加強地勘單位資金管理的幾點思考

張冬

摘要：本文通過對地勘單位資金管理存在的突出問題進行分析，進而嘗試著探討一些有效的對策，從而為地勘單位的資金管理發展定位，合理配置資金，控制成本，增強行業競爭力提供參考。

關鍵詞：地勘單位;資金管理;存在問題;策略

一、引言

在經濟新常態下，經濟轉型中的陣痛決定了中國正面臨著較大的經濟下行壓力，對地質勘查行業造成了較深的影響，政府和市場項目投入逐年減少，地勘市場持續遇冷。又因為地勘單位經營理念不新、管理體制僵化、管理層級多、項目墊資比例大等特點，面臨著資金分散、應收款回籠周期常、現金流嚴重不足等問題。資金是一個單位生存和發展的原動力，如何管理資金，發揮資金規模優勢、提高資金使用效率就尤為重要。

二、地勘單位資金來源和管理存在問題

（一）來源

（1）地勘工作財政預算撥款;（2）地勘項目專項資金;（3）自有資金;（4）對外創收。

（二）存在問題

（1）主管局資金調控能力弱化，資金管理難以優化

大多數地勘局資金由下屬單位獨立管理，但又由于地勘單位地域分布廣、經營種類多、部門人員構成復雜等原因，造成了單位之間資金管理水平良莠不齊，發展較不均衡。比如有的單位發展勢頭不錯資金較為充裕，有的單位發展困難資金相對緊張，主管局卻難以對各局屬單位資金進行調控。這種情況也導致整個地勘局經濟效益不高，抗風險能力較弱，融資能力不強。

（2）財務人員結構不合理，管理理念不新;部分職工責任心不強

地勘單位因為歷史發展原因，財務人員年齡兩極分化，新老交替斷檔。老職工思想觀念比較陳舊，不主動接受新知識新理念，新職工工作閱歷較少，業務能力有限。部分財務人員非專業出身，沒有系統的學習過財務管理基本理論知識。

地勘單位目前關注或停留在會計核算上較多，思考和運用管理手段較少，弱化了管理會計的功能。

個別人缺少敬業精神，不遵守財經紀律，資金管理全過程中，隨意付款、不及時收款，不在乎催款，不履職不擔當，沒有責任心。

（3）備用金、現金、銀行賬戶管理粗放

備用金核算模式管理存在多筆大額支付、年末清算費用報銷跨期、集中報銷沖賬等。一些單位在投標保證金、購置油料、運費、汽車修理、工程款收付、項目評審、物資采購、繳納稅款、臨時工工資、職工公積金提取、職工借款、費用報銷等方面仍存在大額使用現金現象。資金管理存在長期持有外幣沒有兌換、對公業務通過私人賬戶結算、呆滯銀行賬戶等現象。

（4）現金流不足，應收款金額較大

地勘項目本身就具有高投入、高風險、回款周期常等特點。特別是近幾年國民經濟回升乏力，能源需求下降，投資減少，新上項目大都是“借雞生蛋，借船出?！?，墊資施工已是普遍現象，項目結束由于業主投資不到位，工程款回收一拖再拖非常緩慢，項目干的越多占壓資金越多，加之銀行貸款條件苛刻融資困難，造成流動資金短缺，無法實現良性循環。

（5）資金預算編制不科學，缺乏績效評價機制

資金預算編制需要各個部門通力配合，但往往都是資金編制部門和財務部門缺乏有效溝通。要么是資金使用部門僅考慮部門需求，而忽略資金編制的合規性和可行性，財務部門僅充當“二傳手”予以上報，不核實預算資金的必要性和合理性;要么是資金需求部門不管不問，資金預算全由財務部門根據經驗和比葫蘆畫瓢“閉門造車”而成。這種情況往往造成資金使用時要么預算難以執行，要么預算不足。

地勘單位往往注重的是產值、利潤等經濟指標，而忽略資金的使用效益、效率和效果，缺少對資金使用的科學有效評價，決策層難以對資金的使用情況進行掌握，而影響單位的長遠發展計劃。

三、加強地勘單位資金管理的策略

（一）創新試行，探索資金管理模式

主管局以調研兄弟地勘單位資金管理模式和課題研究等方式積極探索資金管理方法和模式，在局屬單位中大膽創新試行、總結出可復制可推廣的經驗，為地勘局轉型升級提供資金支持和發展保障。

（二）選拔財經后備人才，更新管理理念;樹立職工責任意識

首先要把好進人關，公開選拔財經后備人才，采取輪崗交流、內部掛職、課題研究等多種渠道和方式對后備人才進行全方位、多角度、有計劃的培養鍛煉，促進后備人才長見識、拓視野、增閱歷，為地勘事業轉型發展和高質量管理服務。其次要做好傳幫帶，老同志、業務熟練同志多帶帶剛參加工作的同志。第三要加強在崗財務人員專業知識的培訓，要結合我們行業的實際，包括財經法規制度、勘探生產工藝流程等知識的培訓。

轉變思路，把管理會計思維融入日常財務工作中，高標準做好會計核算，為發揮財務管理職能提供原始資料和數據支撐;高效率運用比值計算、數據分析、績效評價、課題研究等方法強化財務管理。

教育職工熱愛本職工作，健全崗位責任制，全面提升職工職業素養。要把財經紀律貫穿財務工作各個環節，把握財經紀律的新變化新要求，切實把守紀律、講規矩形成思維慣性和自覺行動，構建守法有責、監管有循、執行有力的財務管理新格局。

（三）嚴格管理備用金、現金、銀行賬戶

結合地勘單位經營特點和業務流程，制定切實可行的備用金管理制度并嚴格執行;嚴格按照國家現金管理的規定核算現金的各項收支業務，對貨幣資金進行定期不定期的監督檢查，超過庫存現金限額的部分應當及時繳存銀行，對于不使用的外幣，及時兌換;加強銀行賬戶的管理，實行開戶上級主管單位審批制度，及時清理不用的銀行賬戶;堅持對公業務對公結算，并及時與結算單位進行對賬，避免造成資金的損失及賬務不清的現象。

（四）建立完善的應收賬款管理體系

上項目前要事先考察業主方資信狀況，墊資施工要量力而行，保證可持續經營。調整經營考核目標體系，弱化產值、經營收入等規模數量性指標，強化利潤、職工收入等質量效益性指標。細化實體資金審批和費用報銷程序，做到資金、業務、票據流向三統一。積極與銀行聯系溝通，適度貸款補充流動資金不足。建立完善的應收賬款管理體系，加大資金回收力度。分級壓實責任，確保每筆應收賬款對應到具體人員;應收賬款的全過程管理就是要按照“事前預防、事中控制、事后總結”的原則，完善補充規章制度，建立起有效的貫穿應收賬款始終的管理辦法并有效落實。建立全面的客戶資信評估體系，預期業務金額較大的客戶必須對其單位性質、資產狀況、財務狀況、經營情況以及信譽情況等信息開展深入調查，評估信用等級，建立信用檔案。對評級較低的客戶，盡量避免與其發生業務合作;完善合同管理制度，落實合同的擬定、審查等環節的具體管理辦法，規避合同前設風險，提前做好風險預防，增強法律約束能力;密切監督資金回收和合同履行情況，對信用檔案實行動態監督、適時調整;應收賬款回收要實行分類管理，區分不同類型采用不同的管理辦法，制訂不同的考核、獎懲措施，充分發揮單位和回收責任人的主觀能動性，提高回收效率。

（五）規范資金預算編制，建立健全績效評價機制

建立資金管理領導機構，統籌協調資金預算編制，嚴格審批資金執行計劃，合理管控資金支付進度，有效監督資金使用狀況，全面分析評價資金使用效果。特別是財務、技術部門要嚴格按照單位經營目標和項目實施內容科學地編制預算，同時對資金使用的效率、成本、風險進行系統的分析評價，及時向單位領導匯報，幫助主要領導做出決策部署。通過對資金的全過程管理，可有效地完善地勘單位的內控體系、降低資金風險，實現資金動態平衡。

四、結束語

地勘單位要適應經濟發展新常態，科學的資金管理是必不可少的一環。地勘單位通過資金管理模式創新試行，更新管理觀念，強化責任意識，加強資金預算編制、支付、評價等管理，完善應收賬款管理體系等舉措，從而能夠實現資金的高效率運轉，增強行業競爭力，最終推動地勘單位經濟高質量發展。

參考文獻：

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