報關(guān)企業(yè)在信用體系建設(shè)中的問題和對策

文/ 李宏剛

一、引言

（一）研究背景

為了推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，建立企業(yè)進(jìn)出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，中國海關(guān)2014年10月頒布《中華人民共和國企業(yè)信用管理暫行辦法》，在海關(guān)注冊登記的企業(yè)全面推行行業(yè)信用體系建設(shè)，辦法包括企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認(rèn)定、管理。在報關(guān)行業(yè)中實(shí)行企業(yè)認(rèn)定，分為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，并按照守法便利、失信違法懲戒原則，分別使用相應(yīng)的管理措施。政府主管部門對報關(guān)企業(yè)社會信用體系建設(shè)提出了具體的目標(biāo)和要求，報關(guān)企業(yè)為取得通關(guān)便利措施，提高企業(yè)的信用等級，積極開展AEO認(rèn)證體系建設(shè)。

（二）研究目的

作者長期在報關(guān)一線從事管理工作，針對本公司的實(shí)際狀況，按照海關(guān)的信用體系建設(shè)的要求，作一些研究和探討。目的是通過企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，在市場中建立良好信用記錄，提高企業(yè)信用等級，爭取更多的通關(guān)便利措施，更好地為進(jìn)出口企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。幫助企業(yè)提升誠信文化的傳承發(fā)揚(yáng)，幫助員工樹立“誠實(shí)做人、誠信辦企業(yè)”的思想，使誠實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。同時，作者通過對所在公司這個“麻雀”的解剖，為行業(yè)相關(guān)企業(yè)提供借鑒和引示。

二、現(xiàn)狀和存在的問題

（一）現(xiàn)狀

近年來為滿足進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展要求，中國海關(guān)對以往的通關(guān)模式進(jìn)行了改革，推出了“無紙化通關(guān)、區(qū)域通關(guān)一體化、中國國際貿(mào)易單一窗口”等一系列措施，為提高通關(guān)時效性、降低成本起到了積極作用。但是報關(guān)企業(yè)的運(yùn)行理念與市場需求不相適應(yīng)，實(shí)際能力與海關(guān)的監(jiān)管要求不相適應(yīng)。為此，公司提出報關(guān)企業(yè)要提高競爭力，需以誠信為經(jīng)營理念，服務(wù)要制度化、專業(yè)化、全方位化、個性化。本公司在近幾年的運(yùn)行中，建立了精簡高效的組織結(jié)構(gòu)，明確部門職能和崗位職責(zé)，制定了各項管理制度，加強(qiáng)對員工的教育培訓(xùn)。員工的專業(yè)技術(shù)水平有大幅提高，持有報關(guān)員上崗證的員工有15名，占比47%。公司連年獲得“上海市優(yōu)秀報關(guān)企業(yè)”稱號、5星級“上海市誠信創(chuàng)建企業(yè)”稱號，被上海海關(guān)認(rèn)定為一般認(rèn)證企業(yè)。

（二）問題

一是個別報關(guān)企業(yè)存在“掛靠”或“聯(lián)營”現(xiàn)象，市場競爭無序，價格混亂，市場的認(rèn)可度體現(xiàn)在即期的報關(guān)是否完成，不注重報關(guān)企業(yè)的系統(tǒng)化、規(guī)范化操作，正規(guī)企業(yè)難以與小作坊競爭；二是行業(yè)管理尚未規(guī)范有序，缺少職業(yè)操守，沒有行業(yè)的價格指導(dǎo)和監(jiān)管，使得成本難以控制，從而時常受到“潛在進(jìn)入者”的不對稱威脅；三是報關(guān)企業(yè)規(guī)模小、整體管理水平參差不齊，抗拒風(fēng)險能力弱，報關(guān)企業(yè)的議價能力大大降低；四是報關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)不高，頻繁跳槽，人員流動性大，報關(guān)質(zhì)量低下，高級報關(guān)專業(yè)人才更為缺乏。不少企業(yè)往往認(rèn)識不到按照海關(guān)監(jiān)管要求，建立報關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)體系的重要性，這就使得公司在報關(guān)業(yè)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部管理及海關(guān)監(jiān)管要求相脫節(jié)。而當(dāng)問題出現(xiàn)時，報關(guān)企業(yè)很多時候只關(guān)注解決眼前問題，而不注重從長遠(yuǎn)發(fā)展來解決報關(guān)業(yè)務(wù)問題。

三、有效對策

確立標(biāo)準(zhǔn)、衡量成效、糾正偏差是企業(yè)在控制管理中的三個基本環(huán)節(jié)。按照控制理論，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，本公司建立了公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，制定了職能部門的崗位職責(zé)，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)報關(guān)單證的控制和保管，建立內(nèi)審制度，制定考核細(xì)則和獎懲措施，并設(shè)立了改進(jìn)機(jī)制。

（一）組織結(jié)構(gòu)控制

1. 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

為使公司經(jīng)營正常有序開展，提高工作效率，分工明確，職責(zé)清晰，減少摩擦和矛盾，公司設(shè)置了相應(yīng)的職能部門，總經(jīng)理下設(shè)營運(yùn)副總經(jīng)理、辦公室、出口部、進(jìn)口部，各部門下設(shè)相應(yīng)的職能崗位。

公司營運(yùn)總經(jīng)理負(fù)責(zé)出口報關(guān)部和進(jìn)口報關(guān)部的日常管理，制定規(guī)范的操作流程，檢查并監(jiān)督報關(guān)各環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，并督促做好整改工作等事宜。報關(guān)部設(shè)有初審、復(fù)核、預(yù)錄入、申報、查驗等崗位。

公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)有經(jīng)理、核算、出納和會計4個崗位。公司財務(wù)管理人員職責(zé)到位、分工明確，會計資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映報關(guān)業(yè)務(wù)，體現(xiàn)了較為完備的日常財務(wù)管理狀況。

2. 海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

公司制定了《員工培訓(xùn)管理制度》，制度中明確了公司培訓(xùn)目的和適用范圍，并根據(jù)培訓(xùn)目的的不同，分別制定了不同類別的內(nèi)部培訓(xùn)。具體包括新員工入職培訓(xùn)，一般員工的在職培訓(xùn)、主管/骨干業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)等。公司行政人事部將培訓(xùn)計劃合理分配時間后，由總經(jīng)理審批，下達(dá)給各部門實(shí)施。內(nèi)部培訓(xùn)一般為一季度一次，相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)時間定為相應(yīng)政策出臺后1-2個月內(nèi)。

（二）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制

1. 單證控制

公司制定了《出口報關(guān)流程規(guī)范》和《進(jìn)口報關(guān)流程規(guī)范》，明確了進(jìn)出口報關(guān)單證的制作流程，并設(shè)立了單證審核環(huán)節(jié)，建立質(zhì)量控制點(diǎn)。進(jìn)出口單證設(shè)立獨(dú)立的單證復(fù)核崗位，對進(jìn)出口報關(guān)單數(shù)據(jù)的正確性、合法性和邏輯性進(jìn)行綜合審核，保證相關(guān)數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系正常；審核商品歸類、稅率、完稅價格、原產(chǎn)地等征免稅要素；適時對報關(guān)單差錯進(jìn)行分析、登記，并將差錯分析情況向公司匯報。

2. 單證保管

公司制定了《行政人事管理制度》，明確了單證的存檔方式（紙質(zhì)和電子檔）、存檔內(nèi)容、存檔時間（紙質(zhì)和電子存檔年限3年），有專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單證的統(tǒng)計、保管、查閱和歸檔，符合海關(guān)對報關(guān)企業(yè)的存檔要求，有效地保障日常業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

3. 報關(guān)專用印章管理

為防止員工私自接單、私自申報，杜絕違法亂紀(jì)活動的發(fā)生，公司《行政人事管理制度》和《報關(guān)管理制度》對印章的管理做出了嚴(yán)格規(guī)定，明確了印章類型、印章保管人、印章使用范圍、用印程序及其他相關(guān)規(guī)定。公司自成立之日起至今，未發(fā)現(xiàn)此類違紀(jì)違規(guī)情況。

（三）內(nèi)部審計控制

1. 內(nèi)審制度

作者作為一家民營企業(yè)的負(fù)責(zé)人，過去對企業(yè)內(nèi)部審計工作不是很重視，把主要精力放在了企業(yè)的發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營、規(guī)章制度和文化建設(shè)方面，缺少制度化、系統(tǒng)化和專業(yè)化，難以保證內(nèi)部審計的規(guī)范進(jìn)行。在信用體系的建設(shè)中，作者的思想認(rèn)識有了提高，內(nèi)部審計其實(shí)是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)營秩序正常進(jìn)行的良好保障。在開展內(nèi)部審計的工作中，首先設(shè)立專門的內(nèi)審崗位來實(shí)施內(nèi)部審計工作。其次確定審計內(nèi)容和審計時間，并以制度形式確立。根據(jù)公司具體情況和行業(yè)特點(diǎn)，準(zhǔn)備在報關(guān)單證質(zhì)量方面和業(yè)務(wù)操作方面重點(diǎn)審計，建立檔案。再者，制定內(nèi)審人員的考核細(xì)則，加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高素質(zhì)，增強(qiáng)工作責(zé)任性和積極性。

2. 改進(jìn)機(jī)制

在建立內(nèi)部審計制度的基礎(chǔ)上，制定公司《改進(jìn)控制程序》，在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要分析原因，責(zé)成問題人按時對所發(fā)現(xiàn)問題及時糾正、及時改進(jìn)。并做好相應(yīng)的記錄，再由內(nèi)部審計人員進(jìn)行復(fù)查，問題改進(jìn)后進(jìn)行登記和歸檔。

（四）信息系統(tǒng)控制

1. 網(wǎng)絡(luò)安全

公司制定了與信息安全相關(guān)的制度和政策。其中，《行政人事管理制度》中對網(wǎng)絡(luò)安全明確了對電子郵箱、軟件、信息和數(shù)據(jù)、系統(tǒng)機(jī)房進(jìn)行控制和管理，確保網(wǎng)絡(luò)信息的安全，防止未授權(quán)訪問所連接的服務(wù)。《系統(tǒng)安全管理規(guī)范》中明確規(guī)定了對新入職員工崗前培訓(xùn)，對信息安全內(nèi)容的教育培訓(xùn)頻率為每年至少一次。

2. 數(shù)據(jù)管理

公司在制定的《系統(tǒng)安全管理規(guī)范》和《行政人事管理制度》的IT安全中對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的保護(hù)作了相關(guān)規(guī)定。就反病毒軟件和防火墻技術(shù)方面，制度規(guī)定各計算機(jī)終端用戶一律安裝使用指定的殺毒防毒軟件；任何來歷不明的存儲設(shè)備，在使用之前先用殺毒軟件進(jìn)行掃描；在數(shù)據(jù)恢復(fù)和備份方面，公司各部門文件資料統(tǒng)一存放在共享文件及后臺數(shù)據(jù)服務(wù)器上，各部門每周對共享文件備份，辦公室每周對服務(wù)器數(shù)據(jù)進(jìn)行備份；備份硬盤由IT保管人存放至辦公室專用柜里。

3. 信息安全

公司在制定的《系統(tǒng)安全管理規(guī)范》中對信息系統(tǒng)的賬號管理進(jìn)行了規(guī)定。該制度要求計算機(jī)各終端用戶保管好各自的用戶賬號和密碼，嚴(yán)禁隨意向他人泄露、讓他人借用自己的賬號和密碼；嚴(yán)禁不以真實(shí)身份登錄系統(tǒng)。

隨著外貿(mào)形勢的日趨嚴(yán)峻和國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，報關(guān)行業(yè)也處于轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時期，對報關(guān)行業(yè)的使命和任務(wù)提出了更高的要求。全面推進(jìn)行業(yè)信用體系建設(shè)，有利于規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、改善市場信用環(huán)境、降低交易成本、防范行業(yè)風(fēng)險；有利于促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展，特別是增強(qiáng)行業(yè)自律，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加強(qiáng)反腐倡廉；有利于改善通關(guān)環(huán)境，提升我國報關(guān)行業(yè)在國際貿(mào)易市場的整體形象；有利于促進(jìn)社會互信，減少社會矛盾，創(chuàng)新和改進(jìn)社會管理體制、構(gòu)建和諧社會。為此，加快企業(yè)社會信用體系建設(shè)刻不容緩。我們將大力推進(jìn)公司的信用體系建設(shè)，努力提升企業(yè)信用水平，著力打造“信用企業(yè)”。