鐵路貨運票據電子化風險管理探討

李洪波

(中國鐵路北京局集團有限公司 天津貨運中心，天津 300142)

《鐵路貨運票據電子化作業辦法》于2018年3月正式實施，鐵路貨運票據進入電子化時代。貨運票據電子化在提升用戶體驗的同時，也對鐵路企業內部作業流程進行優化，實現鐵路貨運作業貨物流、作業流、信息流的三流合一。鐵路貨票電子化工應綜合考慮多方面因素，確保鐵路運輸的有序進行。因此，應采用科學的風險管理方法，對鐵路貨票電子化的各個環節進行風險控制。

1 鐵路貨運票據電子化風險評估分析

1.1 風險管理基本理論

風險管理是對內部控制的繼承和發展。現代風險管理理論認為，個別風險的發生是具有偶然性和不可預知性。但是，通過對大量風險事故的分析，發現風險往往呈現出明顯的規律性，可以進行測定。因此，針對具體風險相關因素充分了解并實施有效控制，則可以降低發生風險的可能性[1]。

風險管理的基本流程分為目標設定—風險識別—風險評估—風險應對—風險控制。其中，目標設定為企業將要實施的風險控制設定了標準，提供了企業風險管理資源分配的依據。風險識別是風險管理的首要環節，只有在全面了解各種風險的基礎上才能夠預測風險可能造成的危害。風險識別的基本應用方法包括調查問卷、SOWT分析、損失事件追蹤、流程圖等，因而根據鐵路貨票電子化作業的特點，采用流程圖方法對作業環節中各種風險及潛在的危險因素進行風險識別，然后再進行風險評估。風險評估由風險管理人運用科學的方法，對其掌握的統計資料、風險信息及風險的性質進行系統分析和研究，進而確定各項風險的可能性和影響強度，為選擇適當的風險處理方法提供依據。風險應對是指采用控制性技術與財務型技術兩大類技術來降低風險，前者主要側重于避免、消除或減少意外事故發生的機會，后者則是在實施應對技術后對無法控制的風險所做的財務安排。風險控制作為風險管理的最后環節，通過對所采取風險應對的適用性進行分析，對風險管理的目標設定、風險識別、風險評估、風險應對進行修正，形成周期性的風險管理[2]。

1.2 鐵路貨票電子化風險評估

（1）鐵路貨運票據電子化作業流程。鐵路貨運票據電子化作業流程圖分析法是將整個企業生產過程中各個環節進行系統化分析，制成鐵路貨運票據電子化作業流程圖，從而便于發現及降低企業面臨的風險，并采用風險評級清單來對鐵路貨運票據電子化的風險進行描述和評級。依據《鐵路貨運票據電子化作業辦法》，將鐵路貨運業務整體流程劃分為需求受理、進貨、裝車承運、始發及途中作業、卸車、交付6個部分[3]。貨運票據電子化作業流程如圖1所示。

圖1 ?貨運票據電子化作業流程圖Fig.1 Flow chart of electronic shipping papers

（2）鐵路貨運票據電子化風險識別。為確保貨運票據電子化工作順利實施，天津貨運中心組織專門人員成立風險管理小組，廣泛調研，通過鐵路貨運票據電子化作業流程圖分析法對貨票電子化實施過程中的風險點進行識別與評估，并就對評估結果為重大的風險點進行風險應對。①需求受理階段的風險識別。從站段層面來講，主要關注業務受理時間較長引發客戶投訴引發法律風險；托運人實名制運輸資格審核環節客戶信用不良導致運輸安全隱患和運輸收入損失引發市場風險和財務風險；辦公硬件設備老舊故障率偏高，軟件系統未及時升級引發運營風險等。②進貨階段的風險識別。主要關注貨物品名、重量是否與運單相符防止客戶匿報品名運輸導致運輸安全隱患引發運營風險。③裝車承運階段的風險識別。主要關注外勤貨運員是否嚴格執行裝車“前三檢，后三檢”制度，防止裝載加固不符合安全運輸規定引發運營風險；貨運核算員是否正確錄入承運計費記事條件核收運費，防止業務不熟練導致計費錯誤引發運營風險；運單管理不善丟失引發法律風險；增值稅發票的領發存環節可能引發法律風險與財務風險；進款資金的收繳存環節引發財務風險。④始發及途中作業階段的風險識別。主要關注始發站取消托運、途中作業(運輸變更，途中扣車)的相關處理不符合規定引發運營風險和法律風險；鐵路企業由于運力原因造成超期限運輸問題導致客戶索賠引發法律風險；既有規章相對滯后影響電子化作業流程引發運營風險。⑤卸車階段的風險識別。重點關注貨票電子化信息系統之間交換數據不暢導致漏少收到站雜費引發財務風險；外勤貨運員未按規定進行卸車前三檢、卸車后三檢，并對實重計費的貨物進行檢斤驗貨引發運營風險與法律風險。⑥交付階段的風險識別。重點關注是否核對領貨憑證及收貨人身份信息留存影像資料驗放貨物出站，產生錯交付或漏交付，客戶投訴或索賠引發法律風險與財務風險；是否規定計算并收取雜費導致漏少收，引發財務風險關注進款資金的收繳存環節引發財務風險等[4]。

（3）貨運票據電子化風險評級清單。風險識別是建立在廣泛的信息收集基礎上，既要考慮已經發生的，還要著眼未來，通過風險管理小組調研，對采集信息進行整理歸類，并按照風險的可能性和影響程度對收集到的不利事件進行風險評估，貨運票據電子化風險評級清單如表1所示。

表1 ?貨運票據電子化風險評級清單Tab.1 Risk rating list of electronic shipping papers

2 鐵路貨票電子化風險管理分析

通過鐵路貨運票據電子化風險評級，風險管理小組對總體評分為“重大”的1，7，8，11，13項事件采取風險應對管理。

（1）對于進款資金的安全問題，采取風險規避、風險控制管理。資金安全問題風險點分析，運輸進款的核收發生在裝車承運—核收運費與交付—核收雜費環節，繳款分為電匯、POS機刷卡、預付款、支票、現金5種形式。中國鐵路北京局集團有限公司于2018年初對電匯形式的進款與銀行系統協商啟用定向支付功能，有效地規避了電匯錯匯的資金風險，同年8月又對管內POS機進行更換升級，實現了貨票系統直接支持POS機付款功能。風險管理小組將資金的風險管理的關鍵點確定為支票與現金的交款方式上，引導營銷人員積極與客戶溝通，盡量采取電匯、POS等安全性更強的結算方式，經過將近一年的努力宣傳，大多數客戶開始使用電匯、POS等方式付款。

現金交款業務大多為小額雜費與節假日期間交款，針對此種情況采取2種交款形式。①引導客戶使用POS或支票形式繳款。②提示有現金繳款業務的營業網點必須做到存入保險柜，金額較大時安排人員值班，送款時必須做到專車雙人送款。由于支票可以背書轉讓，因而必須嚴格落實執行印鑒分管、使用審批等牽制性制度，風險管理小組人員不定期對管內6個有獨立收入專戶的網點牽制制度實際執行情況進行重點檢查。

（2）對于客戶匿報品名運輸的問題，采取風險規避管理。匿報品名運輸違背貨物托運安全承諾，特別是惡意匿報品名運輸危險貨物，嚴重威脅鐵路運輸安全，必須及時停止受理該托運人提報的運輸需求，并上報鐵路局集團公司，建議在管轄范圍內各營業貨運站一并停止受理該托運人提報的運輸需求，并將該公司法人列入失信人員名單，防止其注冊其他公司進行類似違法行為，對于貨運業務拒絕低等級托運人提出的承運要求是風險規避的主要手段之一。

（3）對于交付環節未落實實名制交付的問題，采取風險控制措施。鐵路貨運客戶具有合作時間長，業務相對固定的特點，接觸次數多后，逐漸放松對領貨證明等文書材料的審核，一些應堅持的原則被逐步弱化，有可能引發經濟合同糾紛，另外，從法律范疇來看，運單為運輸行為的運輸合同，貨物的歸屬不因承運而發生改變，領貨憑證不具有物權憑證的性質，也不是惟一的領貨證明[5]。風險管理小組成員一方面在現場檢查時向職工宣傳合同法、擔保法、物權法相關內容，一方面借助職工星級評定及標準化班組評定活動為載體，引導職工規范作業標準，降低交付風險[6]。

（4）對于交付環節漏收少運雜費的問題，采取風險控制措施。電子化交付流程中對票據進行內交付，對現貨進行外交付。內交付環節涉及到達貨物運輸雜費的核算，對到達貨物貨運雜費中取送車費、到站裝卸費、倉儲費的漏收或少收，幾乎都是未按規定進行內交付造成，針對此種情況，按照“業務標準化，標準流程化”的原則，對管內30個營業網點逐一進行規范，要求各網點在計費環節，必須使用系統計費功能，禁止按經驗以人工方式核收到達雜費。2018年5月對管內2個網點進行檢查時發現，由于未嚴格執行貨票電子化交付流程漏收裝卸費、取送車費金額為5 000元和8 000元，到11月，由于嚴格執行電子化交付流程，已無漏收金額。

（5）對于貨票電子化信息失真問題，采取風險轉移措施。由于貨車調送單信息失真，《鐵路貨運票據電子化管理暫行辦法》將貨車調送單明確為貨票電子化相關票據之一，并將其集成在鐵路貨運站安全監控與管理系統(以下簡稱“貨運站系統”)中，根據《鐵路貨物運輸管理規則》相關解釋，貨車調送單是鐵路企業掌握專用線、專用鐵路裝卸車，正確核收貨車延期使用費的基礎資料。在現階段應用中，電子貨車調送單的時間與金額并不準確，主要原因為：①貨運站系統未在企業專用線進行安裝應用，企業運輸員簽認時間段的功能實際上由貨調人員代簽；②貨車延期占用費的計算與企業專用線運輸協議約定的一批作業能力有關，貨運站系統暫不支持此功能；③鐵路企業各項運輸指標的統計沿用18點統計法，如果按作業實際完成時間錄入系統會造成大量的計劃落空。針對這些原因，在檢查營業網點貨車延期占用費核收是否正確時，仍然以手工填制的貨車調送單為準。

3 結束語

鐵路貨票電子化風險管理形成了系統流程，積累了較多企業內外的信息，為站段整體戰略制定提供了重要的參考依據；在理順相應管理環節工作的同時，最大限度避免了貨票電子化實施過程中的市場風險、運營風險、法律風險、財務風險、資金風險等，成為站段總體戰略順利執行的有力支撐[7]。《鐵路貨運票據電子化管理暫行辦法》規定“鐵路貨運、車務、車輛和機務等相關作業環節依據貨運票據電子信息進行管理，組織作業”，貨票電子化的范圍涉及電子化票據21種，涉及鐵路運輸信息化系統18種[8]，應針對不同系統的特點實施對應的風險管理，使風險管理工具更加廣泛地融合于運輸生產的各個環節，以充分發揮風險管理的價值創造能力。