財務管理中稅收風險的控制

高南亞

摘要：稅收風險管理是財務管理工作中的核心工作，做好稅務風險管理是提高財務管理水平的重要基礎。隨著中國稅收政策的調整，企業在經營過程中，如果不進行合理的稅收風險控制，很容易造成稅收風險，從而影響到企業的正常經營與發展。鑒于此：本文將重點探討分析，稅收風險控制在企業財務管理中扮演的重要角色，以及稅收風險控制中存在的常態問題與對策。旨在更好的提高企業稅收風險控制水平，促進企業良好經營。

關鍵詞：財務管理;稅收風險控制;問題對策

合理的稅收風險控制不僅是提高企業財務管理水平的重要要求，更是實現企業可持續發展的重要要求。企業的稅收風險會受到政策、內部控制水平、經濟環境等諸多因素的影響，而外部環境是企業無法控制的，因此，想要有效降低稅收風險，企業必須要做好內部控制與管理，這也是有效實現企業內部稅收風險控制的重要途徑，從而有助于企業實現自身的利潤最大化與可持續經營發展的目標方針。

一、分析稅收風險控制對企業經營的重要價值

（一）稅收風險控制有利于實現企業利潤最大化

企業經營是為了獲利，這就像是運動員訓練為了獲得好成績是一個道理，也是共同所追求的終極目標。企業實現利潤最大化和很多因素有關，而企業的成本因素是企業能否實現利潤最大化的一個關鍵因素，之所以說稅收風險控制有利于實現企業利潤最大化，是因為，通過合理的稅收風險控制，可以有效的降低企業的稅收風險，這就意味著企業可以節約因稅收風險所帶來的成本支出，從而有利于企業實現利潤最大化。

（二）稅收風險控制有助于提升企業的核心競爭力

企業核心競爭力已經成為現代企業經營生存的關鍵內在力量之一，同時也是衡量一個企業有無發展潛力的重要評判標準之一。企業的核心競爭力體現在企業的管理、營銷、技術、生產等各個環節上，任何一個環節出現問題，都可能影響到企業核心競爭力的發展。企業通過稅收風險控制，可以實現企業內部的優化管理與升級，對企業的稅收風險進行預警、分析、控制，從而降低稅收風險。從而為企業的經營提供一個良好的內部運行環境，保障企業其他方面工作的順利進行，從而有利于企業核心競爭力的培養與提高。

（三）稅收風險控制可以全面提升財務管理水平

稅收風險控制作為財務管理工作中的一個重要環節，會對財務管理工作的建設發展產生舉足輕重的作用影響。這就像是汽車作為一個有機整體，如果發動機出現問題，那么會直接影響到汽車的性能，而輪胎出現問題同樣會影響到企業車的性能一樣，如果做不好稅收風險控制，將會直接拉低企業財務管理水平。而良好的稅收風險控制可以起到提高財務管理效率、提升財務人員水平、優化財務管理模式等功效，從而有利于推動企業財務管理工作的水平提高。

二、探討分析稅收風險具有哪些客觀特點

稅收風險具有必然性和主觀認識性兩個客觀特點。首先：企業作為納稅主體，其在進行納稅過程中，為了有效降低自身的稅務成本以及稅收風險，需要進行合理的稅收風險管理。而稅收風險管理需要通過企業的稅務人員來操作與完成，因此，企業稅務人員對國家稅務法規的了解、認識會直接造成企業稅收籌劃的結果，因而很容易因為主觀認識造成稅收風險的發生。其次：稅收風險具有必然性特點，這就像是太陽東升西落一樣，企業發生稅收風險是客觀規律，這首政策、調控、管理等諸多因素的影響，而企業通過完備的稅收風險管理可以有效的降低稅收風險，這也是企業實施稅收風險控制的初衷所在。

三、分析當前財務管理中稅收風險控制存在的常態問題

（一）稅收風險控制人才隊伍建設薄弱

企業開展稅收風險控制，離不開稅務人員的有效參與及實施。因此，企業稅務管理人員的能力素質高低將會直接影響到企業稅收風險管控效果。當前，很多企業中稅務管理人員都存在意識與工作能力兩方面不足問題，很多稅務管理人員對稅收政策認識不到位，致使在實際的稅收風險控制過程中，稅收風險執行力和控制效果都難以達到稅收風險管理要求，使企業稅收風險系數顯著提高。

（二）稅收風險管控機制不健全

當前，很多企業在進行稅收風險控制過程中，比沒有建立起完備的稅收風險控制機制。例如：在很多企業中，并沒有對稅收風險管理人員建立起完備的培訓體系，導致稅收風險管理人員的能力素質難以達到工作要求。還有一些企業沒有完善的稅收風險控制監督機制，導致相關人員利用職務之便進行偷稅、漏稅的違法事件發生。這些都是因為企業沒有建立完備的稅收風險控制機制導致的。

（三）稅務風險管理信息化水平有待進一步提高與完善

隨著信息化技術的不斷發展，當前信息化稅收風險管理已經成為企業稅收風險管理的重要方向和基礎性保障。但是當前，仍然有很多企業在稅收風險管理信息化建設上存在諸多問題。首先：很多企業的稅收風險管理人員的信息化掌握及應用能力不足。其次：沒有建立起完備的稅收風險管理信息系統，導致企業稅收風險管理效率低下，無法通過信息化技術、大數據技術等來高效的開展稅收風險管理工作。

（四）稅收風險管理意識有待提高與完善

思維意識直接影響到實踐工作的開展，因此，想要做好稅收風險管理，必須是要建立在正確認識指導之下才行的。而當前很多企業在稅收風險控制過程中，都存在稅收風險管理意識薄弱的問題。無論是企業領導還是相關工作人員，都沒有形成科學、完備的稅收風險管理認識。企業領導受傳統經營理念的影響，在實際管理中，重生產輕管理的現象還是比較普遍，這樣是不利于稅收風險管理工作的落實與實施的。其次：稅收風險管理人員也沒有正確對待自己的本職工作，在工作中態度懶散，責任心不強。

四、探討如何有效提高企業稅收風險控制水平

（一）切實提高企業全員的稅收風險控制認識

稅收風險控制的建設離不開良好的企業內部環境支持，只有在企業內部形成了良好的稅收風險控制認識，才能夠不斷提高企業的稅收風險管理水平。因此：企業要不斷強化對企業全員的稅收風險控制意識培養。首先：要做好對稅收風險控制的宣傳工作，強化宣傳力度，讓每一個人都認識到稅收風險控制的重要性。其次：將稅收風險控制納入到企業全員的績效考核當中，以此來提高所有人的參與積極性。

（二）打造專業化稅收風險管理隊伍

企業稅收風險管理離不開專業化人才的加入，因此，企業必須加快落實好稅收風險控制人才隊伍的搭建工作。首先：企業要加強內部稅收風險管理人員的培訓，包括稅收信息與稅務知識的培訓，從而不斷提高內部稅收風險管理人員能力素質。其次：通過與專業機構以及高校等，建立起合作關系，加快人才的引進，有針對性的制定出完備的稅收風險管理人才薪資機制。

（三）提高稅收風險控制的信息化水平

現代企業稅收風險控制離不開信息化技術的支持，信息化技術是實現稅收風險控制水平提高的“助推器”。企業在稅收風險控制過程中要做好對稅收風險管理人員、稅收風險管理方法、稅收風險管理基礎設施的信息化搭建。例如：企業要建立起完備的稅收風險控制信息系統，保障稅收風險控制效率，提升企業稅收風險控制水平。

（四）建立健全稅收風險控制機制

企業應該逐步建立起精細化的稅收風險控制機制，這是實現稅收風險控制科學化發展的重要要求。這就要求企業在進行稅收風險控制過程中，要改變以往稅收風險管理人員方面不足的問題、改變相關機制缺失問題，例如缺少稅收風險控制監督機制的問題等。其次：抓住稅收風險控制的關鍵點，并有針對性的做好籌劃、控制等。從而確保企業稅收風險控制的精細及規范。

五、結語

本文重點分析了財務管理中稅收風險控制存在的問題及對策，希望可以有助于企業開展稅收風險管理工作，并為企業實現持續經營發展提供的到參考價值。

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