新時期如何加強企業資金管理的研究

栗莉

近年來，隨著我國經濟的迅猛發展，各大企業也面臨著機遇與挑戰。企業要想在激烈的市場競爭中發展壯大，就必須要加強企業管理，尤其是加強企業的資金管理，只有企業有足夠強大的資金流作為支撐，企業才能更好的更長遠的發展下去。否則空有利潤，資金鏈斷掉，企業同樣無法生存下去。所以良好的資金管理體系不僅可以使資金管理得到優化，還可以使資金更好的運轉，以此為企業的持續發展保駕護航。

隨著市場經濟的發展，企業在發展中將面臨更多的挑戰。資金作為企業發展的重要支撐，對企業的發展有著至關重要的作用。企業要在激烈的競爭中取得更大的發展，就要加強企業資金管理。只有加強企業管理，使企業有完善、健全的資金管理體系，才能保證企業資金正常運轉，才能保證企業額資金鏈完整，才能使企業有堅實的資金保障，從而提升企業的綜合競爭力。所以作為現代企業，要從各方面加強企業資金管理，使企業資金管理體系更加完善，保證企業資金鏈的完整。

一、企業資金管理簡述

（一）企業資金管理的含義。資金被視為企業保障正常開展的關鍵因素，在企業生產過程中有著重要乃至決定性的作用。企業資金的良好使用要靠企業資金管理來保障，企業根據市場環境對資金進行重組和優化，并使其處于可控的范圍，從而保障企業資金的良好運行和資金鏈完整的過程稱為資金管理。

（二）企業資金的管理目標。作為企業管理的重要方面，企業資金的管理目的就是通過完善、健全的企業資金管理體系，達到企業資金的合理優化和企業資金的高效利用，通過各種監管手段，保證企業資金鏈的完整，從而保證企業資金的充足，提升企業的綜合競爭力。

（三）企業資金的管理內容。企業資金的管理內容大致可以分為三個重要的部分，第一，企業資金運作的方向；第二，企業資金鏈的周轉；第三，對企業資金的管理及運用。

（四）企業資金管理的原則。企業資金管理根據不同的企業有著不同的具體規定，但其管理的原則基本相同。第一，建立企業資金管理制度，監督各部門資金的使用，從而對資金的使用起到一定的約束作用；第二，建立企業資金預算制度，根據企業各項目對資金的使用情況進行提前預測，這樣才能對資金進行合理調度。

二、加強企業資金管理途徑

（一）加強企業內部資金管理意識。在我國，很多企業倒閉都是因為企業資金鏈的斷裂，作為一個企業，為了保證生產經營的正常進行，滿足日常業務活動的需要，必須有一定數量的資金。資金是物資資產的貨幣表現，是一個部門或單位賴以生存和發展的基礎，是企業經營良性循環的重要保證。在生產經營過程中，資金變為經營用的各種資產，在運營中又陸續變為資金。這種資金的循環往復始終伴隨著企業的生產經營活動，也就是說資金的營運活動貫穿于整個生產經營過程，其自身的周轉與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，產出越多，收入越多。因此，企業經營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉，提高資金的利用效率。資金管理是一個財務控制的動態過程，企業一方面要保持資金的適當流動性，另一方面又必須有效的降低資金占壓成本。企業一定時期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。所以企業管理者更要明白企業越是發展越是需要加強資金管理，加強資金管理，提高資金運營效益是企業在競爭中立于不敗之地和保持持續發展的重要保證。

（二）完善企業資金管理制度和監督體系。企業生產經營活動的復雜性，決定了企業的資金管理是一項復雜的系統工程，不僅需要企業內部各部門、各單位之間相互聯系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業內部的經營管理者和此案無管理者狠抓落實，實施監督和有效控制。不同的企業應根據本企業資金使用的特點，制定不同的企業資金管理體系，從而確保企業資金管理的正常進行。1.建立健全企業內部管理制度，規范資金管理，通過建立制度，使財務人員在工作中有章可循，有據可依；二是通過嚴格執行財經法規和財會制度，使企業管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發現企業資金管理方面存在的問題和薄弱環節，促使企業逐步完善內部管理制度，提高管理水平和經濟效益。2.做好財務分析，推動企業加強資金管理。通過財務分析，一是可以了解企業資產的流動性、負債水平以及償還債務的能力，從而評價企業現實的財務狀況和經營風險；二是可以了解到企業資產的保值和增值情況，分析企業資產的管理水平、資金周轉狀況、現金流量情況等，為評價企業經營管理水平提供依據；三是可以分析企業獲利能力，幫助企業管理者更有根據的預測企業的未來發展趨勢。因此做好財務分析，可以推動企業加強資金管理。資金管理是現代企業管理的一項重要內容，其工作的開展需要通過制定完善的內部管理制度來規范和控制。只有建立健全企業內部管理制度，才能使企業的資金運用更加合理化、科學化、才能使資金管理更加有序、規范。3.實施全面預算管理，提高資金使用效益，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。

（三）對企業資金進行集中管理，提高資金利用效率。以前中國企業資金管理模式是分散管理，這種傳統的企業資金管理模式對企業合理有效利用資金資源是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業資金的過度分散，資金的利用沒有在企業內部形成全局效應。對現代企業資金管理來說應變為集中管理。企業集團是現代企業的一種主要組織形式，它是由母公司和眾多下屬的全資子公司、控股公司、參股公司組成的一個企業群體，在經濟上統一控制、法律上又各自獨立。目前我國企業集團常用的資金集中管理的模式主要有：撥付備用金、統收統支、內部銀行、結算中心、財務公司。 所以很多集團企業都采用財務公司對集團的資金進行集中管理，調劑余缺，從而在一定程度上避免了集團擴張中資金不足的尷尬，克服了資金運用效率低下的問題，財務公司是專門經營資金的公司，因此，其資金管理效益的高低，直接決定了上述職能的發揮水平。這是一個很好的企業內部資金管理的手段。在對傳統模式分析的基礎上，提出了新型的管理模式，即企業集團利用銀行網絡系統進行資金管理的集團賬號管理模式。該模式具有使用范圍廣、資金結算快、安全，便于管理、監督內部賬戶，以及對集團資金實施及時監控，是企業集團可以選擇的一種資金集中管理模式。對企業資金進行集中管理是現代企業資金管理的必要條件，只有資金的集中管理才能使企業的資金更容易的在不同的項目之間進行周轉，提高資金的利用效率保證企業資金鏈條的完整，提升企業資金的回籠效率。

任何一個企業，為了保證生產經營的正常進行，滿足日常業務活動的需要，必須持有一定數量的資金，這是企業發展和壯大的重要保障。完善企業的資金管理體系并加強企業資金管理的力度，加強企業資金管理的制度建設，使企業的管理形成制度化和規范化，同時要建立企業資金管理制度的監督體系，對企業資金進行全面的監督，保證企業資金的正常使用。總之，企業應加強資金管理，只有良好的企業資金管理才能保證企業在激烈的競爭中保持核心競爭力，提升企業的整體實力，使企業更好地發展。（作者單位：鞍鋼實業金屬制品有限公司）