中小企業營運資本管理問題研究

孟源園

摘 要：企業缺少資金就如同人缺少氧氣一樣會窒息，最終會消失。所以資金是一個企業的根本，只有可以循環的資金才能使企業保持運轉。經濟快速發展，市場經濟也隨著經濟的不斷變化逐漸改變。中小企業在市場經濟中的地位變得越來越重要，已經逐漸成為經濟發展的中流砥柱了，但是由于企業比較小能力不足，在營運資本管理方面還是有很多的不足。營運資本的管理是企業發展壯大的重要方面，企業如果想在經濟不斷變化的當今社會保持前進，就必須著重對營運資本的管理。本文將會對中小企業的營運資本管理進行深入研究，發現中小企業在經營管理中存在哪些問題，針對這些問題提出有建設性的解決方案。為中小企業的營運資本管理提供一些經驗，幫助企業不斷壯大，促進經濟的共同發展。

關鍵詞：中小企業；營運資本 ；實證研究

一、中小企業營運資本管理相關理論

（一）營運資本管理的意義

我們從對現金、應收賬款和存貨的管理這三方面來分別展開。

1.對現金的管理

企業如果擁有足夠的現金就可以盡量的避免財務風險，這些現金能夠保證企業能夠正常的生產經營和運轉。但是也不要過多的存有現金，因為現金太對的話就會增加對這些現金管理所產生的管理費用。

2.對應收賬款的管理

合理的管理應收賬款可以幫助企業提高銷售的速度，減少貨物的積壓，盡快的收回被客戶占用的資金。相應的如果不能夠及時的收回應收賬款可能就會產生一定的機會成本，而且還會有一些資產不能夠被收回變成了壞賬或者呆賬。所以對應收賬款進行合理管理能夠避免這種情況的發生。

3.對存貨的管理

存貨是保證企業能夠正常運轉的重要元素之一。因此企業對于存貨一定要制定合理的預算，防止庫存過多或者不夠。合理的對存貨進行管理可以避免不必要的浪費。過多的原材料會對倉儲的壓力和原材料的資金都造成很嚴重的負擔。

二、我國中小企業營運資本管理存在的問題和不足

（一）融資困難，資金周轉鏈條緊

我們都知道中小企業在銀行貸款方面一直都不是很順利。因為銀行會針對借款的企業進行盈利能力和引用度等相關方面的核查。但是中小企業一般情況下經濟實力很薄弱，在很多方面都不如大企業那么有實力，信息也不夠透明，很容易因為外界的因素變化而受到影響。

（二）對營運資本結構研究較少與現金的管理松緊不當

中小企業在資金方面由于對資本管理結構認知的不完善，過度的重視現金的安全性而忽視了資金的占有率。比如他們更傾向于盡量的減少存貨。中小企業雖然很注重現金的持有量，但是在資金流動方面會很混亂。因為中小企業規模很小實力不足，財務方面的管理機制還不是很健全，相關的管理機制有很多的漏洞。

（三）應收賬款管理不善

應收賬款是一些已經銷售的貨物或者提供的服務沒有收到應收的賬款，也就是一些應該屬于企業的資金被其他企業占用。企業之所以可以讓其他企業占用自己的資金是為了能夠加大銷售量和減少原材料的積壓。同時采用應收賬款的方式，使雙方之間的關系更加的密切。

（四）存貨管理存在問題

中小企業由于經濟能力不足沒有辦法向大企業一樣有很多的專業部門，所以再管理方面有很多的欠缺。中小企業一味的運用經驗論。比如在原材料采購和成品銷售的環節都是有一個人來經手的，對于材料的入庫、付款、應收賬款和出貨都沒有明確的區分開。

三、對中小企業營運資本管理問題的解決對策

（一）完善企業管理結構，增強信譽，拓寬融資渠道

首先中小企業要從自身做起，企業的管理水平和管理結構都需要嚴格把控，加強對員工專業性知識的培訓，從內向外一點點擴展，建立良好的企業形象。然后是決策方面，采用分權制度，最后就是會計核算環節的審查和監督，要做到財務信息透明化，減少徇私舞弊的情況發生。

（二）合理使用現金，確定現金最佳持有量

現金是企業正常經營的核心關鍵，我們首先要確保管理者和相關財務人員的基本素質和道德修養，針對企業的文化進行單獨培訓。其次是對現金的管理我們有以下幾個步驟：1.對現金的往來賬目做好記錄和管理工作，把這些信息匯總成專業的會計表格方便保存和查閱。2.做好預算工作，目的是從源頭做好現金的管理工作，企業能夠很好的預測到各種項目的預算。3.避免盲目投資。對投資項目的對象和信譽狀況都要進行前期篩查，確認質量再進行投資。4.對現金的保存形式進行嚴格管理，收、記和存需要不同的人員來進行，目的是做到相互檢查和相互監督。5.對現金使用制度要嚴格按照公司制度來進行，在明確的、合理的范圍內可以進行使用，但必須遵循合理的流程。

（三）慎重使用應收賬款銷售方式

應收賬款屬于流動性較強的資產，是企業信用的標志。如果企業的信譽度較低就會面臨應收賬款收不回的危險，所以應收賬款在企業的經營中占很重要的位置。所以在對應收賬款進行管理之前，要對相應的企業的運營狀況進行詳細核查，核查沒有問題以后，對賒賬的額度要有明確的規定和說明，并制定嚴謹且完善的結算制度，并由專門的人員進行后續的跟進活動。并把這些款項進行表格的繪制方便核查。

（四）運用科學方法管理存貨

運用科學的方法對存貨進行管理，不能只根據經驗來進行決策。

五、結論

中小企業想要在經濟快速發展市場持續壯大發展就必須從內到位的提高自己。中小企業要科學的進行投資決策，降低投資的風險，在實踐中，抓住機遇盡量采取中短期的投資，擴大規模加速發展。其次要注重自身的專業化經營，加強財務方面的分析能力，中小企業由于經濟實力有限，管理經驗不足難免會有傳統的落后的管理經驗，所以要注重對管理人員的專業技能的培訓。完善應收賬款、存貨等一些重要因素的管理和預測，避免資金的大量占用，增加不必要的損失。加強對資本的運營管理，使每一筆資金都發揮最大的利用價值，提高資金的使用率，增加資金的流動性。相信只要中小企業能夠合理的對營運資本進行有效管理，相信在未來的中國市場上乃至國際市場上都會有很大的作為。中小企業也會成為中國經濟市場的中流砥柱，為中國在國際市場上大放異彩發揮最重要的作用。