企業財務管理戰略中的稅收籌劃

李釗

摘要：本篇文章首先對稅收籌劃的基本含義進行概述，從目標關系、籌資關系、投資關系、投資關系四個方面，對企業財務管理戰略和稅收籌劃之間關系進行解析，并以此為依據，提出企業財務管理戰略下稅收籌劃的基本對策。

關鍵詞：企業;財務管理;戰略管理;稅收籌劃

在當前我國社會經濟深入發展背景下，諸多企業都實現了穩定發展，當前，我國全面倡導“中國創造”發展方針。通過中國創造，將我國現有的資源加以科學應用，并將原始的經濟發展方式加以改變，對經濟框架和經濟發展模式進行適當修整，引導各個企業的全面發展。而稅收籌劃作為稅務改革之后必須采取的手段，通過稅收籌劃，能夠有效緩解企業納稅壓力，提升企業稅收。在稅收籌劃作用下，推動企業財務管理戰略的落實，讓企業始終處于良好運行狀態，實現企業健康發展。

一、稅收籌劃的基本概述

從稅收角度來說，對經濟發展有著重要的影響，在開展經濟活動的過程中，資源供給及需求則應該在社會環境情況保持制衡狀態，只有這樣，才能給企業創造理想的效益。而稅收籌劃作為一種納稅行為，企業順利運營應該滿足政府經濟規劃標準，企業在納稅的過程中，要想在稅后獲取理想的效益，通常會對自身的運營活動、運營管理等內容加以提前規劃。稅收籌劃則是讓企業落實效益最優化目標，增強自身綜合競爭實力的一種手段，具備的特性在于合理性和合法性[1]。稅收籌劃并非是企業實現節稅而通過采取部分不法方式，逃脫政府部門監的一種手段。在稅收籌劃下，不但可以起到節稅的效果，同時還能滿足國家政策要求，在確保企業安全運營的同時，促進企業穩定發展。

二、企業財務管理戰略和稅收籌劃之間關系

（一）目標關系

企業財務管理戰略作為要想企業效益得到最優化而建立的一種發展戰略，稅務籌劃也是讓企業可以在降低稅務支出的同時，獲取理想的效益，兩者在目標上存在統一性。企業財務管理戰略在某種程度上將會給稅收籌劃方向帶來一定影響，而財務管理戰略的落實，又會受到戰略制定方向的決定，三者之間相互制約和影響，相互反饋能夠促進彼此的運行。在這種狀況下，企業在開展稅收籌劃工作的過程中，還要同時兼顧財務管理戰略，在國家相關法律體系許可下，才能實施稅收籌劃，從而確保企業資金的安全運行。

（二）籌資關系

由于采取的資金統籌方式的不同，獲取的稅負也會存在一定差異。企業采用籌資的方式能夠讓現有資產得到科學分配，并擴充負債占比，使企業獲取最大的抵稅收益[2]。各項資金統籌戰略方式的不同，企業稅后獲取的經濟效益也大不相同，只有保證籌資方式的合理性，才能減少資金投放，讓企業在稅后獲取理想的效益。

（三）投資關系

企業資金流動通常以投資、重新規劃、戰略部署等內容給為主，在此過程中，需要得到稅收籌劃的支持。企業在資金投資過程中，應該對投資活動、投資主體、投資方式進行科學選擇。在企業重組戰略過程中，出資及重組方式存在多元化特性，可以選擇多種稅收方案。在企業戰略部署過程中，應該對企業采用分期付款的方式，這樣能夠有效降低稅務繳納。通過稅收籌劃，不但能夠讓企業選擇不同的資金折舊方式，達到獲取更多稅后效益的目的。

（四）利益關系

企業在利益分配方面將會受到資金流向因素的影響。在投資、籌資等方面，也會直接影響企業整體效益。在這種狀況下，通過科學編制稅收籌劃方案，能夠對這種狀況進行轉變，以此讓企業效益目標實現最優化。

三、企業財務管理戰略下稅收籌劃的基本對策

（一）做好稅收籌劃基礎工作

企業在運營發展過程中，各項工作之間含有一定的聯系性，在這種情況下，要求企業財務管理工作人員結合實際情況，構建完善的交流體系，并做好和各個部門交流工作，這給后續財務管理戰略部署及稅收籌劃工作開展提供便利條件。并且，財務工作人員應該做好對企業財務報表管理工作，讓其可以真實精準的將企業財務應用情況加以體現，給企業管理層級建立發展決策提供參考數據，讓企業可以得到穩定發展[3]。除此之外，企業還要把稅收籌劃當作財務管理戰略核心內容，將稅收籌劃內容融合到財務管理中，保證稅收籌劃的規范性和合理性，減少企業運營成本投放，緩解企業自身稅務壓力，從而讓企業效益目標最優化得到快速實現。

（二）完善稅收籌劃體系

從目前情況來說，企業在開展稅收籌劃管理工作時，應該構建完善的稅收管理體系，同時將相關體系落實到實處，讓每項工作都能得到順利進行，保證企業稅收籌劃工作的穩定開展。稅收籌劃作為企業財務管理戰略部署中主要內容，企業只有構建完善的相關體系，才能讓相關人員認真落實到自身職責，并加強內部管理，給企業穩定運營和發展奠定良好的基礎。

（三）加強成本籌劃力度

企業在開展成本稅收籌劃工作時，以固定資產折舊為例，需要結合企業實際狀況和需求，選擇對應的折舊方式，讓存在于各個時期的折舊費用，都可以給企業創造理想效益。并且，企業在存貨計價時，也可以結合實際情況，選擇對應的存貨計價方式。在原材料成本價格得到減少的情況下，存貨計價方式成本將隨之升高，企業納稅額度也增大，反之，企業稅負將會減少。因此，企業在實施財務管理戰略部署時，需要科學選擇折舊及存貨計價方式，保證稅收籌劃的規范性和合理性，減少企業運營曾本，給財務戰略順利落實提供支持。

（四）擴充企業稅收籌劃渠道

從企業自身角度來說，稅收蘊含的含義主要有兩點，一個是合理選擇籌資渠道，另一個是就是還本還息。通常情況下，企業擔具的利息和資產統籌數額之間呈現出正比狀態。合理的籌資不但能夠減少企業利息，同時還能降低財務風險出現。發行證券及股票作為當前企業廣發采用的一種籌資方式，而還本付息方式有兩種，第一種是定期還本，第二種是分期付息。而定期還本和分期付息進行比較，前者更具優惠性，這是由于定期還本不用支付實際利息，所以，在企業自身經濟許可的狀況下，主要采用定期還本方式。

除此之外，在企業運營發展中，不但要科學設定財務管理戰略目標，同時還要對現有的籌資方式和稅收籌劃途徑進行優化，以此給企業穩定運營和發展提供條件。在此過程中，企業需要根據市場經濟發展情況，做好稅收籌劃方式創新工作，并根據以往的工作經驗，將企業稅務負擔進行轉移，從而引導企業有效運營。

（五）科學部署稅收戰略

企業納稅數額往往含有不明確性，納稅數額通常由企業所得稅及實施的股份分配政策一同決定。因為股票股利不用進行稅務繳納。因此，企業需要根據自身實際狀況來科學設定運營發展目標，給企業設定一個長期的發展戰略，讓企業可以采用良好的股權股利方式來實現支付[4]。只有這樣，企業才可以不用進行部分稅款的繳納，給企業節約部分資產。基于企業獲取的部分優惠政策，當前企業在享有國家政府部門提供的稅收優惠政策同時，也可以根據實際狀況，實現稅收籌劃戰略部署，利用稅收戰略，引導企業不斷發展，根據國家經濟發展需求，給企業長期發展提供引導和支持。

四、結束語

總而言之，隨著社會經濟的穩定發展，我國各個企業均得到了健康發展，并獲取了理性的經濟效益。在企業運營發展過程中，還要結合實際狀況，科學設定財務管理戰略，并綜合思考稅收籌劃給財務管理戰略帶來的影響。在經濟環境全面轉變的情況下，企業需要適當進行戰略部署修整，確保財務管理戰略能夠穩定運行，采取合理的稅收籌劃方式，減少企業納稅成本，讓企業獲取理想的效益，增強企業綜合競爭實力，讓企業在國際背景中穩定發展。

參考文獻：

[1]朱海燕.企業稅收籌劃應用的幾點思考[J].中國集體經濟，2018 （29）：97-98.

[2]沈羅晶.企業財務管理中的稅收籌劃應用分析[J].財會學習，2018 （27）：164-165.

[3]楊璟.關于企業稅收籌劃風險控制探析[J].現代營銷（經營版），2018 （10）：210.

[4]張自強.高新企業財務管理戰略中的稅收籌劃探析[J].管理觀察，2017 （28）：143-144.