中小企業稅收籌劃存在的問題與措施研究

熊輝

企業的稅收籌劃合理性對我國中小企業的發展具有深遠意義。稅收的策劃過程是一項漫長的過程，需要我們結合實際，運用科學的、準確的方案對中小企業稅收施行籌劃。與此同時，要實現企業內部與外部資源相協調，對外公開企業相關信息，是企業的籌劃具有透明性和公開性。只有這樣，才能促進中小企業稅收籌劃的發展，為企業帶來最大效益。

一、中小企業稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃的現實意義

稅收籌劃實際上是中小企業的財務管制活動，基于現有的稅務法律法規，中小企業在各類稅收行為產生之前，通過應用相關的法律法規，合理運用財務管理方面的知識，對企業內部的各項經營項目進行適當的調整。同時制定相應的措施，對企業籌劃進行準確的規劃，使得企業的成本達到最低標準。保障中小企業稅收實現利益最大化的同時，確保企業能夠更好更快地發展。

（二）稅收籌劃的法律意義

稅收籌劃同時也是一種法律行為。通過制定合理的稅收籌劃計劃，可以讓企業在運營過程中按照規劃的步驟，一步一步科學穩健的發展同時，使得中小企業管理人員的綜合實力得到提升，為企業帶來更大的經濟效益。稅收手滑環節可以幫助中小企業利用現有資金獲取更多的收益，規避企業風險，同時增強企業在市場上的核心競爭力。企業稅收籌劃還可以使得行政部門能夠在運營流程中及時發現企業存在的稅收方面產生的漏洞，不斷完善我國的稅收制度。

二、中小企業稅收籌劃存在的問題

（一）企業對稅收籌劃的認知度不夠

中小企業的高職管理人員，包含總經理、運營主管等，他們對稅收籌劃的認知度較低，普遍覺得稅收是國家稅務部門管理人員的職責，與自己無關，導致企業僅僅按照稅務部門的規定按時納稅。各企業都采用同一項稅收政策，沒有籌劃出特定的方案針對企業內部產生的稅收問題，甚至一部分中小企業將稅收籌劃定義為是一類欺詐行為，他們認為這類行為似乎與偷稅漏稅和逃稅行為一樣，是與法律法規相違背的，因此還會受到法律法規的裁決。

（二）中小企業缺乏對職工稅法知識的培養力度

大型企業十分注重財務人員的職業技能與相關稅法知識的培訓。但許多中小企業沒有繼續教育財務人員會計制度和會計準則，這也是因為中小企業的規模和資金領導等重要性的原因導致了財務人員的管理水平較低。在財務管理過程中，一些中小企業只關注事后核算。已經發生的經濟行為，完全忽略了先前預算和事件控制這兩個同等重要的環節。財務人員通常根據自己的經驗。按照行業體系的要求，處理財務和會計服務。企業應繳納的各種稅費，應當按照稅務機關的規定申報，按照相應的稅率計算。但是，為了適應市場經濟的需要，我國的稅法和經濟法不斷得到修訂和完善。根據實際發展情況，及時出臺新的稅收優惠政策，鼓勵企業擴大再生產。假設財務人員很少關注新問題，稅收政策將無法在公司的稅收籌劃方面做得更好。

（三）中小企業在行政執法中存在偏差

許多中小企業在開展稅務籌劃工作時，往往容易出現行政執法偏差。由于中小企業稅務管理人員在某些方面沒有嚴格的制度來掌握稅收籌劃的準確性。上下浮動比較大。其次，由于一些稅務行政執法人員的個人素質和個人能力不是很高高，稅務行政執法偏差造成的稅務行政執法偏差，也是稅務行政執法偏差風險的原因。最后，稅務行政執法監督部門確認稅務行政執法稅務籌劃工作，它的監督不夠嚴格，因此工作人員或稅務規劃人員在確認稅務籌劃計劃時很難工作。透明度、準確性和效率也會導致中小企業稅務籌劃失敗。

（四）稅務機構代理制度亟需整頓

當前市場經濟持續發展，市場范圍不斷擴張，其他稅務機構與中介機構也因需求而興起。一般情況下，簡易的稅收籌劃由公司自行規劃，復雜的稅收籌劃需要專業的稅務機構來規劃。這些稅務機構的建立對實施相關的稅收優惠具有推動作用。同時，稅收制度的合理籌劃能夠有效控制企業稅收成本，促進稅務機關繼續行使收集和管理權利。但是，這個過程中仍存在很多失敗的風險。由于監管制度不嚴謹，使得個別稅務機構的間接代理現象市場出現。因此，我國應采取相應措施，持續完善和調整稅務代理制度，面對不當的稅收籌劃代理行為，應加大對其的懲罰力度，杜絕這類現象的發生。合理的整頓稅收市場，形成稅務機關代理機構之間的合理性、有序性競爭機制。

三、解決稅收籌劃問題的措施

（一）增強企業管理人員的風險防范意識

當前，我國中小企業員工稅收籌劃中存在管理人員對風險防范意識不足的現象，產生這種現象的原因歸根結底來說就是對管理人員的意識培養性不高導致的。這不僅嚴重阻礙了企業對稅收籌劃的風險管理，使得企業存在較大的風險。從事稅務工作的風險是公司稅收籌劃對企業發展的風險，企業相關人員應該更加深刻地意識到對企業進行合理管理的重要性。與此同時企業稅收籌劃過程要嚴格按照國內相關立法實施。

保障企業風險性的降低，運用合理科學的企業風險管理方法，對企業實行管理活動與制度相協調，以此來降低企業的成本，減輕了企業稅收的負擔，緩解企業經營者的經濟壓力，推動企業在經濟市場中持續穩固地發展。當前的經濟市場環境極為多樣化，只有結合實際，對稅收制度進行不斷改善，才能符合經濟發展的需要。要不斷提升中小企業管理人員對風險的認知度，使其樹立正確的風險認知性，才能使得中小企業在遇到風險時可以及時規避。

（二）合理開發信息技術，充分掌握企業信息

在執行企業稅務籌劃任務時，相關人員不可避免地要為公司稅務籌劃支付一定的經濟成本，因此有必要清楚地了解企業稅務計劃中的成本條件，以便這些隱性成本條件遠低于企業。企業管理人員和合理籌劃可以使得企業獲得的經濟效益，能夠最大限度地提高企業的整體效益。只有合理制定企業的稅收籌劃工作計劃，才能實現企業的利益最大化。此外，在進行企業稅務籌劃任務時，管理人員有必對企業長期發展的策略進行整合，使得實踐與規劃相協調，推動企業的經濟更好更快地發展。

中小企業的稅收籌劃是公司發展歷程重非常核心的一部分，要掌握相應的知識，在遇到問題時及時采取措施，才能是企業在激烈的市場競爭中穩住陣腳，持續發展。管理部門的高管人員要充分考慮到企業存在的風險問題，運用更高效的方法協助企業內部人員對這些問題的處置。管理過程中，對信息技術的開發和應用將對企業制定有效的稅收籌劃產生深遠的影響。

（三）制定并實行優惠政策，將其運用到網絡平臺

在我國經濟蓬勃發展的時代背景下，為了能夠增加我國中小企業的收入，使中小企業能夠更持續地發展，我國結合現狀，制定了一系列相應的優惠政策。與此同時相關的企業財務人員必須科學采用這些政策，在網絡技能服務平臺上，依據相關要求，積極學習國家的優惠政策，在對企業稅務機關施行備案的過程中，要把所學到的知識運用到其中。這樣，既使得財務人員的工作變得更專業，也可以為企業減少很多不必要的費用。

當前局勢下，市場競爭較為激烈，很多中小型企業在運營過程中面臨著前所未有的挑戰。因此當中小企業實行稅務的經營與管理時，要采取相應的防范措施，來預防企業稅務籌劃流程中產生的問題，這類問題一旦發生，也能及時地對其實行制止。在企業發展的流程中，相關的管理人員應掌握好政策知識，對企業稅務規劃中所面臨的風險進行適當的規避，將企業的風險性降到最低，從而實現企業在經營過程中實現利潤最大化的效益。

（四）建立科學稅收體系

隨著市場經濟的快速發展，中小企業面臨的風險也越來越大，在復雜的市場環境中，企業需要建立有效的稅收管理體系，不斷加強企業。其核心競爭力通過稅收管理系統實現企業凝聚力。公司應積極建立和完善以財務為中心的稅收管理體系，充分運用財務管理方法進行稅收管理，積極提高稅收管理效率，支持稅收籌劃。我國在應對繁雜的企業工作時，引入了一系列新的稅收政策，這使得不同的企業管理人員對稅收和企業稅收政策的理解不可避免地存在差異。

這種差異導致了他們對公司稅收行業的認可和判斷結果的認知存在矛盾，他們在制定稅收籌劃過程中難免產生糾紛。為了解決企業內部產生不的這類問題，需要對企業內部的各稅務管理部門的人員實行及時、適當的溝通。讓相關稅務管理人員能夠充分明確自己的職責，同時企業內部要及時更新稅務局出臺的相關管理政策，確保稅務管理員能夠及時獲取企業的政策及信息，杜絕企業無法享受到相應的稅收優惠政策現象的產生。

五、結語

總之，從目前來看，我國中小企業稅收籌劃的現狀不容樂觀，籌劃過程中出現了較多問題，這些問題亟待解決。中小企業管理者要更加注重稅收籌劃的使用，適當實行稅收優惠政策、培養員工的職業技能與綜合素質。與此同時，企業管理者要制定相應的對策避稅風險，從確保企業的安全平穩運行。由此，使得我國中小企業能夠順應時代的步伐，更好更快地發展。（作者單位：東營職業學院）