基于價值創造的礦山財務共享中心建設實踐

黃旭東

(安徽馬鋼礦業資源集團有限公司 安徽馬鞍山 243000)

1 礦山財務共享中心的建設背景

共享服務中心作為一種運營管理模式，自誕生以來，迅速在全球擴展，目前已經形成全球經濟一體化進程中的一股潮流。近年來，隨著經濟全球化、監管政策的趨同以及信息化的快速發展，越來越多的中國企業開始關注、規劃和實施財務共享。

馬鋼礦業公司實施財務共享中心建設主要有以下幾點背景：

當前國際國內經濟增速逐漸放緩，對鋼鐵企業的影響是顯著的，鋼鐵企業必須主動改變，提高管理水平，提升企業競爭力，努力創造價值。馬鋼集團面對這樣的形勢，在管理上提出了更高的要求，明確了向管理要效率的需求，推動了相關的管理變革，財務共享服務中心項目是重要組成部分。集團公司的共享建設已經搭建了一個大框架，但需要分步實施，逐步融合。礦業公司是集團板塊戰略中資源板塊的重要載體，也是集團具體一定歷史和規模的重要子公司，是作為財務共享服務中心建設的理想試點單位。

礦山特殊的行業屬性和業務現狀具備共享建設的前提條件。一般而言，實施財務共享中心需要滿足一些條件。馬鋼礦業公司目前下屬5家分子公司，以開采鐵礦石資源為主，主營產品都是鐵精粉，業務范圍高度相同，且執行統一的管理制度以及會計制度和會計核算方法。已經具備一定的規模、經營領域集中、分支機構有統一財務政策和流程、總部有集中財務管控需求等，完全具備推行財務共享服務中心推行的先決條件。

2 礦山財務共享中心建設實踐

馬鋼礦業公司的財務共享中心建設歷經前期調研、高藍設計、實施建設、試運行，到2018年已經正式上線。財務管理工作已有了新的局面，與過去的相比，形成了許多管理上的創新和變化。

2.1 建立規范統一的流程，形成業務處理的標準化

礦業公司的財務共享建設通過流程梳理和優化，圍繞應付核算、應收核算、收入核算、費用核算、資產核算、成本核算等進行業務流程進行優化設計。最終形成7個領域，總共明確了36個明細核算業務流程。7個領域主要為：費用管控流程、資金管理流程、收入核算流程、應付核算流程、成本核算流程、固定資產核算流程、會計核算流程。

礦業公司的財務共享建設通過進行流程梳理和優化，消除子公司業務處理存在的差異，達到財務共享中心的業務處理標準化。具體的在以下方面做到了標準統一：1.報銷制度的統一；2.會計核算方法的統一；3.會計科目核算口徑的統一；4.財務報表口徑的統一；5.流程標準化；6.操作規范標準化；7.崗位職能標準化。這就改變了目前各子公司的諸如費用報銷方式，業務流程，報賬要求等，比如將南山礦的成本核算模式由以前的二級核算變為與各礦山統一的一級核算，將原來分散在各子公司財務部門處理的會計核算業務集中至財務共享服務中心進行處理。

2.2 組建新的組織架構和人員配置

通過對馬鋼礦業公司財務管理職能的分析，確定財務共享服務中心的職能定位。礦業公司財務共享服務中心將財務管理和會計的業務執行層納入管理，同時發揮作為財務數據中心的作用。通過實施財務共享服務，將礦業公司的財務系統劃分為總部戰略財務、成員單位業務財務、財務共享中心3個清晰的財務職能體系：

總部的戰略財務發揮預算管理職能，建立全面預算管理機制；通過成本管理，建立成本管理體系，開展成本分析與考核工作，負責公司成本戰略的落地；通過資金管理，滿足公司當前及未來的資金需求，降低企業資金成本；通過稅務管理，在經營及投資活動中進行稅務籌劃，及時了解和掌握稅收政策，研判對企業的影響，降低稅收風險。通過會計政策與報表合規性管理，確定企業會計政策，并與集團財務部保持一致，執行集團公司的有關會計政策，保證各分子公司會計報表的合規性。

財務共享服務中心承擔了傳統的財務會計的所有基礎性工作。在財務核算、資金方面、成本管理、財務數據中心的管理上承擔基礎工作，為業務財務和戰略財務提供數據支持。

成員單位業務財務是財務職能中的控制層，將他們設置在各分子礦山公司，讓他們深入礦山的生產一線中去，分析生產業務一線的財務支持需求，全面滲透經營過程，提升經營能力；通過他們將財務共享服務提供的財務數據轉變為有效的財務信息，并及時將財務信息傳遞給各分子公司的領導們做決策。通過業務財務促進公司戰略和政策向業務單元推進和落實。業務財務協調各業務單元的財務運行，承擔本地有關財務管理制度、財務報表合規性、現金流平衡等職能。

在礦業公司財務共享服務中心的人員配置上，主要利用各礦山分子公司現有財務人員，采用轉崗與招聘相結合的措施，做到技能與崗位的匹配，確保原有財務工作和新的共享服務工作能夠協作展開，平穩運行。并且開展了集中培訓與長期培訓，持續進行能力提升。

2.3 上線全新的共享服務信息系統

礦業公司財務共享中心的建設離不開信息系統的支撐，主要上線了金蝶EAS共享平臺系統、金蝶EAS客戶端，并且上線了全新的影像傳輸系統。財務共享服務中心打破財務組織隔離界限，實現礦業公司各礦山分子公司業務在同一平臺、不同業務類型的專業化分工處理。

共享服務平臺用于接收共享服務各業務領域產生的任務，根據任務分配規則自動推送給業務人員處理，并提供服務監控方便管理人員了解任務處理分布狀況、業務人員的任務處理質量和及時率。

在金蝶EAS共享服務平臺下，財務數據實現了集中批量處理，通過共享平臺提交的業務，如付款支付，可以自動在賬務系統中生成憑證；以前需要進行大量人工處理的費用分配，手工做賬，現在可以通過表單設計及規則設計，自動生成記賬憑證，節省了大量的人工操作。

利用影像系統，支持上傳影像、查看影像以及退回重掃；打破了地域界限和物理界限，使得以前保存在記賬憑證后面的原始單據附件變為影像流在線上流轉，方便資料的調閱及審核，創新了財務檔案的保存方式。

3 財務共享服務中心的價值創造

3.1 提升管理質量及效率

通過財務共享服務中心的建設，幫助礦業公司建立的標準化、統一的業務流程，各礦山分子公司執行統一的標準，有利于提高管理水平及效率，加速企業的標準化進程，降低運營成本。例如將礦山的成本核算由以往的二級核算變為一級核算，可以釋放大量的車間核算員的人力資源。

通過財務共享中心，不但可以及時處理各分子公司的業務需求，更能實時掌握業務信息，了解生產經營狀況。

3.2 促進財務轉型

財務發揮的是管理職能，它是為企業的生產經營提供服務的。財務不僅僅承擔企業的會計核算工作，而是需要從各個維度分析企業經營業績，提出管理方案，創造更大的價值。傳統的財務部門需要進行轉型，從大量重復的基礎核算業務中釋放出來，進而投入到經營及戰略決策中去。財務共享中心正是為財務轉型提供了基礎。

財務共享中心提供了數據基礎。財務工作可以產生大量的數據，共享服務通過標準化、流程化的出來，保證了數據從源頭開始的邏輯規則，能夠輕松的與其他數據對接、組合、整合，為企業留下了寶貴的數據庫，為后期企業利用大數據資源進行分析提供了可能。

2.3 促進企業核心業務的發展，增強企業規模擴大的潛力

財務共享中心通過標準化專業化的運營，建立高效的流程運行能力，在節約成本的同時保障公司戰略的執行。共享服務中心可以為企業內部各業務單位和外部客戶提供足夠需要的后臺支持，如共享中心為所有礦山分子公司提供會計核算及會計報表的編制服務，而各礦山的業務財務部門可以專注于本礦山的經濟責任制承包考核、生產經營服務、工程項目管理服務等業務。礦業公司總部的財務部可以專注于經營性礦山的工作，開展市場行情分析，例如鐵礦石市場的研究，包括關注期貨等資本市場的動態；以及外部礦山潛在投資機會的研究。

財務共享中心也能為其他業務部門提供支持，如開展行業對標挖潛、合理安排生產組織、開展項目投資分析等工作，為企業提供強大的分析和決策服務，以及豐富的決策相關信息，促進企業核心業務的發展，增強企業綜合競爭力。