財政局內部控制存在的問題及措施研究

張少華

摘要：目前，在我國社會經濟不斷發展的背景下，財政局作為國家資金調配和運轉的重要部門，在整個社會經濟建設中起到了非常重要的促進作用。結合目前的實際情況來看，我國已經針對財政局內部控制工作制定出了相應的法律法規，但是因為內部控制發展時間較短，在實施過程中還不具備規范的操作流程，這就導致財政局內部控制中還存在著非常多的問題，這些問題的存在對于財政局發展形成了一定的阻礙。文章主要針對目前財政局內部控制中存在的問題進行了深入的分析，并結合實際情況提出了一些有效的解決措施，希望能為相關人員提供合理的參考依據。

關鍵詞：財政局；內部控制；問題；措施

在財政局各項管理工作中，內部控制占據著非常重要的地位，是財政局實現內部有效管理的一種重要方式，并且在各項管理工作中有著很好的體現。但是，因為受到各方面因素的影響，導致財政局內部控制工作在實施過程中還存在著非常多的問題，這些問題的存在對于民政局的穩定發展造成了嚴重阻礙。針對這種現象，民政局在實施相應的內部控制工作時，一定要結合實際情況構建出完善的內部控制制度，從而對目前內部控制工作中存在的問題進行合理解決。

一、財政局內部控制中存在的問題

（一）缺少良好的內部控制工作環境

良好的環境對于部門發展有著非常重要的作用，同樣，營造出良好的環境氛圍，對于財政局內部控制工作的順利開展有著非常密切的聯系，通常情況下，在對內部控制環境進行建設的過程中，其內容主要涉及到了內部控制意識、人力資源管理以及組織結構等。財政局在開展內部控制工作時，其問題主要體現在了以下幾個方面：第一、組織機構方面。結合目前的實際情況來看，雖然財政局已經構建出了相應的授權審批制度，但是通常大部分決議都是通過會議決策的方式來進行，并且監督職責也是局黨組會議，這就導致局黨組不但是內部控制工作的重要執行者，同時還需要對內部控制工作進行嚴格的監督，這種現象經常會引發監督職責問題的產生。另外，很多財政局領導人員沒有全面認識到財務管理工作的重要性，所以在思想上沒有樹立出嚴格的內部控制意識，在實際的管理工作中通常將重點放在了業績方面，而沒有將管理工作進行全面的落實；第二、在人力資源方面存在的問題。在財政局各項管理工作中，人力資源管理屬于其中非常重要的組成部分，并且對于財政局發展起到了非常重要的影響作用。但是，存在很多人力部門在對員工進行招聘的過程中，沒有嚴格按照財政局的實際情況轉聘相對應的崗位人員，這就導致財政局很多職工不能對財務知識進行全面的了解，并且自身缺少足夠的工作經驗，從而對財政局內部控制工作的順利開展形成了非常嚴重的阻礙。

（二）缺少信息溝通與信息系統完善

目前，在財政局內部信息溝通過程中，還沒有構建出完善的信息溝通機制，這也是導致財政局運行效率一直無法得到明顯提升的主要原因。只有在對信息溝通機制合理構建的基礎上，才能加強各個部門之間的溝通交流工作，使各項工作之間實現有效的連接，同時管理人員可以對相關數據進行深入的分析，及時發現其中存在的問題，從而在有效的時間內對問題進行解決，通過這種方式可以為財政局發展中的穩定性提供良好的保障。但是，在財政局內部控制工作開展過程中，大部分工作人員都是按照內部控制規范制度中的相關內容來開展工作，在思想上沒有形成一定的主動意識，并且自身缺少較強的溝通能力，這就造成工作效率無法實現明顯的提升，同時信息傳輸過程中的速度也會受到一定影響。另外，因為財政局信息具有非常明顯的獨立性，所以，并不是所有部門都可以對信息進行接觸，這就導致當出現問題時，對于各部門之間的溝通工作形成了非常大的限制。目前，在財政局開展內部控制工作時，還沒有構建出完善的信息系統，同時內部控制系統與網絡之間沒有實現有效的連接，這就導致信息數據在公布上不具備及時性，針對于不同等級的財務信息無法實現有效的加密處理工作，內部控制信息管理人員自身缺少了一定的安全意識，在工作中沒有認識到財務數據管理的重要性。通常情況下，資歷較高的信息管理人員可以對財務數據進行查閱，這就在一定程度上提升了財務數據信息泄露的可能性，從而引發各種違法現象的發生。

二、加強財政局內部控制的相關措施

（一）構建良好的內部環境

要想保證財政局內部控制工作可以實現順利的開展，良好的內部環境在其中起到了非常重要的基礎作用，這就需要財政局結合實際情況完成對內部環境的建設工作。在對內部環境進行構建的過程中，具體可以通過以下幾個方面來進行：第一、構建完善的內部控制組織體系。在財政局的內部控制管理工作中，黨組會議屬于最高的決策者，并且在整個內部控制工作中起到了非常重要的監督作用，這就造成權責之間無法實現有效的劃分，同時也會對內部控制組織體系的構建形成一定的阻礙。針對這種現象，需要對責任倒查制度進行充分的利用，在會議上對黨組成員的發言進行準確記錄，當發現其中存在問題時一定要將責任落實到個人，在此基礎上對相關職責進行明確，通過這種方式才能保證財政局內部控制的作用可以實現充分的發揮；第二、提升財政局領導以及工作人員的內控意識。要想保證財政局內部控制工作可以實現順利的開展，就必須逐漸改變領導人員及工作人員的思想認識，使財政局所有人員可以全面認識到內部控制的重要性。財政局可以在一定的時間內開展相應的培訓活動，聘請財務管理方面的專家對專業知識進行全面的講解，職工通過學習可以對財務知識進行全面的掌握，從而在思想上樹立出嚴格的風險控制意識，這樣在之后的內部控制工作中才能充分發揮出自身的職責作用，從而對財政局各項工作中存在的風險進行嚴格控制；第三、在財政局人力資源管理中，需要對職工的日常工作行為進行合理的規范，在安排職工正式上崗之前，應該進行嚴格的崗前培訓工作，保證可以對自己的崗位職責及專業知識進行全面的掌握，并將相應的考核工作進行全面落實。在對考核內容以及標準進行制定的過程中，應該保證滿足時代的發展要求，在內容和方法上進行不斷的創新和改革，在最大程度上提升職工的積極性，對職工自身潛能進行充分的挖掘，從而為財政局招聘綜合型的人才。

（二）構建完善的信息管理系統

目前，在我國科學技術不斷發展的背景下，信息技術已經在各個行業中實現了非常廣泛的應用，并且已經成為人們日常生活和學習中的重要組成部分。在信息技術廣泛應用的基礎上，對于人們的生活和工作提供了非常大的便捷性，使生活質量與工作效率在原來的基礎上實現了明顯的提升。因此，要想進一步加強財政局內部控制工作力度，就必須實現對信息技術的合理使用，在此基礎上構建出完善的信息管理系統。在對信息管理系統進行構建的過程中，具體可以通過以下幾個方面來進行：第一、財政局應該將內部控制體系與網絡系統之間實現有效的連接，嚴格遵守相關的規章制度，將表報信息以及采購信息之間實現有效的融合，通過這種方式可以進一步降低財務風險發生的概率，并且還能在很大程度上提升財務資金的使用效率；其次，應該對信息化的安全性引起高度的重視，在對內部控制系統信息進行設計時，主要涉及到了財政局的財務信息，針對財務數據庫應該進行加密等級，不同等級的數據領導在審閱時會受到一定的限制，不是任何領導都可以對所有的財務信息進行查閱。針對于一些比較重要的財務信息而言，應該做好相應的備份工作；第三、在對信息化系統工作人員進行選擇的過程中，一定要保證所選擇的人員具備非常強的工作能力，同一等級的員工只能通過權限密碼對另一權限資料開展相應的控制分析工作，通過這種方式才能有效保證財政局內部控制系統的安全性與可靠性。內部控制管理人員的口令暗碼對于相關的領導人員而言，一定要對安全性進行嚴格的控制，不可以隨意外借，主要是為了避免信息出現泄漏現象。另外，關于財政局內部控制系統機房，一定要對人員的進出進行嚴格監督和審查，避免內部控制系統與財務數據信息會出現泄漏現象，否則將會使財政局面臨一定的危機。

三、結語

綜上所述，在財政局各項管理工作開展中，一定要全面認識到內部控制工作的重要性，針對目前內部控制工作中存在的問題進行深入的分析，針對傳統內控方法實現進一步的創新和完善。財政局應該加強對內部控制人員的培訓教育工作，使職工可以在思想上處理出一定的責任意識，從而在工作中才能全面落實自身的職責，同時，還應該對內部控制信息管理系統進行有效的構建，從而實現國家資金的有效運轉。

參考文獻：

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（作者單位：山東省日照市嵐山區財政局）