淺析內部控制制度在企業(yè)管理中的應用

摘? 要? 內部控制主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，實現(xiàn)自身調節(jié)與安排的方式方法，保障企業(yè)決策合理性與科學性，實現(xiàn)企業(yè)資源的全面合理運用，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平與成效。基于此，本文就內部控制制度在企業(yè)管理中的應用展開了全面深入的探究分析。

關鍵詞? 內部控制制度? 企業(yè)管理? 應用

由于時代進步與社會發(fā)展，企業(yè)需要保障管理工作的順利進行。在這樣的現(xiàn)象下，企業(yè)應該把內部控制制度融入進管理工作當中，一方面讓企業(yè)更加適應市場競爭，另一方面保障企業(yè)經(jīng)營的高效性。針對企業(yè)管理而言，為了促進自身的可持續(xù)發(fā)展，需要保障管理工作的標準化以及規(guī)范化，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最為理想化，實現(xiàn)管理方式的合理優(yōu)化。在企業(yè)實際發(fā)展的時候，經(jīng)過內部控制制度的合理應用，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、內部控制制度在企業(yè)管理中應用的重要性

（一）有利于企業(yè)財務管理工作的展開

經(jīng)過完善的內部控制制度，可以促進企業(yè)的全面發(fā)展，保障運營管理活動順利展開的高效性。在這樣的現(xiàn)象下，經(jīng)過健全的內控制度，保障企業(yè)發(fā)展目標的全面實現(xiàn)，針對工作人員主動性的規(guī)范性，避免工作人員充分運用權力獲取利益，最終對企業(yè)發(fā)展起著不良威脅，保障企業(yè)資產(chǎn)實際運用的可靠性和高效性，增強企業(yè)資產(chǎn)的全面合理管控。

（二）有利于健全企業(yè)的財務報告

在當前企業(yè)實際運轉的時候，管理層人員應該做出具體的決策，此類決策活動的依據(jù)主要是財務報告內容，增強現(xiàn)代化企業(yè)的內控與內管，保障財務報告內容的可靠性與準確程度，最終促進企業(yè)的整體穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)過內控制度實現(xiàn)企業(yè)核算體系的健全性，實現(xiàn)財務工作程序的規(guī)范性。在企業(yè)內控的時候，核算工作十分重要。財務報告主要是針對核算工作過程關鍵蟾皮，所以在企業(yè)內部管理的時候運用內控制度，實現(xiàn)財務報告的健全性與合理性，保障企業(yè)決策活動實際進行的高效性。

（三）有利于明確企業(yè)財務的重點

在當前的企業(yè)管理過程當中，其涉及的內容非常多，比如，企業(yè)成本控制以及資產(chǎn)管理等，其主要是針對企業(yè)固定資產(chǎn)和資金等情況展開控制管理。資金是針對銀行業(yè)務以及支付等情況展開管理。房地產(chǎn)、設施設備以及土地等資源屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，增強這些的管理控制，可以提高資產(chǎn)可靠性以及安全性。經(jīng)過合理的預算管理，依照現(xiàn)代化企業(yè)的實際發(fā)展目標，構建完善合理的運算體系，保障該體系的充分落實，跟隨具體的情況展開科學合理的調節(jié)。在企業(yè)實際管理的時候，經(jīng)過內控制度的合理運用，確定實際管理工作當中的重難點，保障管理工作的可靠性與針對性。

二、企業(yè)管理運用內部控制制度存在的問題

（一）混崗現(xiàn)象嚴重，員工內控認知與意識淡薄

大部分企業(yè)在實際展開審計的時候，工作崗位方面的設置并不科學與不合理，導致工作崗位出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，造成內控制度難以充分落實，并且沒有涉及企業(yè)的各個方面。在此以外，也出現(xiàn)了一人承擔多個崗位的現(xiàn)象，而此類工作崗位并不相容。例如，監(jiān)督和會計都是一人承擔的，這樣非常容易出現(xiàn)管理方面的問題，導致舞弊情況的發(fā)生，最終造成工作人員缺少充足的精力參與到具體的任務活動當中。在這樣的情況下，某些人員由于自身的技能和素質有待提高，他們的目光較為短淺，難以將內控制度的作用發(fā)揮出來，也沒有對其擁有全面的認識，所以導致企業(yè)出現(xiàn)了許多的沖突與矛盾。

（二）企業(yè)內控制度不完善

在企業(yè)發(fā)展的時候，內控制度并不健全與不完善，其主要是企業(yè)管理過程當中的關鍵位置。對于現(xiàn)代化企業(yè)而言，雖然已經(jīng)制定了內控制度，但是其并不完善與不科學，或者是內控制度與現(xiàn)代化企業(yè)的實際發(fā)展需求不相符，非常容易造成企業(yè)管理過程中存有諸多的風險問題，很難對這些風險問題進行管理與控制。在企業(yè)實際管理的時候，內控制度至關重要，需要保障該制度的健全程度，才可以讓內控制度所具備的作用充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)工作人員具體行為的有效規(guī)范。但是，在當前的企業(yè)實際管理以及發(fā)展活動當中，內控制度依然存有一定程度上的不足與問題，大部分制度在制定的時候，并沒有與企業(yè)情況有效結合起來，也沒有明確企業(yè)將來的實際發(fā)展需求，造成內控制度很難將自身獨有的作用發(fā)揮出來。

（三）企業(yè)內控執(zhí)行力不足

現(xiàn)階段，企業(yè)的內控理念較為薄弱，某些管理層人員所具備的權力在企業(yè)內控制度的基礎上，進而出現(xiàn)了忽略內控現(xiàn)象，這樣非常容易造成雙方之間出現(xiàn)包庇現(xiàn)象。與此同時，某些企業(yè)因為管理層人員的業(yè)務水平有待提高，并且缺少創(chuàng)新認知和精神，針對內控方面的認識與掌握并不全面，導致其過于形式化，僅僅停滯在字面方面。

（四）缺少高素養(yǎng)的優(yōu)秀人才

在當前的企業(yè)實際管理發(fā)展過程當中，為了保障內控制度作用的充分發(fā)揮，難以離開高素養(yǎng)管理層人員的指引，導致企業(yè)缺少優(yōu)秀人才，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著不良影響。然而，因為現(xiàn)代化企業(yè)并不關注財務管理人才，加之當前的人才出現(xiàn)了流動性現(xiàn)象，導致其存有許多的不穩(wěn)定性因素，這樣會對現(xiàn)代化企業(yè)的整體發(fā)展起著不良影響。

三、內部控制制度在企業(yè)管理中的應用措施探究

在我國企業(yè)實際發(fā)展的時候，保障企業(yè)管理工作的順利進行十分重要。在這樣的現(xiàn)象下，在當前企業(yè)實際管理的時候，需要將合理的內控制度融入其中，提升工作人員的業(yè)務水平以及綜合素質，構建高效健全的核算制度、考核體系以及風險評估機制，保障此類制度的充分落實，有效提升企業(yè)內控制度實際落實的可靠性與針對性，逐步提高企業(yè)管理水平和質量。經(jīng)過這樣的方式方法，有效提升企業(yè)運用內控制度的效果，保障企業(yè)管理實際展開的可靠性，這對企業(yè)的全面穩(wěn)定發(fā)展非常關鍵。

（一）培育企業(yè)員工的綜合素質

在企業(yè)經(jīng)營管理的時候，工作人員的專業(yè)技能與整體素質十分重要。在這樣的情況下，為了促進企業(yè)的高效發(fā)展，需要提升管理層工作人員的綜合水平，并且重視優(yōu)秀人才的發(fā)展情況，針對這些人員展開定期考核，保障定期培訓活動的順利展開，有效提升工作人員的集體認知和意識，這樣才可以讓他們在企業(yè)實際發(fā)展的時候，將工作積極性與主動性展現(xiàn)出來，這對企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行起著不可忽視的影響。

（二）制定完善合理的企業(yè)核算制度

管理活動的高效性，一方面應該做好財務數(shù)據(jù)信息核算工作，另一方面在實際核算的時候，也需要保障有關人員辦理相應的程序。針對資金支出以及收入等情況分析，企業(yè)應該做好有關記錄工作，保障各個賬目之前的吻合程度。與此同時，也應該保障財務賬目與銀行卡等物資之間的良好符合，進而保障現(xiàn)代化企業(yè)財產(chǎn)的可靠性以及安全性。企業(yè)需要實現(xiàn)財務監(jiān)督以及管理方式方法的創(chuàng)新程度，打破過去企業(yè)管理方式的制約。不只是對工作人員的實際工作情況進行監(jiān)督，也需要有效轉變監(jiān)督一方，從之前的監(jiān)督導向過渡成服務導向。在工作人員實際監(jiān)督的時候，其關鍵內容主要是針對預算執(zhí)行以及資金支出等情況展開管理與控制。針對企業(yè)資金情況展開科學合理的考核，保障企業(yè)經(jīng)費不要出現(xiàn)超支的現(xiàn)象，避免出現(xiàn)非法挪用企業(yè)資金情況。

（三）構建健全科學的風險評估機制

在當今企業(yè)實際落實內控制度的時候，其風險問題主要來自于具體的目標，因此，企業(yè)需要明確具體的內控目標，針對企業(yè)存有的風險問題進行分辨，將具體的對策和方法落實在實處，有效減少其存有的風險問題，確定企業(yè)現(xiàn)階段實際能夠承受的風險水平。在針對風險問題展開探究分析的時候，依照風險問題出現(xiàn)的概率及其實際影響情況展開排序作業(yè)，如若企業(yè)存有嚴重的風險問題，需要及時采取高效合理的對策進行處理與解決，把風險問題直接降低到最低的程度，最終實現(xiàn)有效規(guī)避。在風險評估工作實際展開以后，相關財務部門需要針對具體的風險問題展開評估作業(yè)，把具體的風險報告直接傳輸給企業(yè)的管理層人員。在當前企業(yè)管理層人員進行決策的時候，為其提供多個方面的參考，使用此方式方法更好的防止風險問題，實現(xiàn)企業(yè)內控制度的健全程度。

（四）實現(xiàn)考核體系的高效落實

在企業(yè)管理工作展開的時候，為了保障內控制度的充分應用，需要實現(xiàn)考核體系的構建與落實。此時，企業(yè)經(jīng)過考核體系的構建，將獎懲機制落實在實處，這樣可以對企業(yè)實際工作進行負責，有效提升企業(yè)管理水平和成效，激發(fā)出管理工作的自覺性。如若工作人員順利完成工作，需要給予一定程度上的獎勵，如若工作人員的工作并不到位，需要對他們進行警告或者是懲處，這樣能夠增強對工作人員的管理與監(jiān)督，保障具體工作順利展開的高效性與可靠性，把具體工作的損失率降低在最低的水平。

四、結束語

總而言之，在當前的企業(yè)實際發(fā)展的時候，需要保障管理工作的順利展開。在這樣的情況下，在現(xiàn)代化企業(yè)實際管理的時候，需要將內部控制制度充分運用其中，將其獨有的作用和優(yōu)勢展現(xiàn)出來。增強內部控制制度在企業(yè)管理當中的實際運用合理性與高效性，憑借先進的技術，增強對企業(yè)員工的定期培訓，使用科學高效的管理手段和方式方法，實現(xiàn)企業(yè)內部管理活動順利進行的合理性。

參考文獻：

[1]劉磊.內部控制在企業(yè)管理創(chuàng)新中的應用[J].中國中小企業(yè)，2020（08）：129-130.

[2]葛晨.淺析內部控制制度在企業(yè)管理中的應用[J].經(jīng)濟研究導刊，2020（15）：4-5.

[3]金安武.內部控制要素在企業(yè)管理中的應用探究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（13）：147-148.

[4]左嬋.內部控制在企業(yè)集團財務管理中的應用[J].財會學習，2019（27）：233+235.

葉亮亮? 蘇州雷允上國藥連鎖總店有限公司