醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)的做法

邵士洪

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是保障醫(yī)院規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)營(yíng)的有效手段，也是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院遠(yuǎn)期目標(biāo)的保障機(jī)制。實(shí)施好內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)于提高管理水平、改進(jìn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、保障醫(yī)院各項(xiàng)工作有序進(jìn)行具有重要意義。

根據(jù)山東省財(cái)政廳事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)測(cè)的要求和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的規(guī)定，濟(jì)寧市傳染病醫(yī)院自2016年起開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。三年來，醫(yī)院從內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)建設(shè)抓起，在內(nèi)部控制項(xiàng)目上，突出重點(diǎn)，難易結(jié)合，循序漸進(jìn)，逐步完善。在山東省財(cái)政廳2018年度內(nèi)部控制評(píng)測(cè)系統(tǒng)中得分91.5分。目前，醫(yī)院現(xiàn)已建立起一套高效、科學(xué)的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院管理無縫鏈接，促進(jìn)了醫(yī)院整體管理水平的提升。

一、健全內(nèi)部控制組織體系

加強(qiáng)內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)，健全內(nèi)部控制工作網(wǎng)絡(luò)。醫(yī)院成立了內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和監(jiān)督小組，在各具體管理科室設(shè)立管理崗和聯(lián)絡(luò)員。領(lǐng)導(dǎo)小組由黨委書記、理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度方向把關(guān)。工作小組由總會(huì)計(jì)師任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度編制和具體組織實(shí)施。監(jiān)督小組由紀(jì)委書記任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況并監(jiān)督落實(shí)處罰措施。

對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員在內(nèi)部控制管理中的工作合理明確分工，每年召開內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議兩次，內(nèi)部控制工作小組會(huì)議4次。領(lǐng)導(dǎo)小組總協(xié)調(diào)，工作小組制定全面工作計(jì)劃，各個(gè)控制點(diǎn)具體實(shí)施。工作中及時(shí)反饋問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一、制度完備、管理科學(xué)、流程優(yōu)化、標(biāo)準(zhǔn)明晰、執(zhí)行高效的管理體系和運(yùn)行機(jī)制。

二、梳理內(nèi)控流程，制定內(nèi)控流程圖

根據(jù)《濟(jì)寧市傳染病醫(yī)院內(nèi)部控制制度》和《濟(jì)寧市傳染病醫(yī)院內(nèi)部控制手冊(cè)》的要求，認(rèn)真細(xì)致開展醫(yī)院業(yè)務(wù)流程梳理工作。醫(yī)院內(nèi)部控制工作小組經(jīng)過多次研究、討論，梳理了預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、政府采購管理及合同管理等六大內(nèi)部控制系統(tǒng)的工作流程說明64項(xiàng)，流程圖64項(xiàng)。每項(xiàng)工作流程包括流程步驟、責(zé)任部門、責(zé)任崗位、流程步驟描述、控制流程要素及控制要求，每項(xiàng)流程圖包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)。同時(shí)制定了醫(yī)院分級(jí)授權(quán)和關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制及關(guān)鍵崗位專項(xiàng)審計(jì)制度，進(jìn)一步明確了內(nèi)部控制體系中各級(jí)各科室的工作職責(zé)。

三、建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

根據(jù)各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，與醫(yī)院His系統(tǒng)有效融合。將六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位層面和業(yè)務(wù)層面的分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)行權(quán)及24對(duì)不相容職務(wù)等控制要求嵌入信息系統(tǒng)，與醫(yī)院行政管理制度和日常工作審批流程相結(jié)合。各管理和審批崗位各行其是、各負(fù)其責(zé)，在月末利用信息系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，持續(xù)改進(jìn)。

四、組織全面培訓(xùn)

利用醫(yī)院網(wǎng)站、工作群、宣傳欄等媒介，廣泛宣傳醫(yī)院內(nèi)部控制工作。在全院中層領(lǐng)導(dǎo)周會(huì)上，經(jīng)常提醒、頻繁強(qiáng)調(diào)，讓關(guān)鍵執(zhí)行者強(qiáng)化記憶，把內(nèi)部控制工作牢記在心。每年開展由全體科室負(fù)責(zé)人和內(nèi)部控制專管員參加的內(nèi)部控制專題培訓(xùn)2次，由總會(huì)計(jì)師按照內(nèi)部控制手冊(cè)制作PPT培訓(xùn)課件，進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)。

將培訓(xùn)內(nèi)容上傳至醫(yī)院局域網(wǎng)，按照培訓(xùn)具體要求，科室負(fù)責(zé)人督促全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)和標(biāo)準(zhǔn)化管理意識(shí)。將內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)內(nèi)容，融入到各崗位工作職責(zé)和日常操作流程中，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。

五、加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

控制環(huán)境包括員工的忠誠(chéng)、職業(yè)道德、人員的勝任能力、管理者的工作風(fēng)格、領(lǐng)導(dǎo)班子、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策及執(zhí)行等。控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著醫(yī)院內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行。

為做好內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，醫(yī)院不定期請(qǐng)財(cái)經(jīng)大學(xué)老師、上級(jí)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)專家及省內(nèi)知名醫(yī)院管理專家到醫(yī)院講課，涉及內(nèi)容大到行政法規(guī)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)，小到具體科室具體崗位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。讓內(nèi)部控制工作深入廣大干部職工內(nèi)心，推動(dòng)內(nèi)部工作縱深開展。在年底評(píng)先樹優(yōu)中增加遵章守紀(jì)先進(jìn)工作者，讓遵章成為自覺，讓規(guī)矩成為習(xí)慣。目前，內(nèi)部控制文化已經(jīng)成為醫(yī)院文化新的組成部分。

六、層層負(fù)責(zé)、狠抓落實(shí)，確保實(shí)現(xiàn)流程控制

內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)形成后，最重要的就是落實(shí)。院長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員及審計(jì)、人力資源、辦公室、總務(wù)、設(shè)備等相關(guān)人員和相關(guān)科室，要根據(jù)自身的職權(quán)范圍和工作職責(zé)，各司其職。財(cái)務(wù)內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核和內(nèi)部牽制管理，財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作權(quán)限相互分離，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相互制約、相互監(jiān)督。把好自身科室和自身崗位一關(guān)的同時(shí)，也要根據(jù)醫(yī)院整體工作布局，相互溝通，相互促進(jìn)。實(shí)現(xiàn)“管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責(zé)化、職責(zé)表單化、表單信息化”，保障醫(yī)院管理更上層樓。

七、將內(nèi)部控建設(shè)與績(jī)效管理相結(jié)合

在醫(yī)院《工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)》中，融入了內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)容，將內(nèi)部控制的計(jì)劃、實(shí)施、考核等環(huán)節(jié)，都統(tǒng)一納入到醫(yī)療質(zhì)量和科室管理評(píng)估及內(nèi)部績(jī)效考核體系中， 對(duì)考核目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，賦予考核目標(biāo)一定的分值。在每月一次的科室綜合目標(biāo)考核中，對(duì)各科內(nèi)部控制工作的完成情況量化成分值，根據(jù)《醫(yī)院績(jī)效管理方案》的具體核算方法進(jìn)行獎(jiǎng)罰。同時(shí)下達(dá)內(nèi)部控制工作整改通知書，限期整改，對(duì)下次考核整改不到位的將加重扣罰并約談科室負(fù)責(zé)人。

八、開展內(nèi)部控制建設(shè)第三方評(píng)價(jià)

醫(yī)院財(cái)務(wù)部積極準(zhǔn)備，認(rèn)真迎檢，按照評(píng)價(jià)清單要求歸集整理了內(nèi)控管理制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估執(zhí)行文件、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制執(zhí)行文件（如各業(yè)務(wù)層面的審批、執(zhí)行、監(jiān)督留痕文件）、原始憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行對(duì)賬單等內(nèi)部控制評(píng)價(jià)材料，整理出醫(yī)院自2013年以來黨政決策、財(cái)務(wù)、審計(jì)、招標(biāo)、總務(wù)、基建、行政管理等涉及內(nèi)部控制建設(shè)方面的規(guī)章制度60余份，編制了235頁的《內(nèi)部控制手冊(cè)》。同時(shí)，按照評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的要求，安排醫(yī)院財(cái)務(wù)部、基建科、總務(wù)部、設(shè)備科、藥劑科、檢驗(yàn)科相關(guān)負(fù)責(zé)同志及醫(yī)院法律顧問進(jìn)行訪談。

評(píng)估結(jié)果及時(shí)向醫(yī)院黨委反饋，及時(shí)跟進(jìn)、督促整改措施落實(shí)，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制體系機(jī)制建設(shè)再上新臺(tái)階。