企業貨幣資金內部控制問題探討

扶建祿

引言

在企業的實際運營過程中，貨幣資金是使用效率最高、流動性最強的資產。基于此，要想從根本上提高對于貨幣資金的內部控制，就應當立足于實際情況，及時發現各個環節中存在的問題，加強資金管理工作，利用適當的解決措施，保證貨幣資金使用的合法性，制定健全的內部資金管控制度，為企業的財產安全提供保障，進而實現健康長遠和經濟效益最大化的發展目標。

一、企業貨幣資金內部控制存在的問題

1.貨幣資金控制力度不足。企業貨幣資金的內部管理控制力度不足是企業貨幣資金內部控制中存在的重要問題。一個企業的貨幣資金內部控制工作應當處于良好的環境中。因為企業的領導人員沒有合理的為員工進行管理培訓，導致員工的內部控制責任意識不強，導致企業內部的資金貨幣鏈失調。另外，企業領導人員的管理意識淡薄，僅僅注重眼前的利益，許多員工在工作中面臨較大的工作壓力，不能在自己熟悉的崗位進行工作，出現人員分配不合理等問題。

2.缺乏健全的監督機制。企業在開展貨幣資金內部控制的過程中，最主要的缺點就是沒有建立健全的監督機制。企業的管理機制關鍵部分在于監督機制是否完善，若監督機制不健全，就無法對財務人員進行監督與約束，管理人員的工作存在一定的隨意性。另外，在加強內部管理的過程中，針對于徇私舞弊的現象沒有建立相應的懲處制度，企業務必要規范化規章制度，為企業避免不必要的經濟損失。

二、加強企業貨幣資金內部控制的有效措施

1.建立健全的貨幣資金內部控制體系

（1）加強對票據的管控。由于企業的貨幣資金控制涉及到企業的各項業務及收入，也就是企業在一段會計期間內發生的貨幣資金收支業務，是否已經根據相關的規定入賬，對各項業務及應收賬款進行檢查。相關的管理人員可以利用收據、發票的連續性，對貨幣資金的使用情況進行核對，保證企業得到的貨幣資金能夠轉入到專門的賬戶中。財務人員應當定期對票據的使用情況進行抽查，及時發現問題，并加以改善。

（2）利用銀行進行賬單控制。企業可以合理的利用余額與銀行清單進行核對的方式，務必要保證企業銀行存款的真實性，利用這種方式編制銀行存款余額調節表，對于未達的賬項進行核對，及時發現問題。

（3）往來賬款控制核對。企業的工作人員通過定期加強與對方單位進行賬戶余額的核對，能夠避免徇私舞弊的現象發生，還能夠檢查是否存在違法行為，查看清欠的貨幣資金是否能夠按時存入到賬戶中，加大對于應收賬款的管理力度，避免因壞賬問題導致的經濟損失。

2.加強貨幣資金安全性管控

（1）加強賬實盤點。企業應當對于貨幣資金的安全性進行全面的管控，其中包括銀行存款、現金等。由于其具有變現能力較強的特點，也應當納入到資金控制的范圍當中。相關的工作人員通過對貨幣資金進行盤點，能夠在一定程度上保證資產的安全性。在開展賬實盤點的過程中，應當采取定期與不定期的方式，對貨幣資金相關崗位的工作人員進行約束。

（2）明確庫存限額標準，銀行應當對企業的每日庫存限額進行核定，針對于超過庫存限額的貨幣資金，應當轉入到銀行賬戶中，通過這種方式能夠在一定程度上降低貨幣資金被盜的風險，還能夠對貨幣資金進行統籌使用。

（3）安排專人負責。企業應當安排專人進行實物管控，其他員工不能接觸，從源頭上避免貨幣資金風險問題發生。與此同時設置安全的場所等措施，為資金安全打下穩固基礎。

（4）在企業內部建立崗位不相容制度，從組織機構設置入手，保證資金流通的安全性，針對于重要的崗位應當安排兩名以上的員工，對于出納、會計等崗位進行科學化的設置，保證其能夠明確基本職責，通過加強各個崗位之間的制約，保證貨幣資金的安全。

3.建立貨幣資金合法性控制

（1）建立內部稽核制度，針對于業務量較小的單位，可以由一名員工進行審核；針對于業務量較大的單位應當安排兩名員工進行審核。采取建立內部稽核制度的方式，逐步加強對貨幣資金的監督與管理工作，使相關的工作人員能夠及時發現處理過程中存在的問題。

（2）加強審計監督力度。企業通過加強內部監督力度能夠及時發現貨幣資金收付不合理的現象，并得到不合法收付的線索，管理者應當對合法性風險進行嚴格的管控，借助社會力量展開監督與審計工作，還要保證內部審計部門的獨立性與剛性，由企業的領導人員進行直接管理，為后續工作的開展打下穩固基礎。

（3）明確授權批準控制。在企業進行貨幣資金及業務保管的過程中，應當采取授權批準控制措施，為資金的安全性提供相應的保障。在明確授權批準的過程中，一般有特定授權與一般授權兩種形式。在明確授權標準的過程中，應當從責任、內容及權限等不同方面入手，經辦人員應當在規定的范圍內開展業務。

4.建立貨幣資金效益性控制

（1）優化資金結構，提高經濟效益。在企業的實際發展過程中，加強資金監督管控十分重要，資金主要是以生產經營資金、投資資金等不同方面組成，相關的管理人員對資金結構進行優化，能夠避免資金浪費的現象發生，還能夠保證企業的資金周轉速度。企業通過制定長期發展計劃的方式，立足于實際情況，加快貨幣資金的回收速度，有效提高經濟收益。

（2）明確信用標準，提高資金周轉速度。企業在實際的發展過程中，要想占據更多的市場份額，就應當從產品質量、價格等方面入手，明確信用標準，還應當對應收賬款的成本增加節能型全面的考慮，避免壞賬的損失。通過制定科學化的收賬政策，能夠有效提高資金的周轉速度。

（3）加強資金管控。針對于企業的銷售環節、生產環節的實際情況，逐步建立健全的控制制度，制定明確的成本消耗定額，財務人員應當控制開支范圍，規范化各項經營活動，不僅要減少浪費，還應當對資金進行有效的使用。與此同時，加強對于存貨的管理，不僅能夠在一定程度上保證存貨的流動性，還能夠將資金的利用率發揮到最大化。

結束語

綜上所述，在企業的財務管理過程中，貨幣資金是最重要的核心內容，內部控制體系的完善十分重要，貨幣資金內部控制的嚴格執行能夠使資金得到合理的利用。企業應當不斷完善資金內部控制制度，開展科學化的經濟管理工作，使企業能夠緊跟時代的發展腳步，逐步加強資金內部管理，及時發現各個環節中存在的問題，建立健全的內部控制制度，應當逐步加強監督力度，推動企業的健康長遠發展，使企業能夠在激烈的市場競爭中站穩腳跟。