個稅改革紅利幾何

郁瓊源 劉紅霞 胡璐 桑彤

2019年1月1日起，新修訂的個人所得稅法正式實施。“起征點”上調、調整稅率結構、引入六項專項附加扣除……力度空前的改革給千家萬戶送來更大力度減稅，也帶來個稅征管的巨變。

如何獲得抵扣？如何在線申報？如何確保信息安全？圍繞新稅法相關熱點問題，本刊記者深入采訪追蹤，為納稅人答疑釋惑。

減稅大紅包

新年伊始，很多人都在忙著下載個稅軟件或向單位填報信息表，等待收下個稅改革送來的“減稅大紅包”。

記者算了一筆賬，在新稅法將“起征點”上調至每月5000元基礎上，加上六項專項附加扣除的抵扣，如果同時有子女教育、住房貸款利息或租房、贍養老人情形，實際抵扣額度約八九千元，月入1萬元者繳納個稅不足百元，月收入兩萬元者預計個稅減少超七成。

專家表示，新個稅法最大受益者將是中低收入者。

北京國家會計學院教授李旭紅說，新個稅法影響面廣，受到全社會高度關注。納稅人在廣泛討論個稅熱點問題中增強了依法納稅意識，推動國家稅收征管水平不斷提升。

此次新個稅法實施一大亮點是引入專項附加扣除政策，同時推動建立綜合與分類相結合稅制下的匯算清繳制度。在減稅紅包之外，推動個稅制度和征管模式迎來根本性變革。

稅務總局開發了“個人所得稅”手機App、電腦端等多種辦稅渠道，并對辦稅流程作了簡化、優化，實現“申報就能扣除、晚報可以補扣、少扣可以退稅”。從國務院印發《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》到2019年1月中旬，全國稅務系統共開展42萬多場培訓，12366納稅服務熱線答復個稅問題累計超過100萬人次，稅務總局“個稅直通專線”回復疑難問題1300余個，基本做到了有問必答、有難必解。

“無論專項附加扣除，還是匯算清繳都是新生事物，涉及千千萬萬納稅人的切身利益。”中國社科院財經戰略研究院研究員張斌說。

教育支出抵扣誰受益

子女教育支出包括新生兒嗎？非婚生子女能受益嗎？

六項專項附加扣除中的子女教育支出，規定僅限納稅人子女年滿3歲后到博士研究生教育的相關支出，每個子女按每月1000元標準定額扣除。父母雙方可一方100%扣除，也可以雙方各抵扣一半。

“我的房在老家，我在外地工作還租著房，能同時享受住房貸款利息、住房租金兩項扣除嗎？”

記者了解到，規定所說的子女，包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女等。

在繼續教育方面，不少人關心：哪些可以列入技能人員職業資格和專業技術人員職業資格培訓抵扣？

李旭紅說，納稅人參加職業技能培訓能否獲得繼續教育支出扣除，一是看納稅人是否在2019年之后取得符合條件的職業教育資格證書，二是可查閱人社部2017年發布的國家職業資格目錄，該目錄范圍內的職業資格證書都能抵扣，其中技能人員職業資格包括焊工、家畜繁殖員等81項;專業技術人員職業資格包括教師、注冊會計師等59項。

買房租房如何獲得抵扣

“我賣了第一套房后又買了一套，算首套住房嗎？”“我的房在老家，我在外地工作還租著房，能同時享受住房貸款利息、住房租金兩項扣除嗎？”

新個稅法實施以來，住房貸款利息或住房租金專項附加扣除成為大家關注的熱點，納稅人千差萬別的情況也使得抵扣面臨諸多挑戰。

如果你是有房一族，想要享受到住房貸款利息專項抵扣，首先要確定自己購房辦理貸款時是否享受了首套住房貸款政策，這是認定房屋是否屬于首套房的一個重要條件，符合條件就可申請每月1000元的貸款利息專項扣除，納稅人及其配偶可約定選擇由一方扣除。

當然，該扣除只能在實際發生貸款利息的年度享受，最多不超240個月，且只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。也就是說，如果首套房貸還清了，那么就無法再享受此項扣除。此外，納稅人在一個納稅年度不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

個人所得稅App

如果你無房，是個租客，你可以依據所在城市獲得每月800至1500元的房租抵扣。具體城市的扣除標準可在稅務總局網站上進行查詢。

贍養老人信息造假怎么辦

今后子女贍養老人支出可以抵扣個稅，但如何申請抵扣成為近期熱點。

根據規定，納稅人贍養年滿60歲父母的支出，獨生子女可按每月2000元的標準定額扣除;非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

需要注意的是，被贍養人包括子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，但不包括配偶的父母。

有人提出極端假設情形，4個兄弟姐妹分別在4個城市，各自申報自己為獨生子女，要求享受每月2000元的扣除，造假信息能否核查？

張斌表示，贍養老人專項附加扣除要填報老人的身份信息，如果一個老人的身份信息在稅務系統數據庫中由不同的納稅人以獨生子女的身份享受專項附加扣除，是可以被篩查出來的。“納稅人要對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責，如果弄虛作假要承擔相應的法律責任。”

李旭紅說，申請贍養老人專項附加扣除不但需要填寫被贍養人的信息，還要填寫共同贍養人的信息，如果分攤信息不符合規定后臺系統可以篩選甄別，通過數據核對可以實現有效的稅收監管。

“在電子稅務時代，信息會說話。”北京大學教授劉怡表示，此次個稅改革為便利納稅人，盡可能不增加申報負擔，但前提是納稅人要誠信申報，改革將加快誠信社會建設。

如何保障納稅人信息安全

此次個稅申報過程中，不少人也擔心填報在App上的個人信息是否安全？也有納稅人發現“任職受雇信息”中出現自己從未任職的單位信息，擔心信息被盜。

對此，稅務總局12366北京納稅服務中心回應說，遇到身份信息被冒用情況，納稅人可在App上點擊該單位名稱，并通過右上角的“申訴”按鍵發起“申訴”;稅務部門也將盡快核實處理納稅人的涉稅信息冒用問題，如情況屬實，將對冒用單位或個人的涉稅違法問題依法進行處理。

李旭紅說，納稅人運用遠程報送方式手機下載個人所得稅App，注冊時可選擇人臉識別注冊方式，有效保障信息使用者的信息安全。關于扣繳義務人獲得納稅人的信息，目前僅限填寫個稅專項附加扣除信息表時納稅人自行填寫并允許任職受雇單位獲取的相關信息。

此外，根據稅收征管法，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關也會依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

西南財經大學教授湯繼強表示，我國個人所得稅改革既符合國際通行做法，也符合我國稅制和稅收征管改革趨勢。這次改革將是一個長期過程，出現的不少問題是全面深化改革進程中各領域積累問題的階段性顯現。稅務、財政、公安、住建、金融、民政、人社、教育、衛生、醫保等各政府部門的密切配合，以及廣大納稅人支持改革的過程，將不斷促進我國國家治理能力和治理體系現代化，必將進一步促進我國經濟社會健康發展。