試分析中小企業財務內控管理

邢曉梅 萬聲通訊實業有限公司

中小企業內控管理是全體人員共同努力實現管理目標的過程，系統的財務內控管理制度，可以提高企業的綜合實力以及危險防范能力，促進了企業的長久發展。目前中小企業財務內控管理工作雖然得到了廣泛關注，但是其具體實施時，還需要針對相關問題提出解決措施，目的是幫助企業建立完善的財務內控管理機制，同時降低財務風險，維護企業自身利益。

一、中小企業財務內控管理工作重要性

（一）中小企業的經營發展要遵守國家法規。企業在經營中要遵紀守法，這是其可持續發展的基本保證。中小企業領導者要重視內控管理制度，這項工作的順利實行有利于企業的經營管理更加系統、規范，它為企業的全面發展提供了有力支持。

（二）財務內控管理保證企業資產安全。財產安全是促進企業長久發展的有力支持，是企業資產運營期間資產保值和增值的有效方式，因此，要切實保證企業的資產安全，就要科學、合理地運用財務內控管理制度，做好企業財務內控管理有助于保護企業資產的安全。

（三）財務內控管理有利于真實反應信息質量。財務內控管理需要企業提供真實、可靠的數據信息，而準確、有效的信息可以增加企業信息的精確性、全面性以及可靠性，有助于企業內部管理決定和企業自身形象的建立。

二、中小企業財務內控管理工作出現的問題

（一）企業內部環境不夠完善。我國中小企業的領導者管理企業的模式與先進科學的管理機制不匹配，管理人員思想保守，缺乏創新意識，內部運營過程中執行力較差，管理結構與內部規定與國家法律法規的內容不相符，企業管理中的各項權利相互交叉，合理地平衡權利機制就成為了空談，因此，內部管理制度得不到全面實施。

（二）財務內控活動制度不完善。1.大部分中小企業將內部的財務管理具體流程作為企業財務內控管理制度，這種做法其實是非常簡單的，企業領導人實際上并沒有注意到財務內控制度的重要性，這將導致內控制度無法真正執行。2.預算編制方式不具體，而且具體實施時沒有相應的考核制度，它的管理形式太表面化，并沒有按照企業的經營方向去設定預算管理目標，另外，企業績效考評機制不完善，具體預算工作沒有有效開展。3.企業的檔案管理制度不健全，而且沒有系統的檔案管理流程，這其實影響了內控管理工作的高效進行，同時也給企業帶來了巨大風險。

（三）沒有建立系統的內部控制監督制度。財務內控制度是按照企業經營管理的需求而設立的，之后的財務內控機制運行情況，大部分中小企業沒有進行實時地跟蹤和監督，其實際的可行性評價也沒有按照相關制度具體執行，對調查中出現的問題不能夠進行及時整改。由此可以看出，中小企業的內部審核功能形同虛設，不能科學地對其進行實時、有效地監督。

（四）內部控制與運行效率的矛盾。在企業的內部控制中，需要遵循全面性、制衡性、重要性原則，在推行企業內控的同時會造成企業運行效率低，進而制約了企業內部控制的實施。如何調節和化解內控和效率之間的矛盾和沖突，是提高企業內部控制效率的關鍵。

三、完善中小企業財務內控管理的具體措施

（一）完善中小企業內部環境。1.要提升中小企業管理人員的內控管理思維，就要高度重視公司平時的管理工作，積極調動全體工作人員對內控工作的參與度，大力支持企業建立健全的內部管理工作制度，使內部控制在公司實際運營中發揮出重要作用，打造完善的企業內部監督管理環境。2.鼓勵員工積極參與內控管理工作，由于員工的自身素質與內控制度的順利實施有著很大關系，為此，公司招聘員工時，要將人的品行與專業技術進行綜合考慮，不能只看學歷，也不能只注重企業利益，從而忽略員工的綜合素養。3.要嚴格遵守國家的法律規定，規范企業內控管理結構，制定完善的企業規章制度，并科學劃分管理人員的具體職責，另外，要根據相關規定評價企業運營效果，對治理結構中出現的問題，要選擇合理的方式進行針對性的解決。4.合理優化內控管理機構。中小企業要從自身的實際情況出發，綜合考慮各個方面的因素進行綜合測評，對于機構中存在的相關問題，要立即調整并加以解決，保證內控機構運行的有效性和可靠性。

（二）完善中小企業財務內控管理制度。企業在處于不同環境不同時期時，都要相應制定與企業長久發展相符合的財務內控制度，保證公司完成具體運營目標。從檔案管理制度來看，企業需要按照公司具體業務需求與財務內控管理工作的發展，健全財務檔案管理制度，保證財務檔案的安全性。

（三）完善企業財務內控管理監督制度。企業內部監督制度與企業財務內控機制的有效性密切相關，內部審計工作是企業內部監督制度的主要構成部分，通過設置一個相對對立的內部審計部門，從而實施監督工作。

（四）平衡內部控制與運行效率的矛盾。 在企業內部控制中，平衡內部控制與運行效率的矛盾是提高企業運行效率的重要所在，建立健全完善的內部控制機制，需要根據企業規模和業務特點，從成本效益出發，以適當的成本實現有效控制。并遵守適用性原則，根據企業規模和業務變化調整企業內部控制措施，找到內部控制與運行效率的平衡點，提高企業的內部控制效率。

結論：中小企業對推進社會全面發展發揮著積極影響，但是大部分公司的財務內控管理制度還不完善。本文分析了目前財務內控制度存在的問題，并針對這些問題提供了一些有效的措施。由此看出，建立與企業發展程度相符合的財務內控機制，有利于完成企業內控管理目標，從而促進中小企業的可持續發展。