國有外貿(mào)企業(yè)風險發(fā)生的內(nèi)部原因及應對之策思考

武慧

摘 要 企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其目標的影響。作為國有外貿(mào)企業(yè)，在經(jīng)營發(fā)展過程中，一方面要面對來自企業(yè)外部的各種風險，另一方面也應重視由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理不善所帶來的內(nèi)部風險。本文分析了國有外貿(mào)企業(yè)風險事項發(fā)生的內(nèi)部原因，在此基礎上提出了一些應對思考。

關鍵詞 國有外貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部風險事項 應對思考

國有企業(yè)在我國經(jīng)濟體制中居于主導地位，是中國特色社會主義的重要經(jīng)濟基礎，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。國有外貿(mào)企業(yè)一直承擔著為國家發(fā)展對外貿(mào)易，開展對外經(jīng)濟技術合作與交流的重任，為國家的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻。隨著我國對外開放進程的加快和市場化程度的加深，原有國有外貿(mào)企業(yè)壟斷經(jīng)營的格局已經(jīng)被完全打破，面對紛繁復雜的內(nèi)、外部風險，國有外貿(mào)企業(yè)也暴露出許多的缺陷和不足。為加強國有企業(yè)內(nèi)部風險管理，國資監(jiān)管部門先后出臺了企業(yè)內(nèi)控控制基本規(guī)范，企業(yè)全面風險管理指引等約束性文件，為規(guī)范國有企業(yè)的經(jīng)營管理活動提供了指南，但國有企業(yè)風險事項卻時有發(fā)生，有的還給國有資產(chǎn)造成了較大的損失。

一、國有外貿(mào)企業(yè)風險事項發(fā)生的主要內(nèi)部原因

（一）違反“三重一大”決策制度，違規(guī)決策

“三重一大”是指國有企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作，應由集體決策。國有外貿(mào)企業(yè)對于“三重一大”按照上級主管部門的要求都制定了具體的實施辦法，規(guī)定了黨委會、董事會、經(jīng)理層的權責邊界，但實際運行中，有些企業(yè)負責人違反“三重一大”決策制度，任性用權、規(guī)避監(jiān)督，對應當納入“三重一大”決策范圍的事項未履行“三重一大”集體決策程序，個人違規(guī)決策造成風險事項發(fā)生。

（二）內(nèi)控制度體系建設不健全

隨著業(yè)務的發(fā)展，公司原有的制度與現(xiàn)行的業(yè)務運行情況脫節(jié)，存在制度不夠完善，部分制度欠缺合理性，可操作性不強等問題，對一些新的業(yè)務、創(chuàng)新的業(yè)務模式，公司未及時制定相應的管理辦法，無制度性約束，導致風險事項發(fā)生；還有的公司職責分工不明確，合同簽字蓋章等授權不規(guī)范，信息化建設嚴重滯后于業(yè)務的發(fā)展，也導致了風險事項的發(fā)生。如進口業(yè)務中，公司未制定對單一客戶進行授信敞口限額管理的制度，導致對單一客戶業(yè)務規(guī)模及敞口規(guī)模缺乏上限管理，最終公司在代理進口業(yè)務中，在客戶無擔保的情況下長期由公司為單一客戶代墊貨款數(shù)額巨大，使公司承擔巨大的市場風險。

（三）制度執(zhí)行不到位

公司一些經(jīng)營管理人員由于業(yè)務知識、法律知識、管理能力、工作態(tài)度等綜合素質(zhì)不高，導致在公司有明確制度規(guī)定的情況下，違反業(yè)務操作的規(guī)范，制度執(zhí)行不到位，給公司造成損失。如擅自向客戶放貨，致使公司喪失貨權、貨款無法收回等；有的重大業(yè)務評審過程中，公司參與評審的人員未盡全責，評審過程流于形式，在業(yè)務執(zhí)行過程中，實際執(zhí)行走樣，造成公司重大風險。又如有的公司合同管理不規(guī)范，對合同簽署人的授權權限劃分無制度規(guī)范；有的公司在合同履行過程中隨意變更合同履行條款，未經(jīng)過相應的審批、審核流程；有的公司未嚴格執(zhí)行“三項審核”的具體要求，未將法律審核嵌入業(yè)務流程。

（四）內(nèi)部控制、監(jiān)督缺失，未形成監(jiān)管合力

公司內(nèi)部監(jiān)督制度體系缺乏整體設計，監(jiān)督主體不健全，監(jiān)督人員在其位不謀其職，監(jiān)督工作流于形式，執(zhí)行效果并不理想。公司綜合部門如財務、審計、貿(mào)管等部門對業(yè)務經(jīng)營活動的日常監(jiān)管不到位，缺乏有效的內(nèi)控和監(jiān)督管理機制，對真實財務狀況掌握不夠，對存在問題未能及時發(fā)現(xiàn)和揭示，相應的監(jiān)督、制約手段沒有及時跟上。

二、國有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部風險事項應對之策

（一）進一步營造風清氣正的良好經(jīng)營環(huán)境

完善的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控的實施五個相互關聯(lián)的要素組成，其中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎和核心，決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用。因此，國有外貿(mào)企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展首先需要營造良好的政治生態(tài)和經(jīng)營環(huán)境，要堅持按照績效獲取薪酬、獎優(yōu)罰劣的原則，形成干事創(chuàng)業(yè)的氛圍。

（二）進一步規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構

要明確企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責邊界，真正做到各司其職，各負其責。要堅持民主集中制原則，加強對黨員領導干部的監(jiān)督和制約，使其權力始終處于有效的監(jiān)督之下，尤其是企業(yè)“一把手”要帶頭嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，確保科學決策、民主決策和依法決策。

（三）進一步完善企業(yè)各項制度建設

制度建設是企業(yè)規(guī)范化管理的前提，是保證企業(yè)安全運行的基礎。通過構建完善的企業(yè)制度體系，把權力關進制度的籠子里，用制度來規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)營管理行為，切實做到以制度管人、管事、管權，全面提升規(guī)范化管理水平。

（四）進一步健全監(jiān)督制約機制

要加強企業(yè)內(nèi)控制度建設，建立大監(jiān)督體系，整合企業(yè)內(nèi)部財務、審計、紀檢監(jiān)察法務等職能部門的監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，高度重視事前防范和事中監(jiān)督，對已發(fā)現(xiàn)的風險事項要認真總結(jié)，對因違規(guī)經(jīng)營投資決策造成的風險事項要堅決追究責任。

（五）進一步增強公司全員的責任意識，切實擔當作為

職工是國有企業(yè)的主人，要培養(yǎng)員工只要身處工作崗位，就應該承擔相應責任的意識，確立一種良性的責任導向，增強責任心、培育責任感、提高責任意識。要加強正面引導，讓員工“想擔當”；要提高素質(zhì)能力，讓員工“能擔當”；要做好堅強后盾，讓員工“敢擔當”。

總之，國有外貿(mào)企業(yè)需要樹立明確的風險意識，加強對重大風險因素的識別和評估，進而有針對性的采用風險應對策略進行風險管控，同時還應利用長期積累的人才、渠道、資金等各方面的優(yōu)勢，加快建立適應市場化的體制機制，以風險管理和內(nèi)控工作為契機，全面加強企業(yè)管理，全面提升企業(yè)競爭力，推動國有外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位為江蘇海企國際股份有限公司）