地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策

方良豪

摘要：地質(zhì)勘查單位是很多企事業(yè)單位工作開展的基礎(chǔ)單位，這類事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中起著基礎(chǔ)性作用，地質(zhì)勘查單位的發(fā)展水平影響著我國(guó)很多企事業(yè)單位的工作開展。因此，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的當(dāng)下，地質(zhì)勘查單位必須加強(qiáng)內(nèi)部控制水平，促進(jìn)單位的整體發(fā)展，為其他工作的開展打好基礎(chǔ)。要想提高單位的內(nèi)部控制水平，必須對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析，找出其背后存在的原因。然后通過(guò)不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高工作人員的整體素質(zhì)，規(guī)范內(nèi)部控制體系與流程，不斷提升單位內(nèi)部控制水平。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

一、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

內(nèi)部控制是企事業(yè)單位的一項(xiàng)重要內(nèi)容，我國(guó)的地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制是在2011年國(guó)務(wù)院頒布的事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見的指導(dǎo)下進(jìn)行的，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制取得了一些成績(jī)，但是也存在很多問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在阻礙了地質(zhì)勘查單位的發(fā)展。因此，各地質(zhì)勘查單位需要通過(guò)積極的改善措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，要想做好這些工作就需要首先對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

我國(guó)地質(zhì)勘查單位受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，沒(méi)有形成積極的管理與競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制的環(huán)境，對(duì)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。還有一些地質(zhì)勘查單位把工作重點(diǎn)放在了勘查能力的提升上，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)單位整體發(fā)展的重要作用，導(dǎo)致單位在內(nèi)部控制環(huán)境的改善上存在不足。這些因素導(dǎo)致地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制意識(shí)不高，也缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作都比較混亂。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全

地質(zhì)勘查單位的工作業(yè)務(wù)流動(dòng)性比較大，所需時(shí)間比較長(zhǎng)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)比較多，如果單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，就無(wú)法有效的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的危害，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，對(duì)單位造成非常不利的影響。尤其在資金管理方面，當(dāng)前地質(zhì)勘查單位的資金管理還存在很多不完善的地方，導(dǎo)致單位無(wú)法提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，也不能及時(shí)采取規(guī)避措施[1]。

（三）收支管理不完善

地質(zhì)勘查單位一般都是采用統(tǒng)一核算的方式對(duì)下屬各單位的收支進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一做賬。因此，各單位在進(jìn)行報(bào)銷時(shí)一般由領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)人員審核這一流程進(jìn)行。但是，這種方式的主觀性太強(qiáng)，很容易出現(xiàn)徇私舞弊的行為，導(dǎo)致浪費(fèi)單位的資金。當(dāng)前我國(guó)地質(zhì)勘查單位的性質(zhì)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)性質(zhì)，其最主要的目的是盈利，因此，單位需要對(duì)業(yè)務(wù)收入加強(qiáng)管理，單位的收入一般以應(yīng)收賬款的形式掛賬，計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，這種方式會(huì)涌向財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

（四）信息溝通不暢

地質(zhì)勘查單位在內(nèi)部信息化建設(shè)方面存在很多不足，導(dǎo)致單位無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)一的信息化管理。單位內(nèi)部的信息傳遞效率低下，各部門之間也因?yàn)樾畔贤ú粫?，產(chǎn)生工作銜接不到位等問(wèn)題。這些都可能造成單位資源的浪費(fèi)，對(duì)單位工作效率與質(zhì)量的提升非常不利。

二、地質(zhì)勘查單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

地質(zhì)勘查單位要想加強(qiáng)內(nèi)部控制必須從改善優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，首先單位的領(lǐng)導(dǎo)與管理層需要重視內(nèi)部控制，改變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，深入而全面的了解內(nèi)部控制對(duì)地質(zhì)勘查單位所起的積極作用，不斷完善優(yōu)化單位的管理環(huán)境，使單位的內(nèi)部控制擁有良好的環(huán)境支持。同時(shí)，單位還應(yīng)該開展宣傳與培訓(xùn)工作，使單位內(nèi)部的全體員工都能認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并在自己的工作中積極的實(shí)施內(nèi)部控制的相關(guān)措施，有效提升單位的整體內(nèi)部控制水平，改善單位的內(nèi)部控制環(huán)境[2]。另外，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該對(duì)單位的各項(xiàng)決策進(jìn)行分析，對(duì)于其中不合理的地方進(jìn)行改善，使決策機(jī)制更加合理科學(xué)。單位應(yīng)該從構(gòu)建科學(xué)的決策機(jī)構(gòu)與制度入手，明確管理人員的職責(zé)與權(quán)限，在單位內(nèi)部實(shí)施民主集中制的決策原則，并不斷完善議事決策機(jī)制，對(duì)設(shè)備采購(gòu)、大額資金等具體事項(xiàng)的決策進(jìn)行記錄與監(jiān)督，使參與決策人員的意見都能得到有效反映。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

地質(zhì)勘查單位在加強(qiáng)內(nèi)部控制的過(guò)程中還要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系時(shí)，單位要明確風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，然后通過(guò)科學(xué)的方式提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，以便采取合理的措施規(guī)避、防控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，地質(zhì)勘查單位還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)企業(yè)的資金使用進(jìn)行有效管理，減少資金的浪費(fèi)與資金使用不合理等行為的發(fā)生，確保單位的資金鏈暢通。需要注意的是地質(zhì)勘查單位的資金來(lái)源從以前的主要依靠財(cái)政撥款，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)獲得利潤(rùn)，因此，單位的業(yè)務(wù)與投資活動(dòng)會(huì)更加多，所以單位在投資決策時(shí)，應(yīng)該積極聽取更多工作人員的建議，進(jìn)行少量合理的投資，防止資金無(wú)法收回等問(wèn)題的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)收支管理

地質(zhì)勘查單位應(yīng)該對(duì)內(nèi)控控制活動(dòng)加強(qiáng)管理，首先必須嚴(yán)格管理單位的收支，并建立實(shí)行授權(quán)審批制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部活動(dòng)的控制力度。在對(duì)單位收支進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)該讓工作人員加強(qiáng)發(fā)票管理，并落實(shí)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，并分離聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)工作，防止財(cái)務(wù)人員徇私舞弊。在收入管理方面地質(zhì)勘查單位應(yīng)該讓財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，防止其他部門干預(yù)財(cái)務(wù)工作。在變更銀行賬戶等工作時(shí)應(yīng)該由上級(jí)審批，對(duì)單位的收入應(yīng)該及時(shí)收繳到單位的銀行賬戶。同時(shí)，單位應(yīng)該對(duì)收支進(jìn)行兩條線的分離管理，并建立嚴(yán)格的審批制度，確保單位的收支工作在管控之內(nèi)，防止各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[3]。同時(shí)，單位還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算管理，制定科學(xué)合理的預(yù)算方案，并在單位的具體工作中落實(shí)。另外，地質(zhì)勘查單位應(yīng)該對(duì)勘查項(xiàng)目的支出成本進(jìn)行管理，盡量做到不超支使用預(yù)算額度，對(duì)各項(xiàng)目?jī)?nèi)的具體支出也要加強(qiáng)管理，通過(guò)這種嚴(yán)格管理的方式，減少單位的成本支出。對(duì)所有項(xiàng)目的余額單位要進(jìn)行自主的管理，并建立統(tǒng)一管理制度，減少單位資金的浪費(fèi)。地質(zhì)勘查單位還可以通過(guò)績(jī)效考核管理的方式加強(qiáng)對(duì)具體業(yè)務(wù)方面的控制，使單位的各部門與全體工作人員都樹立成本效益觀念，在工作中盡量節(jié)約成本，為單位增加經(jīng)濟(jì)收益。

（四）強(qiáng)化信息安全管理

在信息化程度不斷提高的今天，地質(zhì)勘查單位也應(yīng)該積極引入信息管理技術(shù)，提升單位內(nèi)部的信息傳遞速度，進(jìn)而提升單位整體的內(nèi)部控制水平與效率。同時(shí)，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該加強(qiáng)信息安全管理，由于地質(zhì)勘查單位的工作涉及到很多與國(guó)家安全有關(guān)的內(nèi)容，因此，單位必須通過(guò)安全管理確保信息不泄露、不損壞。地質(zhì)勘查單位應(yīng)該建立獨(dú)立的信息安全管理機(jī)構(gòu)，制定信息管理制度與規(guī)范，對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)備份，使單位的信息安全管理工作有序高效的進(jìn)行。同時(shí)，單位還應(yīng)該通過(guò)門禁、密碼、設(shè)置權(quán)限等方式加強(qiáng)信息安全管理。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

地質(zhì)勘查單位的工作內(nèi)容比較繁雜，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作的難度比較大，因此單位應(yīng)該建立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的效率。同時(shí)，單位還應(yīng)該相對(duì)的提高審計(jì)部門的權(quán)限，樹立審計(jì)部門的權(quán)威。審計(jì)部門的工作人員也要不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，提高專業(yè)能力，還應(yīng)該積極了解管理、經(jīng)濟(jì)、項(xiàng)目管理等方面的知識(shí)，提高工作人員的綜合素養(yǎng)與道德水平，這樣有助于單位工作人員整體素質(zhì)的提升，也有助于審計(jì)工作的開展。另外，地質(zhì)勘查單位還應(yīng)該重視財(cái)會(huì)制度的建設(shè)，建立以決策為中心的財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制，提高單位決策的科學(xué)性與合理性，進(jìn)而提升單位的經(jīng)營(yíng)管理水平。單位的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)該加大對(duì)審計(jì)工作的管理與監(jiān)督，有效提升單位審計(jì)工作的質(zhì)量。

三、結(jié)束語(yǔ)

地質(zhì)勘查單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜而漫長(zhǎng)的系統(tǒng)工程，需要單位從內(nèi)部控制環(huán)境的改善、內(nèi)控意識(shí)的提升入手，同時(shí)，單位還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算管理與內(nèi)部審計(jì)工作，使單位形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。只有這樣地質(zhì)勘查單位才能有效的開展勘查工作，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展尋找更多礦產(chǎn)資源。

參考文獻(xiàn)：

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