大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)分析

李曉飛 李霆 張鵬宇

摘 要：隨著國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化、財(cái)務(wù)信息化工作的深入開展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方式無法適應(yīng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)深度管控需求，對(duì)管理者日常決策的支持力不能得到充分發(fā)揮。為此，文章深入挖掘大數(shù)據(jù)價(jià)值，在滿足配合監(jiān)管、服務(wù)業(yè)務(wù)等精益化管理需要的同時(shí)，多維度開展輔助決策分析，支撐管理不斷創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)；信息化

隨著國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化、財(cái)務(wù)信息化工作的深入開展，財(cái)務(wù)集約化程度越來越高，整個(gè)信息化應(yīng)用系統(tǒng)所提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)呈爆炸式增長(zhǎng)，但另一方面，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析方式形式過于單一，業(yè)務(wù)覆蓋過于狹窄，對(duì)精細(xì)、高效的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不適應(yīng)性越來越突出。從海量數(shù)據(jù)中分析業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的問題與風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)與價(jià)值，是財(cái)務(wù)人員適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代管理和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供多維度、多角度、多方位決策依據(jù)的重要思維方式與管理方式的轉(zhuǎn)變。

1 分析體系構(gòu)成及意義

1.1 體系構(gòu)成

建立涵蓋公司預(yù)算、工程、資產(chǎn)、資金、電價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面的分析體系。主要包括：業(yè)績(jī)考核指標(biāo)分析、主要指標(biāo)趨勢(shì)分析、損益預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算考核分析、財(cái)務(wù)狀況分析、售電量分析，電價(jià)綜合分析、資金管理分析、稅務(wù)管理分析、工程投資進(jìn)度分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與分布分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。

1.2 構(gòu)建分析體系的意義

創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息融合和專業(yè)數(shù)據(jù)展示，多維反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理情況并及時(shí)反映公司在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)綜合排名情況，最大限度整合重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、全面地掌握企業(yè)各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行情況、購(gòu)售電綜合情況、融資與擔(dān)保情況、納稅情況和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)狀態(tài)。拓展經(jīng)營(yíng)分析的廣度、深度、細(xì)度，提高財(cái)務(wù)分析效率、效益，提高財(cái)務(wù)管控以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的智能化，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐，從而提高對(duì)公司經(jīng)營(yíng)能力及市場(chǎng)變化的響應(yīng)速度，有效增強(qiáng)公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)監(jiān)控和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

2 實(shí)施方式

2.1 思路

大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)分析體系應(yīng)以集成、集約、集團(tuán)化管理為主要脈絡(luò)，秉持全面預(yù)算管理“一盤棋”、會(huì)計(jì)核算“一本賬”、資金管理“一個(gè)池”、資產(chǎn)管理“一條線”、財(cái)務(wù)監(jiān)管“一張網(wǎng)”的管理理念，關(guān)注重點(diǎn)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，為此需要依托信息系統(tǒng)搭建財(cái)務(wù)分析模型，充分利用信息系統(tǒng)集成、獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，站在集團(tuán)化的視角分析問題、風(fēng)險(xiǎn)、趨勢(shì)、機(jī)遇。

2.2 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)技術(shù)支持

2.2.1 財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)核心技術(shù)應(yīng)用

目前，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的應(yīng)用已覆蓋全省范圍并與成熟套裝軟件、交易系統(tǒng)、營(yíng)銷系統(tǒng)、經(jīng)法系統(tǒng)等多種應(yīng)用平臺(tái)建立起集成聯(lián)系，為公司依據(jù)現(xiàn)有信息系統(tǒng)建立財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)提供了業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)支撐。采用先進(jìn)的、成熟的內(nèi)存BI技術(shù)，滿足高效穩(wěn)定、易開發(fā)、易維護(hù)、可以快速調(diào)整分析模型的業(yè)務(wù)需求，使各種各樣的終端用戶以一個(gè)高度直覺化，功能強(qiáng)大和創(chuàng)造性的方式，互動(dòng)分析重要業(yè)務(wù)信息[1]。

2.2.2 BI技術(shù)存儲(chǔ)和查詢機(jī)制

從技術(shù)角度來看，BI技術(shù)具有兩個(gè)與眾不同的技術(shù)，正是它們實(shí)現(xiàn)了BI技術(shù)快速、靈活、實(shí)時(shí)運(yùn)算的強(qiáng)大功能。第一個(gè)技術(shù)是在內(nèi)存中采用了陣列集合，每個(gè)字段里剔除重復(fù)值，記錄之間用指針去尋址。這樣使得數(shù)據(jù)能夠在內(nèi)存中被壓縮，平均壓縮比10∶1。第二個(gè)技術(shù)是采用了“數(shù)據(jù)云”，任何字段都可以作為維度和度量，可以按需隨意組合成一個(gè)分析圖表。同時(shí)，采用排除法過濾數(shù)據(jù)，仿真人腦的思考決策模式，快速拿到需要的數(shù)據(jù)，排除掉不相關(guān)的數(shù)據(jù)。AQL基于內(nèi)存的運(yùn)算，速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過基于數(shù)據(jù)庫(kù)的查詢技術(shù)。對(duì)于現(xiàn)有的各種數(shù)據(jù)源，只需將數(shù)據(jù)加載進(jìn)來，不同的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過特定的字段來關(guān)聯(lián)，形成一個(gè)統(tǒng)一的視圖，實(shí)現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)交叉分析。

2.2.3 BI技術(shù)提供的分析手段

可以按照用戶的分析需求，將一些維度組合起來，形成一個(gè)鉆取組合維度或旋轉(zhuǎn)組合維度。鉆取維度如時(shí)間維度：年->季度->月->日，地區(qū)維度：省市->地市->縣市->鎮(zhèn)->鄉(xiāng)村，并可以在圖形和表格上直接鉆取。

2.2.4 輔助決策支持

BI技術(shù)具有豐富圖表和強(qiáng)大的自定義分析計(jì)算能力，不僅可以提供多維分析支持所必需的同比、環(huán)比、鉆取、維度切換、儀表盤等各種分析手段，而且還能提供數(shù)據(jù)的追溯、比對(duì)、預(yù)測(cè)、數(shù)學(xué)模型等高級(jí)技術(shù)，為輔助決策提供技術(shù)支持[5]。

2.3 組織保障

財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)與建設(shè)，必須財(cái)務(wù)部門與信通部門緊密合作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的緊耦合。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各處室各專業(yè)必須是開發(fā)、建設(shè)團(tuán)隊(duì)的成員，認(rèn)真梳理本專業(yè)的分析要點(diǎn)及開發(fā)需求，與實(shí)施顧問精誠(chéng)配合，確保財(cái)務(wù)與相關(guān)業(yè)務(wù)有效集成、協(xié)同推進(jìn)。

2.3.1 合理確定階段目標(biāo)

確定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，包括：利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、可控費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收入比、EVA、成本收入比。

2.3.2 確定數(shù)據(jù)來源

利用財(cái)務(wù)集約化、信息化發(fā)展成果，最大限度地利用“一本賬”及“一鍵式報(bào)表”功能，通過ETL工具、ODS、WebService等數(shù)據(jù)接口方式，開發(fā)獲取財(cái)務(wù)管控、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口，直接通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)，定時(shí)或?qū)崟r(shí)地將數(shù)據(jù)抽取或推送到分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)前端展現(xiàn)工具，從數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中加載數(shù)據(jù)進(jìn)行各種分析；將協(xié)同辦公系統(tǒng)進(jìn)行綜合利用，國(guó)家電網(wǎng)公司經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)、國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化考核情況通報(bào)等辦公系統(tǒng)文件材料上載到財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)進(jìn)行分析；同時(shí)將信息化水平較低時(shí)期的歷史數(shù)據(jù)，通過大量查找歷史資料的方式，進(jìn)行最大限度的數(shù)據(jù)補(bǔ)充。

2.3.3 財(cái)務(wù)管控與ERP業(yè)務(wù)界面劃分

在現(xiàn)有核算模式下，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)有各自管理重點(diǎn)。其中，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)是以融資、票據(jù)以及投資、產(chǎn)權(quán)管理為細(xì)化核算重點(diǎn)；ERP系統(tǒng)是以費(fèi)用報(bào)銷、往來款清理及工程、資產(chǎn)為深化核算重點(diǎn)。兩套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)高度集成，但其中任何一個(gè)系統(tǒng)上都無法將財(cái)務(wù)核算明細(xì)維度、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全景展示，通過財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的海量數(shù)據(jù)壓縮與分析技術(shù)，將財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)各自管理重點(diǎn)集合在同一平臺(tái)展示，財(cái)務(wù)管控和ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息整體利用。

利用ERP強(qiáng)大的項(xiàng)目細(xì)化管理功能、往來清理功能、費(fèi)用報(bào)銷工單功能，實(shí)現(xiàn)從工程概算到資金撥付再到實(shí)際投資展示、實(shí)現(xiàn)從往來掛賬到完成清理跟蹤展示、實(shí)現(xiàn)從費(fèi)用發(fā)起到原始憑證影像展示。通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)各功能模塊，利用稅收科目日常核算以及稅碼的輔助賬功能，實(shí)現(xiàn)從稅種到稅費(fèi)形成原因的結(jié)構(gòu)展示；利用融資模塊合同臺(tái)賬的管理功能，實(shí)現(xiàn)從融資的整體情況到具體合同的本金、貸款時(shí)間、還款時(shí)間等展示；利用票據(jù)管理功能，實(shí)現(xiàn)從票據(jù)取得到票據(jù)背書、貼現(xiàn)、承兌的過程展示；應(yīng)用電費(fèi)集成，實(shí)現(xiàn)發(fā)行日?qǐng)?bào)以及收費(fèi)過程展示；應(yīng)用“一本賬”的穿透功能實(shí)現(xiàn)區(qū)分會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)期間等會(huì)計(jì)要素的全景展示。

2.3.4 確定財(cái)務(wù)分析體系的展現(xiàn)形式

確定財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)展現(xiàn)形式的原則：（1）根據(jù)指標(biāo)特點(diǎn)設(shè)置表現(xiàn)形式；（2）根據(jù)指標(biāo)需求設(shè)置表現(xiàn)形式；（3）根據(jù)指標(biāo)成因進(jìn)行分析展示；（4）財(cái)務(wù)分析報(bào)告文檔一鍵展示；（5）財(cái)務(wù)賬表同一平臺(tái)分析查詢。

2.3.5 確定抽取周期形成及文檔資料

確定按月抽取財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，按季度形成財(cái)務(wù)指標(biāo)文檔資料。

3 應(yīng)用效果

3.1 指標(biāo)體系平臺(tái)化，分析能力提質(zhì)提效

將涉及業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)狀況掌控、預(yù)算集約調(diào)控、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、電價(jià)集約管理、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控、財(cái)稅管理籌劃、基建財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)集約化執(zhí)行、特定期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)等多維度財(cái)務(wù)指標(biāo)反映在同一指標(biāo)平臺(tái)，充分提高財(cái)務(wù)分析的廣度與深度。

3.2 全面反映經(jīng)營(yíng)概貌，全面降低風(fēng)險(xiǎn)水平

通過主要指標(biāo)趨勢(shì)分析、損益預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算考核分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金管理分析、稅務(wù)管理分析、電價(jià)綜合分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)匯編、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、賬表查詢、財(cái)務(wù)報(bào)告等功能，使相關(guān)人員及時(shí)、全面地掌握影響財(cái)務(wù)狀況的綜合情況；通過對(duì)主要指標(biāo)趨勢(shì)、損益預(yù)算執(zhí)行、工程進(jìn)度、電價(jià)執(zhí)行等綜合情況進(jìn)行分析，使財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解相關(guān)業(yè)務(wù)的完成情況以及各基層單位業(yè)務(wù)開展情況，提高財(cái)務(wù)及公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)的管控能力及市場(chǎng)變化的響應(yīng)速度，從而有效增強(qiáng)對(duì)業(yè)績(jī)指標(biāo)監(jiān)控和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

3.3 強(qiáng)化預(yù)算引領(lǐng)力，瞄準(zhǔn)管理重點(diǎn)領(lǐng)域

合理設(shè)計(jì)預(yù)算分析指標(biāo)，將損益預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算考核分析、國(guó)家電網(wǎng)公司的業(yè)績(jī)考核等指標(biāo)，與預(yù)算、歷史同期進(jìn)行對(duì)比分析，用直觀的綜合管理儀表盤形式進(jìn)行展現(xiàn)，幫助公司領(lǐng)導(dǎo)直觀、及時(shí)、全面地掌握財(cái)務(wù)與營(yíng)運(yùn)運(yùn)行概貌，快速抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，提高預(yù)算的執(zhí)行能力，強(qiáng)化預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)能力，統(tǒng)馭財(cái)務(wù)專業(yè)管理?xiàng)l線預(yù)算執(zhí)行，提升財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值管理和資源調(diào)配能力。

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