地質勘查單位內部控制問題及對策

方良豪

摘要：地質勘查單位是很多企事業單位工作開展的基礎單位，這類事業單位在經濟社會發展過程中起著基礎性作用，地質勘查單位的發展水平影響著我國很多企事業單位的工作開展。因此，在經濟社會結構轉型的當下，地質勘查單位必須加強內部控制水平，促進單位的整體發展，為其他工作的開展打好基礎。要想提高單位的內部控制水平，必須對當前內部控制中存在的主要問題進行詳細分析，找出其背后存在的原因。然后通過不斷完善內部控制機制，提高工作人員的整體素質，規范內部控制體系與流程，不斷提升單位內部控制水平。

關鍵詞：地質勘查單位;內部控制;問題;對策

一、地質勘查單位內部控制中存在的問題

內部控制是企事業單位的一項重要內容，我國的地質勘查單位內部控制是在2011年國務院頒布的事業單位改革指導意見的指導下進行的，經過多年的發展，地質勘查單位的內部控制取得了一些成績，但是也存在很多問題，這些問題的存在阻礙了地質勘查單位的發展。因此，各地質勘查單位需要通過積極的改善措施，加強內部控制工作，要想做好這些工作就需要首先對內部控制中存在的問題進行分析。

（一）內部控制環境不完善

我國地質勘查單位受計劃經濟模式的影響，沒有形成積極的管理與競爭機制，沒有建立完善的內部控制的環境，對單位的長遠發展非常不利。還有一些地質勘查單位把工作重點放在了勘查能力的提升上，而沒有認識到內部控制對單位整體發展的重要作用，導致單位在內部控制環境的改善上存在不足。這些因素導致地質勘查單位的內部控制意識不高，也缺乏有效的內部控制機制，單位內部的各項工作都比較混亂。

（二）風險評估體系不健全

地質勘查單位的工作業務流動性比較大，所需時間比較長，潛在的風險比較多，如果單位的風險評估體系不健全，就無法有效的評估風險的危害，導致風險擴大，對單位造成非常不利的影響。尤其在資金管理方面，當前地質勘查單位的資金管理還存在很多不完善的地方，導致單位無法提前預測風險，也不能及時采取規避措施[1]。

（三）收支管理不完善

地質勘查單位一般都是采用統一核算的方式對下屬各單位的收支進行統一管理、統一做賬。因此，各單位在進行報銷時一般由領導簽字、財務人員審核這一流程進行。但是，這種方式的主觀性太強，很容易出現徇私舞弊的行為，導致浪費單位的資金。當前我國地質勘查單位的性質已經轉變為企業性質，其最主要的目的是盈利，因此，單位需要對業務收入加強管理，單位的收入一般以應收賬款的形式掛賬，計入營業收入，這種方式會涌向財務報告的真實性。

（四）信息溝通不暢

地質勘查單位在內部信息化建設方面存在很多不足，導致單位無法進行統一的信息化管理。單位內部的信息傳遞效率低下，各部門之間也因為信息溝通不暢，產生工作銜接不到位等問題。這些都可能造成單位資源的浪費，對單位工作效率與質量的提升非常不利。

二、地質勘查單位加強內部控制的有效對策

（一）優化內部控制環境

地質勘查單位要想加強內部控制必須從改善優化內部控制環境入手，首先單位的領導與管理層需要重視內部控制，改變傳統的經營管理方式，深入而全面的了解內部控制對地質勘查單位所起的積極作用，不斷完善優化單位的管理環境，使單位的內部控制擁有良好的環境支持。同時，單位還應該開展宣傳與培訓工作，使單位內部的全體員工都能認識到內部控制的重要性，并在自己的工作中積極的實施內部控制的相關措施，有效提升單位的整體內部控制水平，改善單位的內部控制環境[2]。另外，地質勘查單位還應該對單位的各項決策進行分析，對于其中不合理的地方進行改善，使決策機制更加合理科學。單位應該從構建科學的決策機構與制度入手，明確管理人員的職責與權限，在單位內部實施民主集中制的決策原則，并不斷完善議事決策機制，對設備采購、大額資金等具體事項的決策進行記錄與監督，使參與決策人員的意見都能得到有效反映。

（二）完善風險評估體系

地質勘查單位在加強內部控制的過程中還要不斷完善風險評估體系。在完善風險評估體系時，單位要明確風險控制的目標，然后通過科學的方式提升風險識別能力，并對潛在的風險進行有效評估，以便采取合理的措施規避、防控風險。同時，地質勘查單位還要加強財務管理工作，對企業的資金使用進行有效管理，減少資金的浪費與資金使用不合理等行為的發生，確保單位的資金鏈暢通。需要注意的是地質勘查單位的資金來源從以前的主要依靠財政撥款，轉變為通過經營業務獲得利潤，因此，單位的業務與投資活動會更加多，所以單位在投資決策時，應該積極聽取更多工作人員的建議，進行少量合理的投資，防止資金無法收回等問題的發生。

（三）加強收支管理

地質勘查單位應該對內控控制活動加強管理，首先必須嚴格管理單位的收支，并建立實行授權審批制度，加強對內部活動的控制力度。在對單位收支進行管理時應該讓工作人員加強發票管理，并落實財務人員的崗位職責，并分離聯系密切的財務工作，防止財務人員徇私舞弊。在收入管理方面地質勘查單位應該讓財務部門進行統一管理，防止其他部門干預財務工作。在變更銀行賬戶等工作時應該由上級審批，對單位的收入應該及時收繳到單位的銀行賬戶。同時，單位應該對收支進行兩條線的分離管理，并建立嚴格的審批制度，確保單位的收支工作在管控之內，防止各類風險的發生[3]。同時，單位還應該加強預算管理，制定科學合理的預算方案，并在單位的具體工作中落實。另外，地質勘查單位應該對勘查項目的支出成本進行管理，盡量做到不超支使用預算額度，對各項目內的具體支出也要加強管理，通過這種嚴格管理的方式，減少單位的成本支出。對所有項目的余額單位要進行自主的管理，并建立統一管理制度，減少單位資金的浪費。地質勘查單位還可以通過績效考核管理的方式加強對具體業務方面的控制，使單位的各部門與全體工作人員都樹立成本效益觀念，在工作中盡量節約成本，為單位增加經濟收益。

（四）強化信息安全管理

在信息化程度不斷提高的今天，地質勘查單位也應該積極引入信息管理技術，提升單位內部的信息傳遞速度，進而提升單位整體的內部控制水平與效率。同時，地質勘查單位還應該加強信息安全管理，由于地質勘查單位的工作涉及到很多與國家安全有關的內容，因此，單位必須通過安全管理確保信息不泄露、不損壞。地質勘查單位應該建立獨立的信息安全管理機構，制定信息管理制度與規范，對信息進行及時備份，使單位的信息安全管理工作有序高效的進行。同時，單位還應該通過門禁、密碼、設置權限等方式加強信息安全管理。

（五）加強內部審計監督

地質勘查單位的工作內容比較繁雜，導致內部監督審計工作的難度比較大，因此單位應該建立獨立的審計監督機制，提高內部審計監督工作的效率。同時，單位還應該相對的提高審計部門的權限，樹立審計部門的權威。審計部門的工作人員也要不斷提升財務、審計方面的專業知識，提高專業能力，還應該積極了解管理、經濟、項目管理等方面的知識，提高工作人員的綜合素養與道德水平，這樣有助于單位工作人員整體素質的提升，也有助于審計工作的開展。另外，地質勘查單位還應該重視財會制度的建設，建立以決策為中心的財務管理工作機制，提高單位決策的科學性與合理性，進而提升單位的經營管理水平。單位的領導者與管理者應該加大對審計工作的管理與監督，有效提升單位審計工作的質量。

三、結束語

地質勘查單位的內部控制是一項復雜而漫長的系統工程，需要單位從內部控制環境的改善、內控意識的提升入手，同時，單位還應該加強預算管理與內部審計工作，使單位形成有效的內部控制系統。只有這樣地質勘查單位才能有效的開展勘查工作，為我國的經濟社會發展尋找更多礦產資源。

參考文獻：

[1]朱冬燕，黃金國，王雙.地質事業單位內部控制問題及對策初探[J].中國國土資源經濟，2017 （5）.

[2]王小紅.新形勢下對加強事業單位內部控制的思考——以地質調查單位為例[J].中國總會計師，2017 （9）.

[3]鄒元玲.談事業單位內部控制風險點及防控措施——以國家地質實驗測試中心為例[J].經濟師，No.358 （12）：71-73.