試論金融企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

李楊

摘 要：隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)今我國(guó)金融企業(yè)所面臨的發(fā)展壓力逐漸提升。在這個(gè)時(shí)代中，我國(guó)金融企業(yè)想要在艱難的環(huán)境中占據(jù)發(fā)展先機(jī)就一定要重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)壓力極大的市場(chǎng)環(huán)境中生存下去。就此本文結(jié)合實(shí)際，淺談金融企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

引言：在進(jìn)入21世紀(jì)之后，我國(guó)金融企業(yè)受到了外國(guó)金融企業(yè)的大量沖擊。當(dāng)下許多金融企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)壓力極大的環(huán)境下并沒(méi)有充分重視自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這就導(dǎo)致了金融企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中面臨倒閉的境地。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就是在企業(yè)內(nèi)部建立完善的管理體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和防控體系，讓企業(yè)在決策的時(shí)候擁有強(qiáng)大的助力，進(jìn)而讓企業(yè)行走在正確的發(fā)展軌道上，逐漸實(shí)現(xiàn)自身的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，為國(guó)家的發(fā)展和人民的穩(wěn)定做出積極的貢獻(xiàn)。

一、當(dāng)下金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

雖然近些年來(lái)隨著金融企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)逐漸加強(qiáng)，當(dāng)下金融企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得了一定的進(jìn)步。但是在具體的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中依舊存在著諸多的問(wèn)題影響著企業(yè)的進(jìn)一步提升，這些問(wèn)題需要當(dāng)下企業(yè)管理部門投入精力去進(jìn)行研究。下面列舉當(dāng)下金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

1.內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

雖然當(dāng)下許多金融企業(yè)已經(jīng)建立起了內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是依舊沒(méi)有取得良好的效果，究其原因就是因?yàn)槠渲贫冉⒌牟粔蛲晟啤ＴS多企業(yè)在建立制度的時(shí)候往往參照其他企業(yè)的章程去建立，這種建立方式?jīng)]有充分參考企業(yè)自身的實(shí)際情況，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制難以得到體現(xiàn)。此外，一些企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立工作的時(shí)候并不重視制度的完善和升級(jí)工作，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度所涉及的企業(yè)內(nèi)部范圍較為狹小，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門在進(jìn)行金融決策的時(shí)候難以做到預(yù)設(shè)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估。最終導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中陷入困境，讓企業(yè)的活力大幅度下降。

2.尚未建立完善的審計(jì)部門

當(dāng)下許多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立工作的時(shí)候往往忽視了審計(jì)部門的構(gòu)建和完善。審計(jì)部門的構(gòu)建是金融企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)部門可以對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全方位的分析，包括企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)、資金使用等等，然而當(dāng)下許多企業(yè)管理部門并不重視這一點(diǎn)，這就導(dǎo)致了企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度難以發(fā)揮有效的效果。此外，當(dāng)下一些金融企業(yè)雖然建立了審計(jì)制度，但是其審計(jì)部門的獨(dú)立性并不強(qiáng)，受到的掣肘較多，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作難以取得應(yīng)有的效果。因此，當(dāng)下我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到完善的內(nèi)部審計(jì)部門建立工作的重要性。

3.信息傳遞工作和自評(píng)工作的不足

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不僅僅需要企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也應(yīng)當(dāng)要注重信息傳遞工作的落實(shí)。所謂信息傳遞工作指的是將金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中所產(chǎn)生的信息進(jìn)行整合、歸納、總結(jié)和對(duì)比，然后為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供幫助。然而目前許多金融企業(yè)并不重視這一項(xiàng)工作，這就導(dǎo)致了金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作陷入困境。一些金融企業(yè)雖然建立了完善的信息傳遞制度，但是由于企業(yè)一些部門的本為思想嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)工作效率大幅度下降，信息傳遞工作緩慢，最終影響風(fēng)險(xiǎn)控制工作的質(zhì)量。此外，自評(píng)不足的現(xiàn)象也是導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作難以取得應(yīng)有效果的重要因素之一。

二、提升金融企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策分析

現(xiàn)今我國(guó)金融企業(yè)管理部門在認(rèn)識(shí)到了自身內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度所存在著的問(wèn)題之后就應(yīng)當(dāng)投入精力去將這些問(wèn)題一一解決，然后尋找到契合的對(duì)策去將其完善。在具體的解決工作中，企業(yè)管理部門要依照企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況去落實(shí)對(duì)策。下面列舉提升金融企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策。

1.提升金融企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策分析

（1）注重企業(yè)內(nèi)部控制流程的梳理

企業(yè)內(nèi)部控制流程的梳理是保障企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的重要工作之一。在具體的內(nèi)部控制梳理工作中，企業(yè)管理部門要將內(nèi)部控制流程劃分成三個(gè)階段：首先，企業(yè)管理部門要對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)研和評(píng)估，采用卷調(diào)查的方式去了解企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)狀況，尋找發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)管理要完成流程設(shè)計(jì)工作，這個(gè)階段企業(yè)管理部門要將所有的流程一一重置，要將企業(yè)的職責(zé)和權(quán)限說(shuō)明，制作出企業(yè)內(nèi)部的具體控制手冊(cè)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作打下良好的基礎(chǔ)。最后，企業(yè)管理部門要注重內(nèi)部控制制度的模擬，管理部門要通過(guò)模擬去將內(nèi)部控制制度進(jìn)一步完善，為最終的實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)。讓企業(yè)的內(nèi)部控制工作得到充分的加強(qiáng)。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作

當(dāng)金融企業(yè)在確定完善內(nèi)部控制的流程之后就應(yīng)當(dāng)要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的及時(shí)優(yōu)化，這種優(yōu)化是為了讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠與企業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門的決策提供有效的助力。在具體的加強(qiáng)內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作中，企業(yè)管理部門要將內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，要掌握內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化的多個(gè)要素如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，要充分應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)，要將風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警工作充分的落實(shí)，進(jìn)而讓金融企業(yè)的決策工作的正確率大幅度提升，最終實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，讓金融企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)壓力極大的市場(chǎng)環(huán)境中生存下去。

2.注重金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的優(yōu)化

（1）建立完善的情報(bào)系統(tǒng)

上文論述完善的信息傳遞工作是保障金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重要因素之一。因此，當(dāng)下我國(guó)金融企業(yè)管理部門在建立金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的時(shí)候應(yīng)當(dāng)要注重建立完善的情報(bào)系統(tǒng)。在具體的情報(bào)系統(tǒng)建立工作中，金融企業(yè)管理部門要將計(jì)算機(jī)技術(shù)納入到情報(bào)收集工作中去，要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的及時(shí)性、互動(dòng)性，將情報(bào)工作的質(zhì)量大幅度的加強(qiáng)，讓金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的質(zhì)量提升，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（2）注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作

注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是現(xiàn)今金融企業(yè)投入精力去建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系工作的最為重要的環(huán)節(jié)。在具體的工作中，金融企業(yè)管理部門要建立多元化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，要探尋出不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑，來(lái)區(qū)分金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所面對(duì)的不同的風(fēng)險(xiǎn)如資金風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)等，并且尋找到契合的解決策略。此外，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作也應(yīng)當(dāng)要具備一定分級(jí)性，要對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行危機(jī)評(píng)價(jià)，以防出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)群擁而至之時(shí)的胡亂解決現(xiàn)象，進(jìn)而浪費(fèi)金融企業(yè)解決風(fēng)險(xiǎn)之時(shí)所投入的成本。

（3）做好風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)工作是將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的主要工作，其目的是為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)打下良好的基礎(chǔ)。倘若現(xiàn)今的金融企業(yè)一旦建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，金融企業(yè)的管理部門就可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和預(yù)估工作，在具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的時(shí)候，企業(yè)的管理部門也應(yīng)當(dāng)具體問(wèn)題具體分析，尋找到精準(zhǔn)的解決策略，如會(huì)同第三方來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制等等，將風(fēng)險(xiǎn)的危害降至最低，讓企業(yè)運(yùn)行在最正確的軌道上。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)今我國(guó)金融企業(yè)所依托的生存環(huán)境逐漸變得險(xiǎn)惡。因此，當(dāng)下我國(guó)金融企業(yè)想要在這個(gè)殘酷的市場(chǎng)環(huán)境中生存下去就一定要充分重視自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在具體的工作中，金融企業(yè)管理部門要注重企業(yè)內(nèi)部控制流程的梳理，要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化工作，要建立完善的情報(bào)系統(tǒng)，要注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，要做好風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

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作者簡(jiǎn)介：李楊（1983- ），女，吉林省松原市人，工作單位：京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，職務(wù)：風(fēng)險(xiǎn)管理部主管，研究方向：金融、法務(wù)