我要績效”。在這方面，提高預算部門（單位）一把手對績效工作的認識是關鍵。在目前體制下，只有部門一把手認識到位，重視起來，才能把預算績效管理工作列入重要議事日程，引起各方面的高度重視和關注，各項措施才能得到落實。

（二）加強績效目標管理，提高資金使用效益

預算績效目標是預算管理的基礎，一是按照“誰申請資金，誰設定目標；誰分配資金，誰審核目標；誰批復資金，誰批復目標”的原則，所有的預算管理的資金都要設定績效目標，并與預算資金同步申報、同步審核、同步批復下達。二是要加強績效目標管理，硬化績效約束。預算編報時，將績效目標作為申請項目經費的必要條件認真填報，不按要求編制績效目標或績效目標不合格且不進行修改完善的，不得安排預算。預算執行中，要圍繞績效目標進行監控，對可能偏離目標的項目，要提出監控預警和詢問，及時糾偏，對不能實現績效目標的項目要適時調整預算，對績效評價不合格的項目，要堅決核減預算或取消項目。

（三）加強預算執行績效監控，建立監控運行機制

各預算部門（單位）要切實擔當起預算績效管理的主體責任。對績效目標實現情況和資金支出進度跟蹤管理和督促檢查，及時發現績效目標運行中存在的問題，分析原因并采取有效措施予以糾正。要加強績效監控結果的應用，將績效監控結果作為預算執行和資金撥付的依據。同時，各部門（單位）要將內控管理的規范性和預算績效的效益性有機結合起來，相互促進，相得益彰。

（四）建立全方位、全過程、全覆蓋預算績效管理體系

績效評價不只是對財政資金使用績效情況的反映，而是通過評價分析，總結經驗，發現問題，提出改進政策建議，優化資源配置，提高財政資金使用效益。一是積極開展績效前評價。要將績效管理的關口前移，在項目設立和資金安排前，通過績效評價，充分論證項目實施的可行性和必要性、修正績效指標的相關性和準確性、判斷財政資金投入的預期效果，有效摒除無預期績效的項目和資金，提高決策的科學性。二是拓展績效評價的范圍，在項目評價的基礎上，積極探索開展制度和政策評價，使績效管理由目前只注重微觀，轉向微觀與宏觀相結合，促進政府決策的科學化和效能的提高。三是評價機構要充分發揮第三方評價專業、獨立的特點，在績效指標分析的基礎上，堅持問題導向，針對評價中發現的問題，以更廣的視野、更高的層次提出一些具有建設性的改進措施和政策建議。

（五）注重評價結果應用，強化預算績效約束

績效評價結果應用是全過程預算績效管理工作的落腳點。各預算部門（單位）要高度重視績效評價結果的反饋和應用。一是要進一步提高績效評價報告質量，為評價結果應用奠定堅實基礎；二是要進一步健全和完善績效評價結果與預算安排、政策調整掛鉤機制，將評價結果作為以后年度預算資金安排的重要依據，使財政資金安排真正體現結果導向；三是要完善預算績效管理考核獎勵制度，加大對績效評價結果的獎懲力度，做到正向激勵與反向懲處相結合，將績效責任落到實處。

（六）加強人才隊伍建設，提高績效管理水平

做好預算績效管理工作，隊伍建設和人員素質是關鍵。一是健全部門內部管理機制。各部門要加強預算績效管理的機構設置和人員配置，明確內部各職能處室預算績效管理工作職責，做好部門內部工作協調，把績效管理責任落到實處。二是建立高素質的評價隊伍。無論是市直部門，還是評價機構，都要高度重視評價人才的培養和評價隊伍建設，每個評價機構都應設立專門的評價部門，配置固定的評價人員專門從事績效評價工作和研究績效評價問題，這樣才能不斷提高績效評價工作水平。三是加強“三庫”建設。要繼續完善預算績效管理機構庫、專家庫、監督指導庫，加強第三方力量培育，加強專家團隊建設，充分借助第三方機構及社會專家力量，推動績效管理水平和管理質量的不斷提升。

（七）推動績效管理信息公開，發揮倒逼效應

全面規范、公開透明是現代預算制度的重要特征。財政資金“取之于民、用之于民”，隨著預算績效管理工作的推進，各部門要加大預算績效管理信息公開力度，主動接受社會監督，提高預算績效管理的透明度。2019年，太原市財政局將績效評價結果隨同部門決算一同向社會公開，接受社會監督，強化部門支出責任，增強財政資金使用透明度。同時，選擇部分重點項目績效評價報告報送市委市政府，為政府決策提供重要依據。以績效管理信息公開倒逼各部門不斷提高預算績效管理水平。

（八）加快建立預算績效管理信息化系統，提高工作效率

充分發揮信息技術在預算績效管理工作中的作用。通過政府采購選取涵蓋部門預算、財政支出績效管理，以及評價指標和標準庫、項目庫、專家庫、政策法規等內容，構建相對獨立又能與財政內部業務高度兼容，并可適應外部網絡環境的“太原市績效管理平臺信息系統”，利用信息平臺收集、處理、分析、運用財政支出及其績效的有關數據，提高預算績效管理工作的質量和效率。

新形勢，新任務，新擔當。全面實施預算績效管理為各級政府財政部門和預算單位績效管理提出了更新更高的要求，需要我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以求真、求實、求精細、績效導向，服務為本的原則，履職盡職，加強與有關部門協調溝通，形成工作合力，以一流的業績，向共和國建國70周年獻禮。