通信運營企業互聯網渠道營收資金管理與風險控制

王湘園

互聯網科技的高速發展，通信運營企業所面臨的市場營銷、客戶觸點發生了明顯變化，傳統實體渠道向互聯網渠道轉型是必然趨勢。為迎合市場和客戶需求，互聯網渠道逐步覆蓋通信運營企業各種傳統和新興業務，涉及多渠道、多支付平臺，業務流程及結算方式均呈多元化發展。互聯網渠道成為通信運營企業最至關重要的資金流入通道，對企業營收資金管理與風險控制提出了新的要求。

一、通信運營企業營收資金管理現狀

（一）傳統實體渠道營收資金管理現狀

通信運營企業屬于資金密集型企業，傳統實體渠道主要有自有營業廳、社會渠道兩種渠道，營收資金通過面對面的現金、支票、POS機、劃扣托收等方式。針對傳統實體渠道營收資金歸集點多、線長、面廣的特點，為防范資金安全風險、人為截留挪用營收資金等損失風險，在傳統實體渠道嚴格要求設置營業員、營收員、稽核員等角色，并作為不相容崗位嚴格分離，建立完善的“廳-縣-市-省”四級稽核體系，通過相互牽制、層層復核確保營收資金安全歸集。

（二）互聯網渠道營收資金管理問題

互聯網渠道與傳統實體渠道相比，具有多系統、無現金、流程復雜的特點，管理機制與風險防控不能直接照搬沿用傳統實體渠道。傳統實體渠道的營收資金賬戶管理、營收資金稽核體系，無法有效應對迅速膨脹的業務量、復雜的業務種類、多渠道多資金流轉環節的互聯網渠道營收資金歸集。

1.互聯網渠道的第三方支付機構由各業務管理部門各自引入，第三方支付賬戶管理分散，監管困難。而第三方支付機構、管控第三方支付賬戶是互聯網渠道營收資金安全歸集十分關鍵的控制點。

2.互聯網渠道對應業務的映射關系復雜，涉及多系統、多平臺，系統間的數據流轉未有對賬校驗機制，系統故障不能及時發現，存在數據流轉缺失從而導致企業損失的潛在風險。

3.互聯網渠道的營收資金稽核體系沿用傳統實體渠道的稽核流程，主要依賴于人工稽核，效率低下，無法滿足互聯網渠道隨時隨地有交易的特點。

綜合上述，互聯網渠道營收資金管理應由人工管理轉向專業化、集中化、統一化的業務管理、系統管理，建立適配的風險控制措施。

二、優化互聯網渠道營收資金管理

（一）組建專業高效的互聯網渠道業務管理部門

高效、專業的組織體系是互聯網渠道內部控制的基礎，將原來分散由不同部門負責的業務管理、營銷策劃、賬務稽核工作統一集中到互聯網渠道管理中心，培養專業管理人才，根據業務模式、銷售產品、結算方式的不同，劃分不同類別的互聯網渠道制定不同的管理流程及內控要求。

（二）強化健全企業第三方支付合作管理

以“客戶導向、公開公平、規范高效”為主要原則，制訂實施互聯網渠道合作相關管理辦法，從業務關聯性出發，對第三方支付機構的準入資質、引入流程、招募流程、運營管理、考核管理、退出流程進行了明確的規定，加強了對互聯網渠道的管理，實現互聯網渠道與第三方支付機構的規范化合作。

搭建“統一支付管理平臺”，實現第三方支付系統一點接入，作為互聯網渠道統一收銀臺，在線連接第三方支付的唯一窗口，保障資金安全歸集的第一道防線，為互聯網渠道快速實現在線支付能力，提供與第三方支付機構統一的對賬流程以及第三方支付賬戶的集中規范管理。

（三）完善用戶信息和資金安全的保障體系

為加強對用戶身份信息等資料的管理與保存，除與用戶簽訂日常辦理業務的格式化條款協議外，針對互聯網渠道支付業務增加對應的條款。為保障用戶身份信息及交易信息的安全，為用戶提供安全可靠的身份驗證和支付授權方式。要求支付機構對用戶簽約、登錄、交易、付款、查詢、退款全過程實施7*24小時監控，對異常交易實時預警，保障用戶資金及信息安全。結合客戶熱線服務機制，提供全天候的爭議、投訴處理服務，及時處理并告知客戶，提高客戶滿意度。

（四）建立互聯網渠道兩級稽核體系

區別于傳統實體渠道，結合互聯網渠道IT技術優勢，互聯網渠道的稽核層級由“廳-縣-市-省”四級稽核精簡為“一級自動對賬-二級人工復核”兩級稽核，提高稽核效率。一級稽核對互聯網渠道賬務稽核的訂單流、資金流和訂單流負責，二級稽核對營收稽核的準確性、實效性和安全性負責，保障資金安全。對于業務流、訂單流和資金流的稽核標準，全流程統一規范， 串聯業務管理、系統支撐、財務核算三個縱向維度，明確分工，加強公司內部控制管理水平。

為了適應互聯網渠道新設及變更頻次高的特點，提煉“崗位分離、系統對賬、系統記錄”等八大稽核基本要求，在達到基本要求下允許根據新業務特點進行微調部分稽核流程，快速響應新業務上線，提高稽核流程的可行適配性。

（五）應用IT技術貫穿營收稽核流程

由于互聯網渠道的業務交易全流程依賴系統完成，業務辦理呈爆炸性增長，為確保系統故障、網絡問題能及時定位發現，避免資金管理的潛在風險，通過開發營收資金稽核系統，建立全流程系統間自動對賬，延伸稽核長度至用戶后臺賬戶，細化對賬顆粒度，匯集各系統的應收與實收數據于一點，構建雙重保障機制實現一點稽核，減少人為差錯，提高稽核效率。

第一重保障是建立互聯網渠道全流程系統間、系統內建立自動對賬機制，對賬差異自動調整，減少人工操作，降低人工干預風險。每個系統正常運行都是業務開展的關鍵，通過系統與其上、下游系統的自動對賬，及時發現系統故障，避免資金流轉損失。第二重保障是開發營收資金稽核系統，延伸稽核長度，將計費系統前后臺稽核對賬納入日稽核流程；覆蓋多系統，匯集各渠道業務流轉的應收與到賬實收于一點，自動呈現稽核結果，提高稽核效率與質量，為資金安全提供雙重保險。

（六）精簡互聯網渠道營收資金銀行賬戶

為提高資金歸集效率、降低系統對接的難度，逐步精簡互聯網渠道資金歸集銀行主賬戶，減少賬戶維護成本，加速資金回籠。通過充分運用銀行賬戶子賬戶，以“一渠道一賬戶”原則簡化互聯網渠道營收款應收與實收的映射關系。銀行子賬戶的資金到賬可直接對相應互聯網渠道的應收款項進行核銷，實現系統應收、第三方支付賬戶實收、銀行賬戶到賬的直接對應，確保資金全流程可控可追溯，減少人工操控風險。

三、提升互聯網渠道營收資金風險管控

內部控制是否健全、有效，是影響企業穩定和可持續發展的重要因素之一。企業該如何搭建互聯網渠道內部控制體系，應從3個方面切入：

1.對業務流程進行全方位梳理并找出關鍵風險點是搭建體系的前提。

一是要區分管理關鍵控制點，對于影響較大、風險較大的控制點要重點跟進。二是關鍵控制點要及時更新，按照新業務發展、內外部監控要求及時明確負責部門和負責人。

2.高效的內部控制組織架構是搭建體系成功的基礎。

互聯網渠道業務涉及系統復雜，只有推動業務集中管理，由歸口部門、專業人員統一管理，才能提高業務流程之間、系統之間數據的耦合度，確保內部控制體系高效運作。

3.領先的信息系統支撐技術是搭建體系的有力保障。

開展互聯網渠道業務過程中，關鍵是交易系統平臺銜接順暢，使資金順利地從用戶通過系統到達商戶，再從商戶到達通信運營企業的開戶銀行。只有合理的網絡規劃、全面的信息安全管理、精準的系統數據監控，才能確保企業財務記錄的正確性，防范企業內部控制風險。

四、結語

通信運營行業競爭越來越激烈，外部監管加強、技術日新月異，另一方面企業自身發展過程中內部環境也在不斷變化，需要與時俱進對營收資金歸集流程進行深入分析、全面梳理，制定對應的內部控制措施，確保企業資金安全，支撐企業可持續發展。（作者單位：中國移動通信集團廣東有限公司）